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PLAN Y PROGRAMA DE

AUDITORIA A LA
MUNICIPALIDAD DE CHICLAYO

DOCENTE:
Estudiante:
Regalado Monsalve Rub Medali

ESCUELA DE
CONTABILIDAD
VI

CICLO

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DE


CHICLAYO

PROCESO DE LA ADQUISICIN Y EJECUCION


CONTRACTUAL DE COMBUSTIBLE
ORIGEN DEL EXAMEN

Esta auditoria se realiza, debido a los diferentes casos


detectados por los medios de comunicacin, en los cuales se
encuentran presuntas irregularidades en el proceso de compra
de combustible en la municipalidad de Chiclayo.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
El recinto del Municipio local, segn nuestros historiadores, el rea que hoy
ocupa, es la misma de los tiempos coloniales, por referencias histricas se sabe
que fue de dos pisos y con cuatro portales, en el primer piso funcionaba la Crcel
Pblica y en el segundo piso el Cabildo, la sede principal del Concejo Municipal, al
asumir la alcalda en 1814 el Coronel Jos Leonardo Ortiz Salcedo se planific la
construccin de un edificio funcional y prctico para que sea sede principal de la
Municipalidad.
NATURALEZA Y FINALIDAD
Gobierno Local de la provincia del mismo nombre. Tiene personera de Derecho
Pblico, con las atribuciones, competencias y funciones que la ley le confiere; le
son aplicables, las leyes y disposiciones que de manera general y de conformidad
con la Constitucin

Sus Competencias:

Aprobar su organizacin interna y su presupuesto.


Aprobar el plan de desarrollo local concertado con la sociedad civil.
Administrar sus bienes y rentas.
Crear, modificar y suprimir contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos
municipales, conforme a ley.

Presupuesto institucional del periodo a auditar


ORIGEN DE LOS INGRESOS
TRANSFERENCIA: RECURSOS
ORDINARIOS
TRNSFERENCIA: IMPUESTO
MAQUINA TRAGAMONEDAS
TRANSFERENCIA: FONDO DE
COMPENSACION MUNICIPAL
RECAUDACION SATCH
TRANSFERENCIA: CANON FORESTAL
Y RENTA ADUANA
TOTAL
DISTRIBUCION DEL GASTO
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
MTC- PROVIAS RURAL
DS 021-2012-EF BENEFICIENCIAS
DE CHICLAYO
PROGRAMA COMEDORES
PROGRAMA PANTBC
REMUNERACIONES, BENEFICIOS,
APORTES
PENSIONES Y OTRAS
PRESTACIONES SOCIALES
BIENES Y SERVICIOS
OTROS GASTOS, SENTENCIAS
JUDICIALES

MONTO
5,177,25
2
3,018,96
0
3,3671,1
37
56,658,2
19

%
5.25
3.06
34.17
57.51

1,707

0.01

98,527,
275

100

MONTO
2,352,91
1
39,805
1,034,04
0
1,595,75
8
154,738
47,113,8
09
5,833,02
7
17,638,3
09
1,428,64
1
20,856,2

%
2.38
0.04
1.05
1.62
0.16
47.82
5.92
17.9
1.45
21.17

Antecedentes del asunto

EL FISCAL, 11 de agosto del 2016, Comuna lambayecana anula


proceso de compra tras denuncia de presuntas compras
fraccionadas. rgano de Control Institucional advirti las serias
irregularidades en la adquisicin de combustible a una estacin
de servicios.
El Correo, 03 de febrero del 2016, Chiclayo: Procurador pide
intervencin de Fiscala en la MPCh. La Procuradura Pblica
Anticorrupcin accion frente a los presuntos actos irregulares que
se vendran registrando en la Municipalidad Provincial de Chiclayo,
en los procesos de adquisicin de combustible durante los periodos
de enero a noviembre del ao 2015
El Correo, 02 de febrero del 2016, Lambayeque: Compran
combustible con presunta sobrevaloracin en municipio de
Chiclayo. Con relacin a las de rdenes de compra de
combustible, donde se consigna a la Estacin de Servicios el
Chofer EIRL, muestra que el petrleo se adquiere a precios que
superan los S/ 9.90 y S/ 10.40 por galn

Objetivo General
Examinar el proceso de adquisicin y ejecucin contractual de
combustible en la Municipalidad Provincial de Chiclayo periodo
2015.
Objetivos Especficos
Determinar si la adquisicin de combustible se realiz de
acuerdo a la normativa o procedimientos establecidos.
Verificar si lo presupuestado para la adquisicin de combustible
coincide con lo ejecutado en el periodo 2015

Periodo a examinar
La auditora de cumplimiento comprender el periodo de 1 de
enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015.

NORMAS GENERALES
Constitucin Poltica del Per, capitulo XIV, artculos 188 al 199
aprobados el 23 de diciembre de 1993.
Ley de procedimiento Administrativo General, aprobada mediante
Ley n 27444, publicada al 11 de abril de 2001.
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades
RECURSOS DE PERSONAL
PARTICIPANTES
CARRASCO TULLUME
GRACIELA
DELGADO
FERNANDEZ YUVIS
HUAYGUA SANDOVAL
KATERIN
JIBAJA
HUAMAN
MANUEL
LEGUIA
SIESQUEN
STEPHANY
OLANO
HORNA
FRANKLIN
REGALADO
MONSALVE RUBI

PROFESI
N
CONTADOR
A
CONTADOR
A
CONTADOR
A
CONTADOR

CARGO

CONTADOR
A
CONTADOR

AUDITOR
INTERNO
SUPERVISOR

CONTADOR
A

ASISTENTE

ASISTENTE
AUDITOR
ASISTENTE
ASISTENTE

PRESUPUESTO DE TIEMPO

FECHAS
ETAPAS

PLANIFICACI
N
EJECUCIN
INFORME
TOTAL DIAS

DEL

AL

21/11/20
16
28/11/20
16
19/12/20
16

27/11/201
6
16/12/201
6
22/12/201
6

DIAS
HABIL
ES

5
15
4
24


OBJETIVO GENERAL
Examinar el proceso de adquisicin y ejecucin contractual de combustible en la
Municipalidad Provincial de Chiclayo periodo 2015.

PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Realizar una entrevista con el titular de la Municipalidad provincial de
Chiclayo.
2. Obtener la relacin de autoridades, directivos y funcionarios de la
Municipalidad, correspondiente al periodo 2015.
3. Obtener los libros de actas de sesiones ordinarias y extraordinarias de los
funcionarios, del periodo a examinar y analizar los acuerdos ms
significativos.
4. Obtener la relacin de las cuentas bancarias de la municipalidad as como de
los titulares autorizadas para su manejo por el periodo sujeto a examen dicha
informacin debe contener la siguiente informacin:
Nombre y denominacin de la cuenta bancaria
Tipo de ingresos
Nombre de la institucin financiera bancaria
Modalidad (CTA. CTE; AHORROS, ETC)
Moneda
Fecha de apertura y cierre, de ser el caso
5. Verificar si el presupuesto se elabor y presento en el tiempo establecido.
6. Verificar el Plan Anual de Contrataciones, el cual deber prever todas las
contrataciones de bienes, servicios y obras que se requerirn durante el ao
fiscal.
7. Verificar que las adquisiciones de la entidad, se realice bajo la aplicacin de la
ley de contrataciones del estado.
8. Solicitar
expedientes
relacionados
con
las
adquisiciones
(compras,


OBJETIVO ESPECFICO N 1
Determinar si la adquisicin de combustible se realiz de acuerdo a la normativa o
procedimientos establecidos.
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS

1. Verificar que el rea usuaria realice su requerimiento donde describe el bien o


servicio a contratar, definiendo cantidad, calidad y finalidad pblica.
2. Verificar si el Valor Referencial fue determinado sobre la base de un estudio de
precios y condiciones que ofrece el mercado.
3. Revisar las bases del concurso de la presentacin de propuestas.
4. Verificar que los postores del concurso no tengan ningn impedimento para ser
contratistas
5. Verificar el tipo de procesos de seleccin para la contratacin de bienes o servicios.
6. Verificar la evaluacin para el otorgamiento de la Buena Pro al contratista electo.
7. Verificar que el ganador de la buena pro cumpla con los requisitos establecidos.

8. Verificar que el contrato se haya realizado por escrito y de acuerdo a las Bases
establecidas.


OBJETIVO ESPECFICO N 2
Verificar si lo presupuestado para la adquisicin de combustible coincide
con lo ejecutado en el periodo 2015.

PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
1. Verificar la existencia de ampliaciones o modificaciones del presupuesto.
2. Verificar reportes de la ejecucin presupuestaria.
3. verificar los procedimientos de control distribucin de combustible.
4. Verificar las bitcoras de vales de combustible
5. Verificar el control de combustible comparado con lo presupuestado.
6. Verificar los documentos de uso de los vehculos y los kilmetros
recorridos por estos.
7. Realizar conciliacin de informacin.