EL CONTROL EN EL PROYECTO DE

REGULACION ADUANERA

Marzo 2016
Nombre rea

UN NUEVO ENFOQUE DEL CONTROL

Momentos del Control Aduanero. Art. 488.D 778/12

Control Posterior. Finalizacin del desaduanamiento, del rgimen

aduanero y de destino aduanero. Arts.488 y 491.
Como se desarrolla el Control de Fiscalizacin. Arts. 491y 500

Facultades de Fiscalizacin. Art. 501

Anlisis y evaluacin de los procesos productivos

Registros (no coincida con su casa de habitacin)
Registros medio de transporte
Obligado indirecto inspeccin contable
Extraccin de muestras de mercancas

Gestin Persuasiva Art. 503

Inexactitudes declaraciones y recibos de pago

Emplazar
Un mes para corregir y pague sancin
La No respuesta no genera sancin
 DOCUMENTOS QUE AMPARAN LAS MERCANCAS

Art. 504
Declaracin Aduanera
Planilla de Traslado (misma jurisdiccin)
Documento de Transporte Multimodal (autorizacin de la
continuacin de viaje)
Autorizacin de la operacin de transporte combinado o fluvial
Autorizacin de la operacin aduanera especial de ingreso
Factura de Nacionalizacin
Acta del remate o adjudicacin o de transmisin (derecho de
dominio de vehculos automotores

FACTURA DE VENTA Art. 504 par

Cumpla con los requisitos Estatuto Tributario
Consumidor final
Relacin de causalidad con el vendedor final
NO vehculos, registro e inscripcin
Solidaridad y Subsidiaridad (Ley
( 1066 de 2006)
Art. 505
Memorando 0070 del 9 de febrero 2012
Para el cobro de obligaciones aduaneras.
Deudores Solidarios (Arts. 793 y siguientes E.T.)
Deudores Subsidiarios (Arts. 571 al 573 y 798 E.T.)
Vinculacin desde el REA

Medidas Cautelares Art. 506

Suspensin de la Operacin.
Importacin, Exportacin o Trnsito
Mercancas piratas o marcas falsas
Impone la autoridad aduanera
Suspensin Provisional de un OCE
Inmovilizacin
Procedimiento
 SUSPENSION PROVISIONAL DE UN
OPERADOR DE COMERCIO EXTERIOR

Medida Cautelar Arts. 507-514 y 515

Suspensin de la autorizacin o habilitacin
Infracciones con sancin de cancelacin
Decisin la toman las Direcciones Seccionales
Visto Bueno Comit de Fiscalizacin del Nivel Central
Se ORDENA con el REA y APLICA la suspensin
mientras se decide el proceso sancionatorio
Informar y registrar en el RUT
Se elimina como sancin
 PROYECTO REGULACIN ADUANERA

I
REGIMEN SANCIONATORIO
 CRITERIO SUSTANCIAL PARA TIPIFICAR UNA INFRACCIN

Respecto de los Regmenes

Debida cuantificacin, liquidacin y pago delos derechos e impuestos y sanciones.

Violacin a la restriccin legal o administrativa, prevista en el Decreto.
Violacin de los Aspectos Esenciales del Rgimen.
Proteccin del medio ambiente, patrimonio cultural, salud y vida.
Evadir restricciones
Intentar Obtener beneficios a los que no se tiene derecho.
Clasificacin, valoracin, origen y descripcin de la mercanca

Operadores y Declarantes

Desarrollar el Objeto para el cual fueron habilitados o autorizados.

Debida liquidacin y pago de los derechos impuestos y sanciones.
Hechos que tienen connotacin delictiva.
Afectan la Seguridad Nacional.
Utilizacin, Uso Inadecuado del Sistema de Informacin.
Idoneidad y experiencia del OCE
 CLASES DE INFRACCIONES y
SANCIONES
Art.512
CLASES DE INFRACCIONES CLASES DE SANCIONES

TIPO GENERAL AMONESTACIN

COMUNES A TODOS LOS OCE CANCELACION O MULTA

ESPECIALES CANCELACIN O MULTA O SUPRESION DEL

RUT

Es comn a todos los OCE, evita la repeticin

Las especiales corresponden a un OCE que por la especialidad del hecho
o gravedad deban sancionarse con multa y no con una amonestacin.
Las sanciones que dan lugar a la cancelacin rayan con el delito

Con la de tipo general, no queda ninguna obligacin por fuera

 INFRACCIONES

LAS QUE DAN LUGAR A CANCELACIN:

LAS COMUNES QUE TIENEN COMO SANCIN LA
CANCELACIN, PREVISTAS EN EL ARTCULO 526
COMO CONSECUENCIA DE LA REINCIDENCIA PREVISTA EN
EL ART. 517 O
EN LAS INFRACCIONES COMUNES O ESPECIALES.
EJEMPLO ARTS. 527-1,538-21
 NUEVO CRITERIO DE
TIPIFICACION
Art. 525

Criterio espejo por cada obligacin.

Aplicacin de la norma en blanco en los regmenes sancionatorios administrativos. Sentencias C605

de 2006, C-713 de 2001, C-860 de 2006, C-343 de 2006.

Norma Tipo General

Incurre en infraccin aduanera quien incumpla las obligaciones o viole las
prohibiciones o restricciones establecidas en el presente decreto, que
resulten de una formalidad aduanera; o de un rgimen aduanero; o de la
autorizacin o habilitacin de un Operador de C E. Art.

Amonestacin
Procedimiento abreviado - reposicin Art.591
En firme la amonestacin se incorpora a la Base de Datos de los
infractores
Criterios para reportarlo al sistema de gestin de riesgos
 Clases de infracciones y multas
MULTA TASADA EN FLETES Art. 512
Contrato de transporte y Otros medios probatorios . Se establece su cuanta desde el lugar de
origen hasta su destino.

MULTA TASADA EN AVALO MERCANCA

De acuerdo con los criterios fijados por la DIAN o el Valor FOB de la D.A. siempre que no haya
indicios de su alteracin.

Fijacin de un tope a las de la Multas

Cuando la multa corresponda a un porcentaje del valor de la mercanca no superar los 40.000
UVT. Si son fletes, no superar el ciento por ciento (100%) de los mismos

Naturaleza de las Infracciones

Gravsimas Cancelacin o Supresin del RUT

Graves Multa superior a 200 UVT Multa superior al 60% valor fletes o valor FOB
mercancas

Leves Amonestacin o Igual o Inferior a 200UVT Multa igual o superior al 60% valor flete
o valor FOB mercancas
 Sancin Mnima Art. 520
Monto de 10 UVTS
Finalidad. Depuracin de expedientes
Costo beneficio
Aplica a infracciones comunes o especiales y a las sanciones reducidas
No aplica a infracciones tipo general, intereses de mora, sancin por no
aprehender
Lo liquida el Infractor o la autoridad aduanera
S la sancin inicial es igual o inferior a 5 UVT equivale a 0

Errores no sancionables Art. 523

Errores formales en las declaraciones aduaneras

No afecten determinacin de los derechos de impuestos a la importacin,
intereses o restricciones legales o administrativas o el control.
 GRADUALIDAD
Multa ms alta con el incremento del 20%.sin que el valor sobrepase el valor de todas.
Art. 516
UN solo hecho las infracciones derivadas de una misma declaracin aduanera y
documentos soporte. Se impone la sancin ms grave.

Una MISMA infraccin comn o especial sancionada con acto administrativo o por
allanamiento, cometida por un OCE en los ltimos 5 aos, la multa se incrementar en
un 20%, sin que los incrementos la constituyan en grave. ( Reincidencia General)

Reincidencia en Infracciones graves por OCE da lugar a la cancelacin. (Reincidencia

Especial) Art. 516
Comit de Fiscalizacin: Art. 517 Naturaleza de los hechos, impacto de la medida sobre
el comercio exterior, volumen de operaciones realizadas, antecedentes del infractor.
 EL ALLANAMIENTO
Art. 519
La dependencia que este conociendo el expediente ser la competentes para reconocer el
allanamiento.

Al 20 %antes de notificarse el REA. Se paga el 20%

Al 40% antes de notificarse la decisin de fondo. Se paga el 40%
Al 60% dentro del trmino para interponer el recurso. Se paga el 60%

La forma de allanarse vara:

copia del recibo de pago oficial

acreditar el cumplimiento de la obligacin.
Contra el auto que niega el allanamiento, solo procede la reposicin
Borra el antecedente del infractor para infracciones leves, SI el allanamiento se presenta
antes de vencerse el trmino para dar respuesta al REA.
NO BORRA EL ANTECEDENTE DE INFRACTOR TRATANDOSE DE INFRACCIONES
GRAVES O GRAVISIMAS.
 REDUCCIN
Art.518
El monto de la multa se reduce en un 20%.

CAUSALES
1. Allanamiento.
2. Por informacin extempornea, en los casos expresamente previstos en este
Decreto
3. Por finalizacin extempornea de un rgimen aduanero y hasta antes de la
intervencin de la autoridad aduanera.
Si la infraccin de los numerales 2 y 3 se redujeron en un 20%, todava me
puedo allanar con el 20, 40 o al 60 %
 Efectos de las sanciones
Art. 521
Si es cancelacin de un OCE, hasta el 5 ao podr solicitar
autorizacin o habilitacin
No lo exime del pago de los derechos, impuestos e intereses; ni
de satisfacer la e la obligacin por la que sanciona. Demostrable
y cuenta con 2 meses.
No subsana:

Infraccin comn o especial grave, procede la cancelacin

En el Recurso de Reconsideracin podr solicitarse a un
plazo mayor
Permanecer hasta 5 aos en la base de datos como
infractor
 CADUCIDAD ACCIN SANCIONATORIA
Art.522
3 aos contados a partir de:
Comisin del hecho u omisin o cuando la
autoridad aduanera conoci del hecho. Si es de
ejecucin sucesiva, el ultimo hecho u omisin
Para iniciar y concluir, incluyendo la notificacin
del acto administrativo que impone la sancin
NO incluye el de reconsideracin
 caducidad
Aquellas infracciones que se configuran
cuando existe una sentencia judicial, a partir de
la ejecutoria de la misma
No aplica para las sanciones que impongan
dentro de una liquidacin oficial, se somete a
los trminos de la firmeza
Principio de Economa Procesal
 CAUSALES DE EXONERACIN Art. 524

1. Fuerza Mayor
2. Caso Fortuito
3. Cuando con un hecho imprevisible e irresistible ocasionado
por un tercero distinto al obligado aduanero, hace incurrir al
OCE o al declarante en una infraccin administrativa aduanera.
4. En cumplimiento de una orden legtima de autoridad
competente, distinta a la autoridad aduanera, emitida con las
formalidades aduaneras.
5. Por salvar un derecho propio o ajeno de un peligro actual o
inminente, inevitable de otra manera, causado por un hecho
externo, y que no tenga el deber jurdico de afrontar.
 Causales de exoneracin

6.Cuando no se cumplan las obligaciones aduaneras a travs

de los servicios informticos electrnicos, debido a fallas
imprevistas e irresistibles en los sistemas informticos propios,
siempre y cuando tales obligaciones se satisfagan en forma
manual, en los trminos y condiciones establecidos por la
DIAN. Infraccin
7. Cuando se trate de infracciones generadas por contingencias
en los servicios informticos electrnicos de la DIAN
 Anlisis y Conclusin
Casos de exoneracin de responsabilidad objetiva producido por
un hecho externo de un tercero, caso fortuito o fuerza mayor.
La culpa y el dolo no son necesarios para alcanzar la exoneracin
de responsabilidad, sino la relacin del nexo causal con el hecho
externo imprevisible e irresistible provocado por un hecho de un
tercero
No se configura una infraccin administrativa en las causales 6 y 7
Nadie esta obligado a cumplir lo imposible.
Se infringe una norma aduanera para evitar la comisin de una
delito o no causar daos a terceros( estado de necesidad
 SANCIN DEL 200%
Art. 551
Importador o tenedor o poseedor, en su defecto, a quien
intervino en la introduccin al pas, o en el transporte,
almacenamiento, agenciamiento o comercializacin, salvo que
suministre informacin que conduzca a su aprehensin o a la
ubicacin del importador, tenedor o poseedor.

Mercanca perecedera, consumida etc. 150%

Se exige una sola vez, el que la pague la
extingue para los dems
La aplicacin de la sancin presupone la
cancelacin del levante
 Procedimiento para cancelar el
Levante
Comunicacin al importador, tenedor o poseedor sobre la
ocurrencia de la causal para que desvirte la misma y acredite
la legal introduccin al pas
1 mes para contestar
1 mes para decidir
Contra la decisin de cancelar procede el recurso de
reconsideracin
 II
DECOMISO
 CAUSALES DE APREHENSIN Art 550

Mercanca no presentada
Resultado del Reconocimiento de Carga
Mercanca no declarada o no amparada art. 504
Medios de Transporte (Ley Anticontrabando)
Mercanca de Prohibida Importacin
Como resultado de la diligencia de control de los
Regmenes Aduaneros
Aprehensin Subsidiaria Arts.229, 528-6 y 7
 Causales de Aprehensin

Mercanca procedente de Zona Franca sin el

cumplimiento de las formalidades aduaneras
Alimentos perecederos que aparentan ser de origen
nacional, considerados sensibles por la DIAN
Mercancas cuyo importador o declarante sea
inexistente
 Causales de aprehensin
En control posterior, se encuentren: Documentos que no
corresponden con la operacin de comercio exterior declarada,
no son los originalmente expedidos, adulterados, corresponden
a un importador o declarante inexistente al momento de su
otorgamiento, o no demuestran el cumplimiento de una
restriccin legal o administrativa.
 Aprehensin y Decomiso
como medida subsidiaria
Como ltima alternativa cuando no se puede superar las restricciones
administrativas.
Art. 544 numeral 5. Sancin por no finalizar el rgimen suspensivo. efectiva la
garanta y se modifica de oficio la declaracin inicial a importacin para consumo. NO
vistos buenos o supere las restriccin, proceder la aprehensin y decomiso.

Como ltima medida

1. Art. 528 numeral 6 No modificar la declaracin con franquicia en el termino legal y
pagar los derechos e impuestos a la importacin.
Art.538 numeral 7, Desaduanamiento Urgente- Sancin por no haber presentado la
declaracin, ni el pago de los bienes que ingresaron. Posterior al acto administrativo
NO presenta declaracin, ni paga los derechos e impuestos, se ordenar su
aprehensin y decomiso.
.
Nombre rea

Mercanca Diferente
 Mercanca Diferente
Una mercanca presentada o declarada es diferente a la verificada documental o
fsicamente, cuando:
Es de distinta naturaleza; es decir, se determina que se trata de otra mercanca.
Exista error u omisin sobre el serial;
serial esto ltimo sin perjuicio del anlisis integral.

La condicin de mercanca diferente tambin podr establecerse mediante estudios,

anlisis o pruebas tcnicas.
tcnicas

No es mercanca diferente:
Errores de digitacin del documento de transporte Y planilla de envo.
Errores de descripcin errada o incompleta de la mercanca contenidos en la
declaracin aduanera o en la factura de nacionalizacin.
En ambos casos, que no impliquen distinta naturaleza.
 Decomiso Directo
1. Simultaneo con la aprehensin Art.569
Mercancas
inferior o equivalente a 500 UVT
objeto de Devolucin por Convenios
Internacionales
Alto riesgo para la Salubridad pblica,
de prohibida importacin
Perfumes, hidrocarburos, licores, animales vivos,
tabaco, cigarrillos
 Decomiso Ordinario Art.562
El Decomiso Ordinario, al que se someten las
dems mercancas, que superen las 500 UVT.

Mercanca aprehendida bajo custodia del

interesado Art. 573
 DECOMISO
El avalo se consignar en el Acta de Aprehensin, que servir como
documento de ingreso al recinto de almacenamiento.
En el acta de aprehensin se propone la sancin del cierre del
establecimiento de comercio.

Garanta en reemplazo de la aprehensin.

Se puede dar : Bienes fungibles y no fungibles.
Procedimiento
No opera restricciones administrativa o legales o no proceda el rescate.
En la resolucin de decomiso ordena ponerla a disposicin
 Sancin accesoria- Ley 633 de 2000. Art. 574

Se encuentre en un establecimiento de comercio mercanca avaluada en mas

500 UVT, no declarada o no presentada.
Se Ordena en el ACTO ADMINISTRATIVO QUE ORDENA EL DECOMISO
EL CIERRE SER POR TRES DIAS..
Durante 2 anos consecutivos en un mismo establecimiento de comercio se
efecten 2 o ms decomisos al mismo responsable , el cierre ser de HASTA
30 das
Decomiso directo-se encuentre mercancas cuya cuanta supere los 500 UVT,
la sancin del cierre del establecimiento se impondr en procedimiento
separado.

-Si el interesado se sustrae al cierre del establecimiento tendr una multa de

500 UVTS.
-
Temas generales de los
procedimientos
 Correccin de Oficio Arts. 579

De oficio o a solicitud de parte, no causa sancin. Art. 523

Errores o Inconsistencias Formales : Nit, imputacin de
pagos, ERRORES ARITMETICOS QUE SE PRESENTEN EN LA
DECLARACION ADUANERA O EN LOS RECIBOS DE PAGO,

SIEMPRE QUE NO AFECTE LA DETERMINACION DE LOS

DERECHOS E IMPUESTOS A LA IMPORTACION, SANCIONES O
RESTRICCIONES LEGALES O ADMINISTRATIVOS.

Directamente a travs del Sistema informtico.

Notificacin al interesado.

Objeciones
 TRMITE DE SOLICITUD DE UNA CORRECCIN QUE
DISMINUYE DERECHOS E IMPUESTOS Art. 593

En que consiste el trmite: Para liquidar voluntariamente una

disminucin de los derechos de impuestos se requiere de la
aprobacin de la Autoridad Aduanera

Tambin procede cuando el importador no hizo uso del

tratamiento arancelario preferencial

No procede para disminuir mayores valores establecidos en

la diligencia de aforo y que se hubieren aceptado para
obtener el Levante de las mercancas

3 meses para resolver.

Con la aprobacin no impide la posterior expedicin de una

Liquidacin Oficial de Correccin o de Revisin.
 Adecuacin de los Procedimientos en los
procesos de control posterior

Cambio de procedimiento de decomiso directo a

ordinario.
Antes de quedar en firme el decomiso directo
Auto Motivado
Retrotrae la actuacin hasta la Notificacin del Acta de
Decomiso.
No dar lugar al cambio de procedimiento.

Correccin de la causal de aprehensin.

Antes de la expedicin del auto de prueba.

AUTO MOTIVADO QUE SERA NOTIFICADO AL INTERESADO
Restitucin de trminos para que presente EL DOCUMENTO DE
OBJECION A LA APREHENSION. Por una sola vez..
 Vinculacin de terceros al proceso

Procesos Administrativos Sancionatorios, Liquidaciones

Oficiales y Decomiso

Al OCE y al Declarante

Con el fin de establecer su responsabilidad sancionatoria

dentro del mismo acto administrativo

Antes de dictarse el Auto que decrete a pruebas

Se suspende el proceso para expedir los REA y presentar

descargos.
 DECOMISO ORDINARIO
ACTA DE OBJECIONES
15 das
APREHENSION
20 das
PRUEBA
S
DILIGENCIA DE SI NO
RECONOCIMIENTO 10 das
Y AVALO

AUTO DE
PRUEBAS
45 das

2 meses PERIODO
PROBATORIO

45 das DECISIN DE
FONDO

15 das
3 MESES NO
REC. RECON.
DECISIN
SI
06/03/17 40
 PROYECTO REGULACIN ADUANERA

III
LIQUIDACIONES OFICIALES
Nombre rea

Liquidaciones Oficiales

-Liq. O. de Correccin, disminucin de Derechos, Sanciones,

errores aritmticos, tasa de cambio, rescate, cdigo tratamiento
preferencial, sanciones, intereses, rgimen de importacin.
-Liq. O. de Revisin, valor en aduana, Valor FOB, ajustes, fletes,
otros gastos origen y clasificacin de las mercancas. Que no sean
objeto de corregirse mediante otra clase de acto administrativo.

-S en el proceso de expedir una Liquidacin Oficial se encuentra

que se configura una causal de aprehensin, se archiva y se inicia
el proceso de decomiso

La expedicin de un LOC no impide la revisin integral a

travs de un LOR
Nombre rea

PROYECTO REGULACIN ADUANERA

PROCEDIMIENTO PARA SANCIONES Y LIQ. OF. DE

REVISION

Requerimiento Especial Aduanero;

Respuesta;
Periodo Probatorio;
Probatorio
Auto de cierre del periodo probatorio
Alegatos de conclusin;
Decisin de Fondo;
Recurso de Reconsideracin.
PROCESO SANCIONATORIO Y DE LIQUIDACION OF.
Requerimiento E.
Aduanero
15 das
Respuesta al
REA
10 das

Auto decreta
pruebas
SI NO

Periodo probatorio
2 meses
3
das 45 das
Auto cierre
Alegatos de
45 das
conclusin
Decisin
de Fondo
15 das Recurso de
Reconsideracin
 Esquema Liq. Of. De Correccin

REQUERIMIENTO
ESPECIAL

15 das

RESPUESTA AL
REA

45 das

DECISIN DE
FONDO

15 das

REC. RECON.

SI NO

3 MESES

DECISIN

06/03/17 45
 PROYECTO REGULACIN ADUANERA

RECURSO DE RECONSIDERACIN
 Esquema del Recurso de Reconsideracin

RECURSO DE
RECONSIDERACIN

10 das

Auto Inadmisorio Auto Admisorio

1 MES

R Reposicin NO SUBSANA SUBSANA Auto decreta

pruebas

2 meses Perodo
3 meses Probatorio

DECISIN DE 3 meses
FONDO

06/03/17 47
Nombre rea

PROYECTO REGULACIN ADUANERA

OTROS PROCEDIMIENTOS
Efectividad de Garantas;

Proteccin a la Propiedad Intelectual en Aduanas;

Cobro de Obligaciones Aduaneras;

Devolucin y Compensacin de obligaciones.

 PROYECTO REGULACIN ADUANERA

MUCHAS GRACIAS