Flujos de Efectivo.

cente: juan Jos Portuga

sitora: Claudia vernica anahua llan
 OBJETIVO GENERAL

Que los participantes

logren de una manera clara
y sencilla, el tema de la
normativa de la Nic 7.
Adems de estar en la
capacidad de elaborar
mediante practicas el
Estado de Flujos de
Efectivo
Caracterstic
a
 Las Entradas y Las
actividades operativas,
las inversiones y el
financiamiento forman
parte de las categoras
del estado de flujo de
efectivo.
Permite realizar
previsiones para evitar
aquellas soluciones de
urgencia.
Las actividades
operativas, las
inversiones y el
financiamiento forman
parte de las categoras
del estado de flujo de
efectivo
Clasificacin de origen y
aplicacin de fondos
Definicin de Fondos:

Lo primero que se nos viene a la mente es

efectivo y equivalentes de efectivo.
No nos podemos limitar a slo entender este
tema relacionado con el efectivo, sino que va
ms all. Las compras a crdito, la adquisicin
de una propiedad con el intercambio de bonos
o con el intercambio de una parte de otra
propiedad no deben de quedar fuera de este
anlisis
 Cambios
Flujos de individuales en las
Fondos partidas del
Balance, entre dos
Periodos.

Diferencias en las partidas

contables individuales del
balance general representan los
diversos flujos netos
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Resumen de Nos indica de donde

provinieron los
los cambios en
recursos que tuvo la
la posicin
empresa en un
financiera de determinado
la empresa perodo.
TABLA DE ORGENES Y APLICACIN DE FONDOS

ORGENES APLICACIONES
Disminucin de Incremento de
cualquier activo. cualquier activo.
Incremento de Disminucin de
cualquier pasivo. cualquier
Utilidades netas pasivo.
despus de Prdida neta.
impuestos. Dividendos
Depreciacin y otros pagados.
gastos que no son Reembolso o
efectivo. retiro de
Venta de acciones. acciones.
 Una disminucin en el
efectivo o en caja y bancos
se considera un origen de
fondos ya que se est
liberando efectivo que ha
estado inmovilizado y se
puede utilizar para algn
propsito
Un aumento en el efectivo
o en caja y bancos se
considera una aplicacin de
fondos, porque el efectivo
se est inmovilizando en el
saldo de caja de la empresa
y no se puede utilizar.
DEFINICIONES:
Efectivo: Comprende tanto
la caja como los depsitos
bancarios a la vista.
Equivalentes al efectivo:
Inversiones a corto plazo de
gran liquidez, fcil de
liquidar, sujetos a un riesgo
no significativo de cambios
en su valor.
Flujos de efectivo: Son las
entrada y salidas de
efectivo y equivalentes de
efectivo
 CASO
PRACTICO
Flujo de efectivo
Mtodo directo
ujo de efectivo
Mtodo directo
Por la particularidad del mtodo
indirecto, en el cual, como ya se
describi, para mostrar el efecto
financiero de las actividades de
Definicin operacin se parte de la cifra de
prdida o ganancia final del Estado
de Resultados, la que se ajusta por
los aumentos o disminuciones
habidos en los saldos de los rubros
patrimoniales relacionados, debern
determinarse estas variaciones y
aplicarse a la cifra del resultado final.
 es que la fuente de efectivo
caracteristica de las operaciones, es el
efectivo que se recibe de los
clientes
 presentar las fuentes
y los usos del
efectivo en el Estado
de Flujos de Efectivo;
aunque quizs no
siempre este
disponible la
Ventaja
informacin
necesaria y por lo
tanto puede resultar
costoso recabarlos.