FRAUD____________

Fraud menurut The Institute of

Internal Auditors (IIAs)

Tindakan ilegal yang meliputi penipuan,

penyembunyian dan pelanggaran terhadap
kepercayaan. Dimana tindakan ini tidak hanya berupa
kekerasan fisik. Tetapi fraud dilakukan oleh sekelompok
orang atau organisasi untuk mendapatkan uang, harta
ataupun jasa untuk menghindari pembayaran atau
kehilangan jasa untuk kepentingan pribadi atau bisnis.
Kriteria Fraud (Mark R.
Simmons
Tindakan dilakukan secara sengaja
Adanya korban yang menganggap bahwa
tindakan tersebut adalah wajar dan benar,
pelaku dan korban dapat berupa individu,
kelompok dan organisasi
Korban percaya dan bertindak atas dasar
tindakan perilaku
Korban menderita rugi akibat pelaku
Mengapa orang melakukan
Fraud?
Tuanakotta. Ada 3 kondisi (FraudTriangle)
1. Motif atau tekanan (incentive/pressure)
2. Kesempatan (opportunity)
3. Rasionalisasi/sikap
(rationalization/attitude)
Fraud Tree (Pohon Fraud)
1. Corruption (korupsi), yang terdiri dari empat
ranting yaitu conflicts of interests, bribery,
illegal gratuities dan economic extration.
2. Asset Misappropriation (penyalahgunaan aset),
merupakan pencurian aset perusahaan,
dengan melibatkan orang dalam seperti
manajemen dan karyawan atau pihak ketiga
lainnya.
3. Fradulent Statement (laporan yang
dimanipulasi)
Penambangan Data (Data
Mining)
Salah satu teknik pengolahan data yang dapat
digunakan untuk mengambil informasi
tersembunyi dari data.
Dapat membantu organisasi untuk mengambil
informasi yang paling penting dari data
warehouse (gudang data).
Dapat meramalkan trend ke depan berdasarkan
data masa lalu sehingga dapat membantu
proses pengambilan keputusan organisasi.
Latar Belakang muncul Data
Mining
Terjadinya overload data/berlimpahnya data
yang dialami oleh sebuah organisasi
Datadata tersebut merupakan data transaksi
yang umumnya diproses menggunakan aplikasi
komputer yang biasa disebut dengan OLTP (On
Line Transaction Processing).
Data mining juga dilatarbelakangi oleh atau
adanya ledakan informasi (explotion information)
dari berbagai media terutama internet.
Contoh Aplikasi Data Mining
Manfaat Menggunakan Data
Mining
Bagaimana mengetahui hilangnya pelanggan karena
pesaing
Bagaimana mengetahui item produk atau konsumen
yang memiliki kesamaan karakteristik
Bagaimana mengidentifikasi produk-produk yang terjual
bersamaan dengan produk lain.
Bagaimana memprediksi tingkat penjualan
Bagaimana menilai tingkat resiko dalam menentukan
jumlah produksi suatu item.
Bagaimana memprediksi prilaku bisnis di masa yang
akan datang
Mendeteksi Fraud

Dengan Menggunakan Metode tradisional analisis data.

membutuhkan investigasi yang kompleks dan memakan
waktu yang berhubungan dengan domain pengetahuan
1.
yang berbeda seperti keuangan, ekonomi, praktek bisnis
dan hukum.

Industri pertama yang menggunakan teknik analisis

2. data untuk mencegah penipuan adalah perusahaan
telepon , perusahaan asuransi dan bank-bank
CONTRACT FRAUD

Penipuan (bedrog, fraud, misrepresentation)

dalam suatu kontrak terjadi ketika salah satu
pihak dalam kontrak menyajikan informasi
yang lain yang tidak benar, curang, atau
dimaksudkan untuk membingungkan pihak
lain.
JENIS-JENIS PENIPUAN DALAM
KONTRAK

1. Penipuan disengaja

2. Penipuan karena kelalaian

JENIS-JENIS
PENIPUAN
3. Penipuan tanpa kesalahan
DALAM
KONTRAK 5. Penipuan dengan jalan merahasiakan

6. Penipuan dengan jalan tidak terbuka informasi

SYARAT-SYARAT PENIPUAN YANG DAPAT
MEMBATALKAN KONTRAK

1. Penipuan
harus mengenai 4. Penipuan
fakta. termasuk juga
1 4 nondisclosure.

2
5. Penipuan
2. Penipuan termasuk juga
harus terhadap kebenaran
fakta sebagian (half
substansial. 5 truth).

3. Pihak yang 6. Penipuan

dirugikan termasuk juga
berpegang dalam bentuk
pada fakta tindakan
yang ditipu 3 6 (positive
tersebut. action).
SUAP (BRIBERY)
Suap (bribery) adalah suatu tindakan yang melawan
hukum berupa sejumlah uang, barang, atau perjanjian
khusus kepada orang yang berpengaruh besar
dengan tujuan pelancaran suatu kepentingan.

Suap (bribery) merupakan suatu tindakan yang tidak etis karena

tindakan ini tidak mempunyai nilai moral baik menurut konteks
pribadi dengan lingkungan maupun dalam konteks profesional
dan dapat berdampak negatif dalam suatu kehidupan, karena
dapat mencederai tegaknya hukum yang berlaku, menimbulkan
ancaman stabilitas ekonomi, merusak nilai-nilai etika, lembaga-
lembaga, nilai-nilai demokrasi, kompetisi bisnis yang jujur dan
keadilan.
Tindakan suap merupakan upaya
mempengaruhi untuk melakukan sesuatu
yang tidak wajar dan tidak syah.

Transaksi suap ditandai oleh keterlibatan paling

tidak dua orang di mana paling sedikit salah
seorang bertindak atas kewenangan mewakili
perusahaan atau sebagai agen dari perusahaan.
Travel Exspense

Beban/biaya perjalanan yang

dikeluarkan suatu organisasi
atau perusahaan yang diberikan
kepada karyawan yang akan
melakukankan perjalanan
Sistem travel exspenses

1. sistem Lumpsum 2. sistem at Cost

Sistem travel exspenses.

Penerapan Sistem
Pengendalian
1. Preventive, pengendalian untuk mencegah kesalahan-
kesalahan baik berupa kekeliruan atau ketidakberesan.
2. Detective, mendeteksi kesalahan, kekeliruan dan
penyimpangan yang terjadi.
3. Corrective, memperbaiki kesalahan, kelemahan dan
penyimpangan yang terdeteksi.
4. Directite, mengarahkan agar pelaksanaan aktivitas
dilakukan dengan tepat dan benar.
5. Compensative, menetralkan kelemahan pada aspek
control lain.
Kesimpulan

Begitu pentingnya data mining, sehingga

dapat membuat penyalahgunaan terhadap
data tersebut, pada intinya fraud rentan
terjadi pada data mining. Karena data yang
ada dapat memberikan pengetahuan untuk
mementukan keputusan yang dibutuhkan
perusahaan.
Kesimpulan

Penipuan (bedrog, fraud, misrepresentation)

dalam suatu kontrak terjadi ketika salah satu
pihak dalam kontrak menyajikan informasi
yang lain yang tidak benar, curang, atau
dimaksudkan untuk membingungkan pihak
lain atau suatu tipu muslihat yang dipakai
oleh salah satu pihak sehingga menyebabkan
pihak lain dalam kontrak tersebut telah
menandatangani kontrak tersebut, padahal
tanpa tipu muslihat tersebut, pihak lain itu
tidak akan menandatangani kontrak yang
bersangkutan.
Kesimpulan

Suap (bribery) atau ratifikasi juga merupakan

suatu tindakan yang tidak etis karena
tindakan ini tidak mempunyai nilai moral baik
menurut konteks pribadi dengan lingkungan
maupun dalam konteks profesional dan
dapat berdampak negatif dalam suatu
kehidupan, karena dapat mencederai
tegaknya hukum yang berlaku, menimbulkan
ancaman stabilitas ekonomi, merusak nilai-
nilai etika, lembaga-lembaga, nilai-nilai
demokrasi, kompetisi bisnis yang jujur dan
keadilan.
Kesimpulan

Setiap perjalanan dinas yang dilakukan

haruslah sesuai dengan prinsip-prinsip
penggunaan keuangan. Sering kita temui
banyak karyawan yang melakukan perjalanan
dinas menyalahgunakan biaya yang telah
diberikan perusahaan
Thank You!

L/O/G/O