ORGANIZACIN CONTABLE Y ADMINISTRATIVA

BALANCE DE COMPROBACIN
LOS ESTADOS FINANCIEROS :
EL BALANCE GENERAL Y
EL ESTADO DE RESULTADOS

El Informe Anual es probablemente el ms importante de los varios

reportes que las corporaciones emiten para sus accionistas.
Contiene :
-La descripcin de los resultados operativos que se observaron
durante el ao inmediatamente anterior y una exposicin de los
nuevos desarrollos que afectarn a las operaciones futuras.
-Los Estados Financieros Bsicos.

Estados Financieros Bsicos:

-Balance General
-Estado de Resultados
-Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
-Estado de Flujo de Efectivo
Tomados
en
forma
conjunta
,estos
documentos
proporcionan
un
panorama
contable con la relacin de las operaciones
del negocio y a su posicin financiera.

La estructura contable tiene cinco cuentas o

clasificaciones bsicas:
-Activo
-Pasivo

Balance General

-Capital
-Ingresos
-Gastos

Estado de Resultados

Los tres primeros forman parte del Balance

General , tambin llamando Estado de
Situacin Financiera , los dos ltimos del
Estado de Resultados.
7

EL BALANCE
GENERAL

-El Balance General es el Estado Financiero que

presenta la situacin econmica financiera de una
empresa a un momento determinado.
-Muestra todos los derechos y obligaciones que tiene
la empresa a una fecha determinada. La ocurrencia
de cualquier transaccin genera un cambio de este
estado financiero.
-Resume la informacin mostrada en los otros
estados financieros, adems de contener informacin
especfica de otros aspectos de la empresa. As
tenemos.
9

El Estado de Resultados .- Su
independientemente en el patrimonio neto.

resultado

final

es

mostrado

El Estado de Flujo de Efectivo.- Su saldo final est presentado en el saldo de

la cuenta Caja y Bancos.
El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.- Sus saldos finales aparecen en
el patrimonio neto del Balance General.

10

EL BALANCE GENERAL
Balance General al 31 de diciembre del 2012

A. Cte
A. No Cte

11

P. Cte
P. No Cte
Patrimonio

1 / Saldo del Estado de Flujos de Efectivo

2/ Saldos del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
3/ Saldo del Estado de Resultados
1

Caja-Bancos

P. Cte
P. No Cte
2
2
2

A. No Cte

Capital
Reservas
Util. Retenidas
Util. Neta

12

EL BALANCE GENERAL
Balance General al 31 de diciembre del 2012

Activo

Pasivo
Obligaciones
con terceros

Bienes y
derechos que
posee la empresa

Patrimonio
Derechos de
los propietarios

13

EL ESTADO DE
RESULTADOS

14

Estado de Resultados del 01 de Enero al 31 de Diciembre del

2012

Ingresos

Gastos
Si : Ingresos > Gastos = Utilidades
Si: Ingresos < Gastos = Prdidas
15

Las Vias S.A.

Estado de Resultados del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012
( en miles de dlares )
$
Ventas
Costo de Produccin
Utilidad Bruta
Gastos Operativos. :

%
4,290
3,580
710

100
83
17

Gastos de Venta
Gastos de
Administracin

309
220

7
5

Utilidad operativa
Gastos Financieros
Utilidad antes de
impuestos

181
92
89

4
2
1

% Part.
trabajadores
% Impuesto a la rta
Utilidad
neta
16

Eficiencia en
la Produccin

Eficiencia en
la Gestin

Eficiencia en
la Estructura
de Financiamiento

EL ESTADO DE RESULTADOS

RUBRO
Ventas

INDUSTRIAL COMERCIAL SERVICIOS

Ventas

Ventas

Ingresos

Costo de
Ventas

Costo de
Produccin

Costo de
Mercadera

Costo de
Generacin del
Servicio

Utilidad
Bruta /Ventas
(%)

Eficiencia en
Produccin

17

Eficiencia en la Eficiencia en la
Comercializaci Generacin de
n
Servicio

En el caso de Bancos , este debe ser

EFICIENTE EN LA INTERMEDIACIN
FINANCIERA

18

Que opinara de las siguientes empresas que

ofrecen el servicio de televisin por
cable, si
presentan los siguientes indicadores:

Estado de Resultados del 01 de Enero al 31 de

Diciembre del 2012

Rubro
PLAZA VEA
HIPERMERCADOS METRO
Utilidad bruta
24%
30%
Utilidad operativa
12%
20%
Utilidad antes de imp.
9%
Utilidad neta
19
Comentar
sobre las distintas eficiencias!

15%

20

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

(BANCOS)
Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros
Margen Financiero Bruto
(-) Provisiones para Desvalorizacin de Inversiones e
Incobrabilidad de Crditos
Margen Financiero Neto
(+) Ingresos por Servicios Financieros
(-) Gastos por Servicios Financieros
Margen Operacional
(-) Gastos Administrativos
Margen Operacional Neto
(-) Provisiones, Depreciacin y Amortizacin (+) (-) Ingresos
(Gastos) Extraordinarios y de Ejercicios Anteriores.
Utilidad ( Prdida) antes de Participacin e Impuesto a la
Renta
(-) Participacin
de Trabajadores
21
(-) Impuesto a la Renta

INDICADORES O RATIOS BANCARIOS

* INDICADORES DE LQUIDEZ
Ratio de Liquidez en MN = Act. Lq. MN / Pas. C.
Plazo MN
Ratio de Liquidez en ME = Act. Lq. ME / Pas. C.
Plazo ME
INDICADORES DE SOLVENCIA
Solvencia = Pasivo Total / Capital Social y Reservas
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INDICADORES DE CALIDAD DE ACTIVOS

Morosidad =

Cartera Atrasada / Crditos Directos

Crditos Refinanciados y Reestructurados / Crditos Directos

Cobertura =

Provisiones / Cartera Atrasada

INDICADORES DE EFICIENCIA Y GESTIN

Gastos de Administracin / Crditos Directos e Indirectos Promedio

Gastos de Operacin / Margen Financiero Total

23

INDICADORES DE RENTABILIDAD
Margen Financiero Bruto / Ingresos Financieros

Ingresos Financieros / Ingresos Totales

ROE = Utilidad Neta Anualizada / Patrimonio Promedio

ROA = Utilidad Neta Anualizada / Activo Promedio

24

25

26

27