REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD PRIVADA DR. RAFAEL BELLOSO CHACIN

FACULTAD: CIENCIAS JURDICAS Y POLTICAS
ESCUELA: DERECHO
CATEDRA:DERECHO ADUANERO
PROFESOR:OSCAR PIA

LOS ILICITOS ADUANEROS

Integrantes:
Angulo, Hugo
Borges, Jess
Montilla, Gustavo
Reverol, Ender
Maracaibo, 27 de Julio del 2016

El ilcito
Del latnillictus,
unilcitoes aquello
queno est permitido
legal o moralmente. Se
trata, por lo tanto, de
undelito (un
quebrantamiento de la
ley) o de unafalta tica.

El ilcito Aduanero
Es toda accin u omisin que infrinja la Ley General De
Aduanas, sus reglamentos y dems disposiciones.

El Contrabando
Se comete delito de contrabando cuando se intenta introducir o
extraer mercancas del territorio nacional, sin que haya sido
autorizada por el rgano administrativo competente o, cuando
conferida la autorizacin, sta se obtuvo mediante ocultamiento,
simulacin o engao que haya producido error en la causa del
acto administrativo autorizatorio.

Marco Legal
Segn La Ley Sobre El Delitos de Contrabando
Artculo 4

Son principios fundamentales de esta Ley:

1. Las medidas aplicadas por el Estado para el combate del
contrabando. Se fundamentan en la seguridad, defensa y desarrollo
integral de la Nacin y el rgimen socioeconmico de la Repblica
Bolivariana de Venezuela.
2. Las polticas pblicas diseadas por el Ejecutivo Nacional, as como
las actuaciones de los rganos y autoridades con competencia en
materia de contrabando. Deben promover la defensa y proteccin de
la soberana econmica, seguridad alimentaria y recursos naturales;
as
como
la conservacin
del ambiente
y laPoder
diversidad
biolgica.
3. La
participacin
del pueblo
a travs del
Popular
organizado.

Marco Legal
Artculo 5
rganos competentes
El Ministerio Pblico es el rgano competente para ordenar y dirigir
la investigacin penal en la perpetracin del delito de contrabando.
El servicio nacional integrado de administracin aduanera y
tributaria (SENIAT)
La Guardia Nacional Bolivariana y El Cuerpo De Policas Nacional
Bolivariana

Del Delito de Contrabando y sus

modalidades
Artculo 7

Artculo 10

Contrabando simple

Contrabando de mercancas
incautadas

Quien por cualquier va

introduzca al territorio y
dems espacios geogrficos
de la Repblica Bolivariana
de Venezuela, extraiga de l
mercancas o bienes pblicos
o privados, o haga trnsito
aduanero por rutas o lugares
no autorizados, sin cumplir o
intentando incumplir los
requisitos, formalidades o
controles aduaneros
establecidos por las
autoridades del Estado y las
leyes, ser sancionado con

Cuando los funcionarios o

funcionarias Actuantes o
depositarios se apropien,
dispongan, consuman o
distribuyan las mercancas
retenidas o incautadas por
razones de contrabando o
alteren su entrega a la
autoridad competente, sern
sancionados o sancionadas con
prisin de cinco a nueve aos.

Del Delito de Contrabando y sus

modalidades
Artculo 16
Transporte o desembarque
Quien por cualquier medio, transporte o desembarque mercancas
extranjeras no destinadas al trfico o comercio legtimo con la
Repblica Bolivariana de Venezuela u otra nacin, ser sancionado o
sancionada con prisin de cinco a siete aos.
Artculo 17
Trasbordo
Quien trasborde mercancas extranjeras en el territorio nacional y
dems espacios geogrficos de la Repblica Bolivariana de Venezuela
sin estar autorizado por la autoridad aduanera de la jurisdiccin
respectiva, ser sancionado o sancionada con prisin de cinco a siete
aos.

Del Delito de Contrabando y sus

modalidades
Artculo 20
Contrabando agravado
Sern sancionados o sancionadas con pena de prisin de seis a
diez aos, quienes
1. Carguen, descarguen o dispongan suministros, repuestos, provisiones
de a bordo, destinados al uso o consumo en los vehculos de
transporte, sin el cumplimiento de las formalidades legales.
2. Consuman, dispongan o sustituyan mercancas que se encuentren en
proceso o sometidas a un rgimen de almacn o de depsito
aduanero, sin autorizacin del funcionario o funcionaria competente,
o en traslados autorizados por la autoridad aduanera a los locales del
interesado.
3. Declaren o presenten ante la aduana, como sustento de la base
imponible o como fundamento del valor, facturas comerciales falsas,
adulteradas, forjadas, no emitidas por el proveedor o emitidas por
ste en forma irregular en complicidad o no con el declarante.

Marco Legal

Artculo 25

Se impondrn como sanciones accesorias a los responsables del contrabando:

1) El comiso de las mercancas objeto de contrabando

2) Cierre del establecimiento y suspensin de la autorizacin para operarlo;

3) Inhabilitacin para ocupar cargos pblicos o para prestar servicios a la

Administracin Pblica;

4) Inhabilitacin para ejercer actividades de comercio exterior y las propias de

Los auxiliares de la Administracin Aduanera.

De los Procedimientos
Artculo 38

Artculo 39

Mercancas de alto
riesgo

Qumicos o desechos
txicos

Cuando las mercancas

retenidas sean armas,
municiones o explosivos
quedarn a disposicin
del Ministerio del Poder
Popular para la defensa,
a travs de la direccin
con competencia en
materia de armas y
explosivos, para su
traslado al Parque
Nacional de Armas en un
lapso no mayor a
veinticuatro horas.

Cuando las mercancas

retenidas sean qumicos
o desechos txicos, los
funcionarios o
funcionarias actuantes
notificarn esta
retencin al rgano o
autoridad competente,
conforme al rgimen
legal aplicable en un
lapso no mayor a
veinticuatro horas.

Derecho Comparado
Para Costa Rica
Artculo
211.Contrabando.
Quien introduzca en el
territorio nacional o
extraiga de l mercancas
de cualquier clase, valor,
origen o procedencia,
eludiendo el ejercicio del
control aduanero, aunque
con ello no cause
perjuicio fiscal.

Para Ecuador
Art. 82.- Delito Aduanero.
- Consiste en el ilcito y
clandestino trfico internacional
de mercancas, o en todo acto
de simulacin, ocultacin,
falsedad o engao que induzca
a error a la autoridad aduanera,
realizados para causar
perjuicios al fisco, evadiendo el
pago total o parcial de
impuestos o el cumplimiento de
normas aduaneras, aunque las
mercancas no sean objeto de
tributacin.

Jurisprudencia
Contrabando
Segn la Sala de Casacin Penal, en
su Sentencia N. 265 del 31/05/2005)
El contrabando es un delito
continuado ya que se producen
diversos hechos que violan la misma
disposicin legal y a los efectos del
clculo de la pena se considera como
un delito nico que produce un
aumento de sta. Para que dicha
modalidad se configure se requiere:
que exista una pluralidad de hechos,
que cada uno viole la misma
disposicin legal y que tales
violaciones se hayan realizado con
actos punibles de la misma
resolucin.

ILICITOS ADUANEROS

DEFRAUDACIN ADUANERA
FALSEDAD ADUANERA
TRAFICO DE INFLUENCIA EN
LA ACTIVIDAD ADUANERA

DEFRAUDACIN ADUANERA

Segn Belisario y cols. (1994) Es un delito aduanero

Definicin
Cdigo Orgnico Tributario quien a travs del engao obtenga provecho
terceros a expensas del Fisco

Delito tributario

Caractersticas

Delito Especial

De naturaleza jurdica

para si o para

Casos Especiales de Defraudacion Aduanera

La realizacin de cualquier operacin.

La falsificacin del conocimiento de cualquier embarque.
La sustitucin de la mercanca exportada e importada.
La utilizacin de las mercancas importadas al amparo de una franquicia.
La declaracin inexacta de la cantidad de la mercanca.
La obtencin ilcita de algunos permisos.
Usar forma o estructura jurdicas manifestantemente inadecuadas para evadir
tributos.

FALSEDAD ADUANERA

Definicin

Entrega de documentos falsificados o adulterados para lograr un beneficio

en detraimiento del Fisco.

Multa:
Requiere de medios idneos

Caractersticas

Se deben usar
Es una alteracin

Este delito ser

sancionado con
privacin de
libertad de uno
a tres aos y el
pago de la
multa.

TRAFICO DE INFLUENCIA EN LA ACTIVIDAD

ADUANERA
Definicin

Utilizar la jurisdiccin, competencia y cargo para contribuir en un ilcito

aduanero

Es un ilcito impropio

Caractersticas

Tiene contraprestacin en dinero o especies

Se requiere ostentar un cargo

El artculo 2 establece para todos los

casos de contrabando pena de prisin
de (2) a (4) aos, sin excepciones.

Apoderar
ilegtimamente

Privacin de
1-3 libertad
Resarcimiento de
daos y prejuicios y
restitucin
de mercancas

1Sustraccin de Se sujetar a los trminos

(respectivos contratos de
prenda aduaneraconcesin o administracin)

Falsificacin
de
documentos
aduaneros

1-3 Aos

Lugares no
habilitados
Incurre en
contrabando

Pago de la multa

Art. 105
Quien
voluntariamente
se sustrae a
obligaciones u
obtiene
beneficios
mediante
engao a la
aduana, comete
contrabando.

Contrabando
mediante
engao

Evaden/disminuyen
El pago.

Quines
cometen
el delito
Funcionarios
o
servidores

pblicos

aduaneros.
Auxiliares de la funcin pblica aduanera
Transportadores internacionales
Concesionarios de depsitos aduaneros
Otras actividades o servicios aduaneros
Consignantes,
consignatarios
o
propietarios de mercancas
Los operadores de comercio exterior que
participen en forma asociada en la
comisin de los delitos aduaneros.

Privaci
n de
libertad
de
2-5
aos

3
Asociaci
n
delictiva
aduanera