DERECHO

El DERECHO, es el conjunto de reglas de conducta, cuyo cumplimiento es obligatorio y cuya

observancia puede ser impuesta coactivamente por la autoridad legtima.
Desde el punto de vista sociolgico, el DERECHO es la regla de conducta impuesta a los individuos
que viven en sociedad, regla cuyo respecto se considera, por una sociedad y en un momento dado
como la garanta del inters comn, cuya violacin produce contra el autor de dicha violacin una
reaccin colectiva.

En definitiva, el DERECHO no es otra cosa que una regla de vida social, que la autoridad competente
impone << en vista de la utilidad general o del bien comn, en principio provista de sanciones para
asegurar su efectividad>>.

El CONGRESO es la autoridad que impone, es donde se crean las leyes,

donde se modifica o deroga las leyes.
comentario
-Las leyes son de cumplimiento obligatorio.
-El ingreso es la tributacin.
UBICACIN DEL DERECHO TRIBUTARIO EN LAS
CIENCIAS JURDICAS
La ciencia jurdica proviene de valores, principios, cultura y reglas, que
contrastados o aplicados a la realidad dan origen al derecho en general y
DERECHO TRIBUTARIO en particular, de donde proviene el conocimiento,
como toda ciencia cuenta con mtodos de investigacin, comprobacin y
aplicacin de dichos conocimientos.

El DERECHO esta formado por normas legales, que en el caso de la Ley o

norma escrita es una de sus manifestaciones y/o instrumentos teniendo
prevalencia sobre las otras normas.
 EL DERECHO TRIBUTARIO
El DERECHO TRIBUTARIO se traduce en los principios tributarios que estn contenidas en la
Constitucin Poltica del Estado.

El DERECHO TRIBUTARIO se desarrolla garantizando el cumplimiento de determinados fines

sociales y econmicos por parte del Estado, que se traducirn en provisiones de bienes y
servicios a las personas.

FINES SOCIALES: qaliwarma, beca18, pensin 65, educacin, salud.

FINES ECONMICOS: sueldos.
COMENTARIO PROVISIONES DE BIENES: equipamientos.
SERVICIOS A LAS PERSONAS: luz, agua, carretera.

PRINCIPIOS: Principio #3 esta en el derecho

Reserva de la ley. laboral (art. 24):
Igualdad. Remuneracin.
Respeto de los derechos fundamentales de la persona. Carcter tributario.
No confiscatoriedad. Proveedores.
 EL DERECHO TRIBUTARIO
El Derecho Tributario es un sistema normativo que regula las relaciones
jurdicas nacidas de la determinacin legal del acto de tributar, es decir, de
aquellas relaciones que se derivan del acto de entregar parte de nuestra riqueza
dinero, etc.- al Estado.
El D.T., es un Conjunto de normas jurdicas que regulan las relaciones
jurdicas tributarias entre el Estado y los Contribuyentes.
Por su parte, GIANINI lo define el derecho tributario (D.T) es aquella rama del
derecho que expone normas y principios relativos a la imposicin de los
tributos, y que analiza las relaciones jurdicas entre los entes pbicos y privados.
EL DERECHO TRIBUTARIO - CONCLUSIN

En suma, el Derecho Tributario, es una rama del Derecho Pblico, porque

se trata de la regulacin de las relaciones entre la persona y el
Estado, del inters privado subordinado al inters pblico.
El Derecho Tributario es, entonces un sistema normativo de regulacin
de las conductas como fenmenos de poder (de relacin de mandato
obediencia - subordinacin).
 POLTICA TRIBUTARIA
Conjunto de directrices,
CONCEPT
orientaciones, criterios y
lineamientos para determinar la
O
carga impositiva directa e indirecta
para financiar la actividad del
Estado.
Parte de analizar la estructura
CARACTERSTIC
econmica del pas, estableciendo
los lineamientos para dirigir las
medidas tributarias.
Se determinan los sectores que van
AS
a sufrir la carga tributaria y el
tiempo de vigencia. Ello implica
definir la fuente de la tributacin y
las pautas respecto de la base,
hecho, objeto, sujeto y momento de
la tributacin.
ESTABLECI
EL MINISTERIO DE ECONOMA Y
FINANZAS (MEF), en concordancia
POR:
con la poltica econmica y los
DA
planes de gobierno.
SISTEMA TRIBUTARIO
Conjunto de dispositivos legales
mediante las cuales se
implementa la poltica tributaria.
Destaca el Cdigo Tributario como
la norma ms importante.
En las normas tributarias se
reflejan los principios tributarios
de:
Equidad
Neutralidad
Justicia
Legalidad
Confiscatoriedad
Igualdad de la carga
impositiva.
EL CONGRESO
Los tributos se crean por ley y a
travs del congreso y por normas
con rango de ley como las
ordenanzas municipales en el
caso de los gobiernos
municipales.
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
Constituye la parte operativa del
Sistema Tributario y en ella se
definen, disean, programan,
ejecutan y controlan las acciones
concretas para alcanzar las metas
trazadas en lo que a recaudacin se
refiere.
Compuesta por los rganos del
Estado encargados de ejecutar la
poltica tributaria y aplicar las
normas tributarias.
La Administracin Tributaria opera
con dos variables:
La conducta tributaria de los
contribuyentes y
Los alcances de los
instrumentos legales.
Ejercida en dos niveles de gobierno:
mbito Nacional :
Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria
(SUNAT).
mbito Local : (Municipios).
 EL DERECHO PBLICO

El derecho pblico es imperativo su

interpretacin es estricta, cuyas facultades son
establecidas expresamente.
 DERECHO FINANCIERO
Rama del derecho pblico interno que regula la
actividad del Estado en cuanto a los rganos
encargados de la recaudacin y aplicacin de
impuestos, presupuestos, crdito pblico y en general,
de todo lo relacionado directamente con el patrimonio
del Estado y su utilizacin.
EL DERECHO TRIBUTARIO EL DERECHO
FINANCIERO

Segn GIULIANI FONROUGE. Sostiene que el Derecho Tributario forma

parte del Derecho Financiero debido a que este ltimo regula la actividad
financiera ( los ingresos y egresos fiscales ) de un Estado; por tanto,
siendo los tributos uno de los principales ingresos fiscales, el Derecho
Tributario formara parte integrante del Derecho Financiero, sin
reconocerse su autonoma.
 EL DERECHO FISCAL
Rama del Derecho Financiero que regula las relaciones entre el
erario pblico y los contribuyentes, por medio de los impuestos
de toda ndole, las personas y los bienes gravados, las formas y
los plazos de pago, las multas u otras penas, o los simples
recargos que corresponde aplicar por infringir los preceptos
sobre declaraciones, trmites y vencimientos.
 EL DERECHO FISCAL

Tiene un objeto muy amplio, dado que abarca todos los

ingresos del Fisco o del Estado, ( las multas u otras penas, o los
simples recargos que corresponde aplicar por infringir las
normas sobre declaraciones, trmites y vencimientos ) lo cual
supera el estrato del Derecho Tributario. (El tributo, el
contribuyente, el impuesto).
 I N
ZA C Y
AL I S
R M C I O
FO G O S
N E S A
DE P R E
E M
 CONSTITUCIN

NEGOCIOS UNIPERSONALES: no requieren escritura de constitucin.

PERSONAS JURDICAS: requieren Escritura Pblica y se inscriben en Registros

Pblicos.
-Empresas Individuales de Resp. Ltda.
-Sociedades
 RGIMEN TRIBUTARIO
Hay tres Regmenes para inscripcin en el RUC:

Nuevo Rgimen nico Simplificado Nuevo RUS ( tiene tope de ingresos ).

Rgimen Especial de Renta RER (tiene tope de ingresos).
Rgimen General de Renta.
 RGIMEN TRIBUTARIO
El usuario escoge segn:

La modalidad que proyecte segn sus ventas: MAYORISTA O MINORISTA.

El tipo de clientes que estime va a tener: CONSUMIDORES FINALES O
EMPRESAS.
El monto proyectado de sus ventas: HAY DOS REGMENES TRIBUTARIOS
QUE TIENEN TOPES.
 NUEVO RUS
CONCEPTOS
Constitucin
Lmite de Ingresos
Lmite de compras
Activos Fijos
Actividades no permitidas
Libros y Registros
Comprobantes que emites
Pagos de Tributos Mensual
DESCRIPCIN
Negocio Unipersonal o Empresa Individual de Responsabilidad
Limitada (incluye personas con oficios).
s/.360,000 anuales o s/.30,000 mensuales.
s/.360,000 anuales o s/.30,000 mensuales.
s/.70,000 (no cuentan predios y vehculos).
Transporte de carga, comisionistas, venta de combustibles o
derivados de hidrocarburos, venta de arroz pilado entre otras
actividades.
No estn obligados. Slo archivan comprobantes por compras y
boletas que emitan.
Boletas de venta y tickets.
Cuota de acuerdo a categora (son 5). Mnimo s/.20 y mximo
s/.600.
TABLA DE CATEGORAS-NUEVO RUS
CATEGORA INGRESOS BRUTOS O ADQUISICIONES CUOTA MENSUAL EN S/.
MENSUALES
1 HASTA S/.5,000 20

2 MS DE S/.5,000 HASTA S/.8,000 50

3 MS DE S/.8,000 HASTA S/.13,000 200

4 MS DE S/.13,000 HASTA S/.20,000 400

5 MS DE S/.20,000 HASTA S/.30,000 600

NOTA: Hay categora especial con pago 0 pero vlida slo para comerciantes de mercados
que venden hortalizas, frutas y productos del Agro y siempre que sus ventas anuales no
superen los s/.60,000.