KUNCI JAWABAN SOAL

SEMESTER AKUNTANSI
PAJAK
Suranto, S.Pd, M.Pd

NOMOR 1 (A)
Tanggal

Keterangan

Des

Mesin

2013

PPN Masukan

5
Debit

Kredit

144.000.000

PPh 22 ddm

14.400.000
3.600.000

Kas

162.000.000

2,5%
(Impor API)
PPH 22 =

NOMOR 1 (B)
Tanggal

Keterangan

Des

Sewa ddm

2013

PPN Masukan
Utang PPh 23
Kas

5
Debit

Kredit

50.000.000
5.000.000
750.000
54.250.000

1,5%
(SEWA KENDARAAN DARAT)
PPH 23 =

NOMOR 1 (C)
Tanggal

Keterangan

Des

Kas

2013

PPh Psl 4 ayat 2

Debit

Kredit

12.000.000
1.200.000

Pajak Keluaran

1.200.000

Pndpatan sewa

12.000.000

10%
(SEWA BANGUNAN)
PPH pasal 4 ayat 2 =

NOMOR 1 (D)
Tanggal

Keterangan

Des

Biaya jasa akuntan

2013

PPN Masukan

Debit

Kredit

10.000.000

Utang PPh 23
Kas

1.000.000
200.000
10.800.000

2%
(JASA)

PPH 23 =

NOMOR 1 (E)
Tanggal
Des
2013

Keterangan
Asuransi ddm

5
Debit

Kredit

3.000.000

Kas

TIDAK KENA PPN DAN PPh

3.000.000

NOMOR 2 (A-B)

33/36 X (15.000.000-3.000.000)

Total Penyusutan =
11.000.000
32/48 X (15.000.000-3.000.000)

Total Penyusutan = 8.000.000

NOMOR 2 (C)

Akuntansi Komersial
Keuntungan = Harga Jual Nilai Buku
= 4 Juta 4 Juta

= Rp.

0 (impas)

Akuntansi Perpajakan
Keuntungan = Harga Jual Nilai Buku
= 4 Juta 7 Juta

= 3.0000.000 (rugi)

2 (D)
Tanggal
Jul 2013

Jurnal penjualan-nya
Keterangan

Debet

Kas

4.400.000

Akum.Penyst Aktiva

8.000.000

Rugi Penjualan Aktiva

3.000.000

Aktiva

Kredit

15.000.000

PPN 16D

400.000

Jurnal saat penyetoran PPN 16 D

Tanggal
Agust
2013

Keterangan
PPN 16 D
Kas

Debet

Kredit

400.000
400.000

NOMOR 2 (E)
Koreksi negatif = 3.000.000

NOMOR 3 (A)
Tahun

2010
2011

2012

Saldo Menurun
Amortisasi
9/12 x 50% x
30.000.000
3/12 x 50% x
10.000.000
9/12 x 50% x
15.000.000
3/12 x 50% x
5.000.000
9/12 x 50% x
7.500.000

80.000.000 =

Nilai Sisa
Buku
50.000.000

80.000.000 =

25.000.000

40.000.000 =
40.000.000 =
20.000.000 =

12.500.000

NOMOR 3 (B)
Tanggal
1/4/2010

Keterangan
Waralaba
PPN Masukan

Debit
4.000.000

6.000.000

Kas

38.000.000
50.000.000

Waralaba
31/12/2011 Beban Amortisasi

50.000.000
25.000.000

Waralaba
31/12/2012 Beban Amortisasi

25.000.000
12.500.000

Waralaba
31/12/2013 Beban Amortisasi

Kredit

40.000.000

Utang PPh 23
(15%)
31/12/2010 Beban Amortisasi

12.500.000
6.250.000

NOMOR 3 (C)
Tanggal
10/2/2012

Keteranga
n
Utang PPH
23
Kas

Debit

5
Kredit

6.000.000
6.000.000

NOMOR 3 (D)
Tangga
l
10/2/201
0

Keterangan
Kas

Debit

5
Kredit

38.000.000

PPh 23 yg dibayar
dimuka
PPN keluaran
Pendapatan
Waralaba

6.000.000
4.000.000
40.000.000

NOMOR 4 (Hal-1)
Gaji/Bulan

8.000.000

+ tunjangan-tunjangan

3.500.000

+ tunjangan keluarga

2.000.000

+ premi asuransi kerja

100.000

+ premi asuransi kematian

150.000

Penghasilan bruto/bulan

13.750.000

NOMOR
4
(Hal-2)
Pengurangan
- Tunjangan Jabatan (5%= maks 500.000)
5% x 8 juta

(400.000)

- Iuran Pensiun

(150.000)

- Iuran THT

(100.000)
Penghasilan Netto/bulan

13.100.000

Penghasilan Netto 1 tahun (X12)

157.200.000

Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)

Wajib Pajak

24.300.000

Status Kawin

2.025.000

Tanggungan (2 anak)@
2.025.000

4.050.000

Jumlah PTKP

(30.375.000)

Penghasilan Kena Pajak (PKP)

126.825.000

NOMOR 4 (Hal-3)
PPh 21/tahun
5% X 50.000.000
15% X 76.825.000

2.500.000
11.523.750

PPh 1 tahun

14.023.750

PPh 1 bulan (:12)

1.168.600
(dibulatkan)

20

Uang yang dibawa pulang tuan Hendro setiap bulan = Gaji +

tunjangan langsung iuran yang dibayar sendiri PPh per
bulan = 8.000.000 + 5.500.000 250.000 1.168.600 =

12.081.400

Nomor 4 (JURNAL 1)
Jurnal PT Taruma saat pembayaran gaji:
Tanggal
Jan 2009

Keterangan

Debit

Beban Gaji

8.000.000

Tunjangantunjangan

5.500.000

Premi Asuransi
Kas
Utang PPh 21
Biaya Ymh
dibayar

5
Kredit

250.000
12.081.400
1.168.600
500.000

JAWABAN (JURNAL 2)
Jurnal saat setoran pajak ke kas negara:
Tanggal
10 Feb
09

Keterangan
Utang PPh 21
Biaya Ymh dibayar
Kas

Debit

Kredit

1.168.600
500.000
1.668.600