LEY GENERAL DEL

SISTEMA NACIONAL DE
TESORERIA
LEY 28693

DOCENTE: Yanette Palacios Gonzales

ASIGNATURA: Contabilidad Pblica I

INTEGRANTES:
Leon Yupanqui Darcy
Ovalle Florez Jonathan
Toro Valverde Edison Felix
Valle Castillo Jean Pol
Huillca Huallparimachi Carlos Ivan
 LEY GENERAL DEL
SISTEMA NACIONAL DE
TESORERIA
LEY 28693
PRINCIPIOS REGULATORIOS

1. Unidad de Caja
2. Economicidad
3. Veracidad
4. Oportunidad
5. Programacin
6. Seguridad
 1. UNIDAD DE CAJA

El principio de unidad de caja

implica la centralizacin de todos los
fondos y valores generados por
operaciones presupuestarias y no
presupuestarias, siendo sta una de
las funciones que el artculo 91 de la
Ley General Presupuestaria atribuye
al Tesoro Pblico
 2. ECONOMICIDAD

Manejo y disposicin de
los fondos pblicos
viabilizando su ptima
aplicacin y seguimiento
permanente
3. VERACIDAD

Se presume que la
informacin registrada por la
entidad se sustenta
documentariamente respecto
de los actos y hechos
administrativos legalmente
autorizados
 4. OPORTUNIDAD

Percepcin y
acreditacin de los
fondos pblicos en los
plazos sealados, de tal
forma que se
encuentren disponibles
en el momento y lugar
en que se requiera
proceder a su utilizacin
5. PROGRAMACION

Obtencin,
organizacin y
presentacin del
estado y flujos de los
ingresos y gastos
pblicos
 6. SEGURIDAD

Prevencin de
riesgos o
contingencias en el
manejo y registro
de las operaciones
con fondos pblicos
 DEFINICION DEL SISTEMA DE
TESORRIA

Es el conjunto de rganos, normas, procedimientos,

tcnicas e instrumentos

Orientados

A la administracin de los fondos pblicos en las

entidades y organismos del Sector Pblico
 EJEMPLO - SISTEMA DE
TESORERA
a travs

NORMAS

regulan

Proceso Integral del Manejo de

Fondos Pblicos
Unidad de Caja.
Manejo de fondos mediante subcuentas.
Fondos Fijo Para Caja Chica.
Arqueo de Fondos.
Transferencia de Fondos.
Medidas de Seguridad para emisin de cheques y
Conciliaciones Bancarias de cuentas y subcuentas del Tesoro.
 CONFORMACION DEL SISTEMA

NIVEL CENTRAL NIVEL OPERATIVO

Direccin General Del Unidades Ejecutoras

Tesoro Pblico

Oficinas de Tesorera
Conformacin
Conformacin del
del Sistema
Sistema
Nacional
Nacional de
de Tesoreria
Tesoreria

Sistema Nacional de
Tesorera

Nivel Central
Direccin Nacional del Tesoro Publico

Nivel Descentralizado u Operativo

UNIDAD EJECUTORA
Oficina de Tesorera
EL DIRECTOR NACIONAL DEL TESORO PUBLICO

REQUISITOS

a. Ser Peruano de nacimiento

b. Tener Ttulo universitario
c. No tener condena penal
d. No haber sido destituido de cargo pblico
por sancin disciplinaria y,
e. No tener rendiciones de cuentas
pendientes con las entidades del Sector
Pblico
 ATRIBUCIONES DE LA DNTP

- Autoriza a travs del SIAF las operaciones de pagadura

- Autoriza la apertura de cuentas bancarias

- Absuelve las consultas, asesora y emite opinin oficial

- Evalua la gestin de Tesorera de las Unidades Ejecutoras

 DE LA UNIDAD EJECUTORA

ENCARGADA DE:

1. Conduce la ejecucin de operaciones

orientadas a la gestin de los fondos que
administra conforme a las normas

2. Son responsbles directos de los ingresos

y gastos que administra
 DEL TESORERO

1. Formacion profesional
universitaria

REQUISITOS 2. Nivel de conocimiento

3. Experiencia en el
ejercicio de dicha
funcin
 ATRIBUCIONES DE LAS UNIDADES
EJECUTORAS

A TRAVES DEL DIRECTOR DE ADMINSITRAION

1. Centraliza y administra el manejo de todos los fondos

percibidos o recaudados
2. Dictar normas y procedimientos internos orientados a
asegurar el adecuado apoyo econmico financiero
3. Establecer las condiciones que permitan el adecuado
registro en SIAF
4. Dispone la realizacin de medidades de seguimiento
- Arqueos de fondos
- Conciliaciones
 RESPONSABLES DE LA ADMINISTRCION DE
LOS FONDOS PUBLICOS

1. El Director General de Administracin

UNIDADES EJECUTORAS
2. El Tesorero

Debe acreditarse
DNTP
 FONDOS PUBLICOS

Son fondos pblicos todos los recuros

financieros de carcter tributario y no
tributario que se generan, obtienen y
originan en la produciin o prestacin de
bienes y servicios
 EJECUCION FINANCIERA DEL
INGRESO

DETERMINACION DEL INGRESO

A. Norma legal que autorice su percepcin

B. Identificacin del deudor
C. Liquidacin del monto por cobrar
D. Oportunidad de la cobranza
E. Tratamiento Presupuestal
 EJECUCION FINANCIERA DEL
INGRESO

PERCEPCION O RECAUDACION

A. Emisin del documento de la determinacin

B. Evidencia de haberse recibido los fondos o
C. Evidencia de haberse acreditado su depsito
 EJECUCION
EJECUCION FINANCIERA
FINANCIERA DE
DE
INGRESOS
INGRESOS DISTINTO
DISTINTO A
A LOS
LOS
RECURSOS
RECURSOS ORDINARIOS
ORDINARIOS

DETERMINACION
DETERMINACIONDE
DELOS
LOS PERCEPCION
PERCEPCIONDE
DELOS
LOS
INGRESOS
INGRESOSPUBLICOS
PUBLICOS INGRESOS
INGRESOSPUBLICOS
PUBLICOS

Es el acto por el que se establece o

identifica con precisin el concepto, el
monto, la oportunidad y la persona natural o
jurdica, que debe efectuar un pago o
desembolso de fondos a favor de una
entidad.

Es el momento en el cual se
produce la recaudacin,
captacin u obtencin
efectiva del ingreso.
 PLAZOS
PLAZOSPARA
PARALOS
LOS
DEPOSITOS
DEPOSITOSDE
DELOS
LOS
FONDOS
FONDOSPUBLICOS
PUBLICOS

Los fondos pblicos se depositan en

forma integra dentro de las 24 horas
de su percepcin o recaudacin,
salvo los casos regulados por el
Sistema Nacional de Tesorera,
procedidose a su debido registro
 EJECUCIN
EJECUCIN FINANCIERA
FINANCIERA DE
DE
LOS
LOS GASTOS
GASTOS
EL DEVENGADO
El devengado es el reconocimiento de una obligacin de
pago que se registra sobre la base del compromiso
previamente formalizado y registrado, sin exceder el lmite
del correspondiente Calendario de Compromisos.

EL PAGO
A travs del pago se extingue, en forma parcial o total, una
obligacin y slo procede siempre que est debidamente
formalizada como devengado y registrado en el Sistema
Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico
(SIAF-SP).
 FORMALIZACION DEL DEVENGADO

1. La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos

2. La efectiva prestacin de los servicios contratados

3. El cumplimiento de los trminos contractuales o legales,

cuando se trate de gastos sin contraprestacin
inmedianta o directa

4. El registro en el SIAF
 AUTORIZACION DEL DEVENGADO

La autorizacin para el
reconocimiento de los gastos es
competencia del Director General de
Administracin o funcionario a quien
se delega esta facultad de manera
expresa
 AUTORIZACION DEL DEVENGADO

El Director General de Administracin

establece los procedimientos para el
procesamiento de la documentacin
sustentatoria de la obligacin a
cancelar
 PLAZO PARA LA FORMALIZACION Y
REGISTRO DEL DEVENGADO

Puede efectuarse el devengado en un perodo

posterior al del correspondiente compromiso,
dentro de un plazo de 90 das calendario
siguientes a la fecha del registro del
compromiso
 DEL PAGO

La entidad debe consignar el nmero de registro SIAF

en la documentacin relacionada con la
correspondiente obligacin contractual. Caso contrario
no procede la entrega de bienes o la prestacin de los
servicios por parte del proveedor o contratista
FORMAS DE PAGADURIA

1. Cheques
2. Abonos en cuentas
3. En efectivo o
4. Por medios electrnicos
 PLAZO PARA CANCELAR EL
DEVENGADO

El devengado debidamente registrado al

31 de Diciembre de cada ao puede
cancelarse hasta el 31 de Marzo del ao
siguiente
 EVALUACION DE TESORERIA

La evaluacin de Tesorera incluye los

resultados de la ejecucin financiera
de ingresos y egresos administrados
por las entidades
 REGLAS PARA EL
COMPROMISO Y
DEVENGADO

COMPROMETIDO SE PUEDE DEVENGAR

ENTRE ENERO- HASTA EL 31 DE
NOVIEMBRE DICIEMBRE

DEVENGADO APROBADO SE PUEDE CANCELAR

HASTA EL 31 DE HASTA EL 31 DE MARZO
DICIEMBRE