Fix Siklus Penjualan & Penagihan Usaha KELOMPOK 4

SIKLUS PENJUALAN & Kelompok 4 :
1. Yesi Yuliawati
2. Anindita Rida
PENAGIHAN USAHA. 3. Saddam Husni
PT. PETA tidak memiliki
pedoman tertulis dalam
pemberian potongan, hal
ini dapat menyebabkan
perbedaan dalm
memberikan potongan.
Seharusnya ada surat

pesanan supaya ada bukti
yang cukup akurat dari
penjualan kepada pembeli
Tidak adanya
pemberian nomor urut
yang tercetak pada
nota kredit
memungkinkan terjadi
adanya penomoran
ganda
Pencatatan kartu
piutang hanya
dilakukan oleh pihak
akuntansi
Berpotensi menimbulkan
kerugian piutang akibat
dari pengendalian
piutang yang kurang baik.
Dapat memicu
adanya ketidak
jelasan status
piutang
Berpontensi adanya
kecurangan akibat
tidak adanya bukti
kwitansi (tunai)
FLOWCHART
COMPLIANCE TEST
1.Pastikan Wawan
berwenang untuk
mengotorisasi SJ
2.Pastikan Anisa berwenang
untuk mengotorisasi
faktur penjualan kredit
UJI TRANSAKSI PENJUALAN &
PIUTANG
Surat Jalan Faktur Periksa Pencatatan Ke
Bukti
Nama Pelanggan Jumlah (Rp) Otorisasi Footing Kartu
No. No. Tanggal No. Tanggal Pendukung Buku Penj. Buku Besar
Piutang
1 132 12/06/2012 132 12/06/2012 Toko Flamingo 41.580.000 v v v v
2 133 12/09/2012 133 12/09/2012 PT Bengkulu 50.160.000 v v v v
3 134 15/12/2012 134 15/12/2012 PD Sirsak 42.240.000 v v v v
4 135 21/12/2012 135 21/12/2012 PT Jambu 133.650.000 v v v v
5 136 27/12/2012 136 27/12/2012 PT Manggis 105.600.000 v v v v
6 137 29/12/2012 137 29/12/2012 PT Horas 105.600.000 v v v v

Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks
PT PETA Litta Anin TOC 1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Uji Transaksi Penjualan dan Piutang 31/12/2012
PROSEDUR AUDIT
PIUTANG USAHA
1. Minta Daftar Piutang usaha PT. PETA dan cocokan
dengan saldo dibuku besar
Nama Pelanggan : PT. Andalas

Kode Langganan : 01
Alamat : Bogor Nama Pelanggan Per Klien 31/12/2012
Ref. KK
Tanggal No.Bukti Keterangan Dr Cr Saldo
PT Andalas Rp -
Rp Rp Rp
01/12/2012 - Saldo Awal - - - PT Bengkulu Rp 59.400.000
Rp Rp Rp Toko Cintaku Rp -
31/12/2012 - Saldo Akhir - - - PD Durian Rp -
Toko Enggano Rp 55.000.000
Toko Flamingo Rp 87.900.000

PT Horas Rp 124.475.000
Nama Pelanggan : PT. Bengkulu
PT Ikan Rp -
Kode Langganan : 02 PT Jambu Rp 165.575.250

Toko Kelapa Rp 36.750.000
Alamat : Jakarta
Toko Lemon Rp 42.500.000
Tanggal No.Bukti Keterangan Dr Cr Saldo PT Manggis Rp 125.375.000

Rp Rp Toko Nangka Rp -
01/12/2001 - Saldo Awal - - Rp 71.740.000
PD Sirsak Rp 51.750.000
Rp
03/12/2012 BPK-01/12/12 Pelunasan - Rp 25.000.000 Rp 46.740.000 PT Pepaya Rp 122.500.000
Rp Rp PD Rambutan Rp 27.500.000
09/12/2012 SJ-133-12/12 Penjualan 50.160.000 - Rp 96.900.000

Rp
16/12/2012 BPK-05/12/12 Pelunasan - Rp 37.500.000 Rp 59.400.000 Rp 898.725.250
Rp Rp
31/12/2012 - Saldo Akhir - - Rp 59.400.000
Cocokan saldo piutang dengan buku
besar
Nama Pelanggan : Toko Cintaku

Kode Langganan : 03 Nama Pelanggan Per Klien 31/12/2012
Alamat : Jakarta Ref. KK
PT Andalas Rp -
Rp Rp Rp
01/12/2012 - Saldo Awal - - - PT Bengkulu Rp 59.400.000
Rp Rp Rp Toko Cintaku Rp -
31/12/2012 - Saldo Akhir - - -
PD Durian Rp -
Toko Enggano Rp 55.000.000

Nama Pelanggan : PD. Durian
Kode Langganan : 04 Toko Flamingo Rp 87.900.000
Alamat : Jakarta PT Horas Rp 124.475.000
Rp Rp Rp PT Ikan Rp -
01/12/2012 - Saldo Awal - - - PT Jambu Rp 165.575.250
Rp Rp Rp
31/12/2012 - Saldo Akhir - - - Toko Kelapa Rp 36.750.000
Toko Lemon Rp 42.500.000
Nama Pelanggan : Toko Enggano PT Manggis Rp 125.375.000

Kode Langganan : 05 Toko Nangka Rp -
Alamat : Jakarta
Rp Rp PT Pepaya Rp 122.500.000
01/12/2012 - Saldo Awal - - Rp 82.500.000
PD Rambutan Rp 27.500.000
Rp
23/12/2012 BPK-08/12/12 Pelunasaan - Rp 27.500.000 Rp 55.000.000
Rp Rp
Rp 898.725.250
31/12/2012 - Saldo Akhir - - Rp 55.000.000
Nama Pelanggan : Toko Flaminggo
Rp Rp PT Andalas Rp -
01/12/2012 - Saldo Awal - - Rp 158.820.000
PT Bengkulu Rp 59.400.000
Rp
06/12/2012 SJ-132/12/12 Penjualan Rp 41.580.000 - Rp 200.400.000 Toko Cintaku Rp -
Rp
18/12/2012 BPK-06/12/12 Pelunasaan - Rp 112.500.000 Rp 87.900.000 PD Durian Rp -
Rp Rp
Rp 55.000.000
31/12/2012 - Saldo Akhir - - Rp 87.900.000 Toko Enggano

Nama Pelanggan : Toko Horas
Kode Langganan : 07 PT Horas Rp 124.475.000
Alamat : Semarang
PT Ikan Rp -
Rp Rp Rp PT Jambu Rp 165.575.250
01/12/2012 - Saldo Awal - - 118.875.000
Rp Rp Toko Kelapa Rp 36.750.000
06/12/2012 BPK-03/12/12 Pelunasan - Rp 100.000.000 18.875.000
Rp Rp Toko Lemon Rp 42.500.000
29/12/2012 SJ-137/12/12 Penjualan Rp 105.600.000 - 124.475.000
Rp Rp Rp PT Manggis Rp 125.375.000
31/12/2012 - Saldo Akhir - - 124.475.000
Toko Nangka Rp -
Nama Pelanggan : PT. Ikan PD Sirsak Rp 51.750.000

Kode Langganan : 08
PT Pepaya Rp 122.500.000
Alamat : Solo
Tanggal No.Bukti Keterangan Dr Cr Saldo PD Rambutan Rp 27.500.000
Rp Rp Rp
01/12/2012 - Saldo Awal - - -
Rp Rp Rp
31/12/2012 - Saldo Akhir - - - Rp 898.725.250
Nama Pelanggan : PT. Jambu
01/12/2012 - saldo awal - - Rp 106.925.250
Rp
04/12/2012 BPK-02/12/12 pelunasan - Rp 75.000.000 Rp 31.925.250 Toko Cintaku Rp -
Rp
21/12/2012 SJ-135/12/12 penjualan Rp 133.650.000 - Rp 165.575.250 PD Durian Rp -
Rp Rp
Rp 55.000.000
31/12/2012 - saldo akhir - - Rp 165.575.250 Toko Enggano

Nama Pelanggan : Toko Kelapa
Kode Langganan : 10 PT Horas Rp 124.475.000
Alamat : Bandung
PT Ikan Rp -
Rp Rp PT Jambu Rp 165.575.250
01/12/2012 - saldo awal - - Rp 46.750.000
Rp Toko Kelapa Rp 36.750.000
20/12/2012 BPK-07/12/12 pelunasan - Rp 10.000.000 Rp 36.750.000
31/12/2012 - saldo akhir - - Rp 36.750.000
PT Manggis Rp 125.375.000
Nama Pelanggan : Toko Lemon Toko Nangka Rp -

Kode Langganan : 11
Alamat : Jakarta PD Sirsak Rp 51.750.000
Rp Rp
01/12/2012 - saldo awal - - Rp 100.000.000
Rp
12/12/2012 BPK-04/12/12 pelunasan - Rp 57.500.000 Rp 42.500.000
Rp Rp
31/12/2012 - saldo akhir - - Rp 42.500.000 Rp 898.725.250
Nama Pelanggan : PT. Manggis
01/12/2012 - saldo awal - - Rp 19.775.000
Rp
27/12/2012 SJ-136/12/12 penjualan Rp 105.600.000 - Rp 125.375.000 Toko Cintaku Rp -
Rp Rp
31/12/2012 - saldo akhir - - Rp 125.375.000 PD Durian Rp -
Rp 55.000.000
Toko Enggano
Nama Pelanggan : Toko Nangka
Kode Langganan : 13 Toko Flamingo Rp 87.900.000
Alamat : Jakarta
PT Horas Rp 124.475.000
Rp Rp Rp PT Ikan Rp -
01/12/2012 - Saldo Awal - - -
Rp Rp Rp PT Jambu Rp 165.575.250
31/12/2012 - Saldo Akhir - - -
Toko Kelapa Rp 36.750.000
Nama Pelanggan : PD. Sirsak Toko Lemon Rp 42.500.000

Kode Langganan : 14
PT Manggis Rp 125.375.000
Alamat : Yogyakarta
Tanggal No.Bukti Keterangan Dr Cr Saldo Toko Nangka Rp -
Rp Rp
01/12/2012 - saldo awal - - Rp 43.150.000 PD Sirsak Rp 51.750.000
Rp
03/12/2012 BPK-01/12/12 pelunasan - Rp 34.000.000 Rp 9.150.000 PT Pepaya Rp 122.500.000
Rp
15/12/2012 SJ-134/12/12 penjualan Rp 42.240.000 - Rp 51.390.000 PD Rambutan Rp 27.500.000
Rp Rp

31/12/2012 - saldo akhir - - Rp 51.390.000
Rp 898.725.250
Nama Pelanggan Per Klien 31/12/2012
Ref. KK
PT Andalas Rp -
Nama Pelanggan : PT. Pepaya
Kode Langganan : 15 Toko Cintaku Rp -
Alamat : Surabaya
Tanggal No.Bukti Keterangan Dr Cr Saldo PD Durian Rp -
Rp Rp Rp 55.000.000
01/12/2012 - Saldo Awal - - Rp 122.500.000 Toko Enggano
Rp Rp
31/12/2012 - Saldo Akhir - - Rp 122.500.000 Toko Flamingo Rp 87.900.000
PT Horas Rp 124.475.000
PT Ikan Rp -
Nama Pelanggan : PD. Rambutan PT Jambu Rp 165.575.250
Kode Langganan : 16
Alamat : Jakarta Toko Kelapa Rp 36.750.000
01/12/2012 - Saldo Awal - - Rp 27.500.000
Rp Rp PT Manggis Rp 125.375.000
31/12/2012 - Saldo Akhir - - Rp 27.500.000
Toko Nangka Rp -
Rp 898.725.250
pelajari kebijakan akuntansi
perusahaan mengenai
pengakuan pendapatan dan
cocokkan apakah sesuai
dengan prinsip akuntansi
berlaku umum serta pelajari
juga kebijakan pemberian
kredit dan jangka waktu
pembayarannya
Tidak ada informasi mengenai

kebijakan ini.
Lakukan Prosedur Analitis Dengan Perbandingan Tahun
Sebelumnya
Naik (Turun)
keterangan ref. KK Per Audit 31/12/2011 Per Klien 31/12/2012
Rp %
ASET

aset lancar
kas & setara kas Rp 486.945.350,00 Rp 467.920.775,00 Rp (19.024.575,00) -3,91%
piutang usaha Rp 849.792.298,00 Rp 898.725.250,00 Rp 48.932.952,00 5,76%
piutang lain-lain Rp 29.426.298,00 Rp 14.940.000,00 Rp (14.486.298,00) -49,23%
persediaan Rp 1.136.000.000,00 Rp 1.182.050.000,00 Rp 46.050.000,00 4,05%
beban dibayar dimuka Rp - Rp 23.000.000,00 Rp 23.000.000,00 100%
perlengkapan Rp 7.500.000,00 Rp 5.917.000,00 Rp (1.583.000,00) -21,11%
total aset lancar Rp 2.509.663.946,00 Rp 2.592.553.025,00 Rp 82.889.079,00 3,30%
^ ^
investasi Rp 257.500.000,00 Rp 343.750.000,00 Rp 86.250.000,00 33,5%
Lakukan konfirmasi dengan memilih sampel yang representatif.
Pemilihan tanggal konfirmasi dapat dilakukan juga atas saldo
sebelum tanggal neraca dan untuk mendapatkan keyakinan atas
kebenaran saldo piutang per tanggal neraca
lakukan prosedur tambahan (misalnya dengan melakukan penelitian

pada buku besar atas transaksi yang terjadi antara tanggal yang
saldonya dikonfirmasi dengan tanggal neraca)
Hasil
Perbedaan
Jumlah Konfirmasi Penerimaan setelah Tanggal
No Nama Pelanggan Alamat
Per Klien Neraca s.d. Januari 2013
I II I II
1. PT Bengkulu JL. Anggrek No. 35 Surabaya 59.400.000
2. Toko Enggano JL.Lumba-lumba No.9 Jakarta 55.000.000
3. Toko Flamingo JL. Barat No. 5 Jakarta 87.900.000
4. PT Horas JL. Sudirman No. 16 Semarang 124.475.000
5. PT Jambu JL. Siswa No. 47 Jakarta 165.575.250
6. Toko Kelapa JL Alam No. 8 Bandung 36.750.000
7. Toko Lemon JL. Paku Bumi No. 11 Jakarta 42.500.000
8. PT Manggis JL. Pintu No. 2 Jakarta 125.375.000
9. PD. Sirsak JL. Lontar No. 95 Yogyakarta 51.750.000
10. PT Pepaya JL. Penyu No. 25 Surabaya 122.500.000
11. PD. Rambutan JL. Delima No. 21 Jakarta 27.500.000
12. 898.725.250
^
(Sampling surat
konfirmasi)
Surat konfirmasi
yang dikirimkan
kepada PT. Horas
menunjukan saldo
yang tidak cocok
Nama Pelanggan : Toko Horas
Kode Langganan : 07
Alamat : Semarang
01/12/2012 - Saldo Awal Rp - Rp - Rp 118.875.000
06/12/2012 BPK-03/12/12 Pelunasan Rp - Rp 100.000.000 Rp 18.875.000
29/12/2012 SJ-137/12/12 Penjualan Rp 105.600.000 Rp - Rp 124.475.000
31/12/2012 - Saldo Akhir Rp - Rp - Rp 124.475.000
Tindak Lanjuti Setiap Jawaban Konfirmasi Dan Apabila Terdapat
Selisih Diminta Atau Teliti Keterangan Dari Klien
Hasil
Perbedaan
Konfirmasi Penerimaan
setelah
Jumlah per
No Nama Pelanggan Alamat Tanggal
Klien
I II I II Neraca s.d
Januari 2013
1 PT Bengkulu JL Anggrek No 35 Surabaya 59.400.000 CB
2 Toko Enggano JL Lumba-lumba No 9 Jakarta 55.000.000
3 Toko Flamingo JL Barat No 5 Jakarta 87.900.000
4 PT Horas JL Sudirman No 16 Semarang 124.475.000
5 PT Jambu JL Siswa No 47 Jakarta 165.575.250
6 Toko Kelapa JL Alam No 8 Bandung 36.750.000
7 Toko Lemon JL Paku Bumi No 11 Jakarta 42.500.000
8 PT Manggis JL Pintu No 2 Jakarta 125.375.000
9 PD Sirsak JL Lontar No 95 Yogyakarta 51.750.000
10 PT Pepaya JL Penyu No 25 Surabaya 122.500.000
11 PD Rambutan JL Delima No 21 Jakarta 27.500.000
12 898.725.250
Hasil
Perbedaan
Konfirmasi Penerimaan setelah
Jumlah
No Nama Pelanggan Alamat Tanggal Neraca s.d.
Per Klien
I II I II Januari 2013
CB
1. PT Bengkulu JL. Anggrek No. 35 Surabaya 59.400.000 NR
RD 13.500.000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
12. 898.725.250
PT PETA ^
EE
13.
Daftar Konfirmasi dan Penerimaan Tagihan Setelah Tgl Neraca 31/12/2012
Hasil
Perbedaan
Jumlah
Per Klien
CB
RD 13.500.000
RD 105. 600.000

12. 898.725.250
PT PETA ^
EE
13.
Hasil
Perbedaan
Jumlah
Per Klien
CB
RD 13.500.000
RD 105. 600.000
RD 100.000.000

12. 898.725.250
PT PETA ^
EE
13.
Hasil
Perbedaan
Jumlah
Per Klien
CB
RD 13.500.000
RD 105. 600.000
RD 100.000.000
4. PT Horas JL. Sudirman No. 16 Semarang 124.475.000 CB

12. 898.725.250
PT PETA ^
EE
13.
Hasil
Perbedaan
Jumlah
Per Klien
CB
RD 13.500.000
RD 105. 600.000
RD 100.000.000
NR
RD 61.120.000

12. 898.725.250
PT PETA ^
Litta Anin EE
13.
Hasil
Perbedaan
Jumlah
Per Klien
CB
RD 13.500.000
RD 105. 600.000 Hasil
RD 100.000.000
Konfirmasi dari PT
CB
Pepaya telah diterima
lewat telepon pada
NR tanggal 14 Januari
RD 61.120.000 2013, PT Pepaya
RD 34. 650.000 memberikan jawaban
konfirmasi sebesar Rp
7. Toko Lemon JL. Paku Bumi No. 11 Jakarta 42.500.000 CB 122.500.000

12. 898.725.250
PT PETA ^
Litta Anin EE
13.
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(x) Pengiriman pertama : 02 Januari 2013
( ) Pengiriman kedua : _____________
Jumlah Konfirmasi Persentase (%) Tahun Persentase (%) Tahun
Jumlah (Rp)
Berjalan Lalu
Saldo menurut konfirmasi 3 218.650.000 33,48 72, 32
Selisih yang dilaporkan :
Hasil konfirmasi 5 555.075.250 84,98 14, 73

(245.570.000) (37,60) (1,76)
Selisih dengan catatan klien
0 -
Kembali melalui pos
Tidak kembali 3 125.000.000 19,14 14,71

Total yang dikirim 11 653.155.250 100 100
653.155.250 100 100
Total piutang usaha
Persentase konfirmasi yang dikirim

terhadap total piutang usaha
PT PETA Litta Anin EE1

Ringkasan Hasil dan Konfirmasi Positif Piutang Usaha 31/12/2012
Bila konfirmasi yang dikirim tidak diterima jawaban atau tidak dapat dilakukan
konfirmasi, lakukan alternatif prosedur lainnya (misalnya dengan memeriksa bukti
dasar pencatatan dan uji penerimaan pembayaran piutangnya
Hasil
Perbedaan
Jumlah
Per Klien
CB
RD 13.500.000
RD 105. 600.000
3. Toko Flamingo JL. Barat No. 5 Jakarta Nama Pelanggan
87.900.000 : Toko Enggano
RD 100.000.000
4. PT Horas JL. Sudirman No. 16 Semarang Kode Pelanggan

124.475.000 CB : 05
Alamat NR : Jakarta
RD 61.120.000
6. Toko Kelapa JL Alam No. 8 Bandung 36.750.000 No.Bukti
Tanggal Keterangan 34. 650.000 Dr Kr Saldo
RD
01/12/2012 - saldo awal - - 82.500.000
7. Toko Lemon JL. Paku Bumi No. 11 Jakarta 23/12/2012
42.500.000 BPK-08/12/12 Pelunasan
CB - 27.500.000 55.000.000
31/12/2012 - saldo akhir - - 55.000.000
NR

Tidak ada faktur atau
10. PT Pepaya JL. Penyu No. 25 Surabaya 122.500.000 transaksi penjualan kepada
Toko Enggano pada bulan
Desember
12. 898.725.250
PT PETA ^
Litta Anin EE
13.
Hasil
Perbedaan
Jumlah
Per Klien
CB
RD 13.500.000
RD 105. 600.000
RD 100.000.000
NR
RD 61.120.000
6. Toko Kelapa JL Alam No. 8 Bandung 36.750.000 34. 650.000
RD
Nama Pelanggan CB : Toko Lemon

Kode Pelanggan NR : 11
Alamat : Jakarta
10. PTTidak
Pepaya ada faktur atau
JL. Penyu No. 25 Surabaya Tanggal
122.500.000 No.Bukti Keterangan Dr Kr Saldo
01/12/2012 - saldo awal - - 100.000.000
transaksi penjualan 12/12/2012 BPK-04/12/12 Pelunasan - 57.500.000 42.500.000
kepada Toko Lemon pada 31/12/2012 - saldo akhir - - 42.500.000
12. bulan Desember 898.725.250
PT PETA ^
Litta Anin EE
13.
Hasil
Perbedaan
Jumlah
Per Klien
CB
Tidak ada bukti penerimaan
kas atau transaksi penerimaan
RD piutang dari PT Rambutan
13.500.000
Tidak adaRDfaktur atau 105. 600.000

pada bulan Desember
transaksi RDpenjualan 100.000.000
4. PT Horas JL. Sudirman No. 16 Semarang kepada

124.475.000 PT
CB Rambutan
pada bulan NR
Desember
RD 61.120.000
6. Toko Kelapa JL Alam No. 8 Bandung 36.750.000 34. 650.000
RD
7. Toko Lemon JL. Paku Bumi No. 11 Jakarta 42.500.000 CB
NR

Nama Pelanggan : PT Rambutan
Kode Pelanggan : 16
11. PD. Rambutan JL. Delima No. 21 Jakarta Alamat 27.500.000 : Jakarta
12. 898.725.250
PT PETA Tanggal
^
No.Bukti Litta
Keterangan Dr Anin EE
Kr Saldo
13. 01/12/2012 - saldo awal - - 27.500.000
31/12/2012 - saldo akhir - - 27.500.000
Lakukan subsequent receipt test terhadap pembayaran
piutang setelah tanggal neraca
Hasil Konfirmasi Perbedaan Penerimaan
setelah Tanggal
No Nama Pelanggan Alamat Jumlah per Klien Neraca s.d Januari
I II I II
2013
Rp Rp Rp
1PT Bengkulu JL Anggrek No 35 Surabaya 59.400.000 CB - -
Rp Rp Rp
2Toko Enggano JL Lumba-lumba No 9 Jakarta 55.000.000 NR - 55.000.000
Rp Rp Rp
3Toko Flamingo JL Barat No 5 Jakarta 87.900.000 RD 13.500.000 70.000.000
Rp Rp Rp
4PT Horas JL Sudirman No 16 Semarang 124.475.000 RD 105.600.000 18.875.000
Rp Rp Rp
5PT Jambu JL Siswa No 47 Jakarta 165.575.250 RD 100.000.000 160.000.000
Rp Rp Rp
6Toko Kelapa JL Alam No 8 Bandung 36.750.000 CB - -
Jumlah
Rp Pelunasan Tanggal Rp Rp
7Toko Lemon Nama Pelanggan
JL Paku Bumi No 11 Jakarta 42.500.000 NR - 40.000.000
Piutang Pelunasan
Rp Rp Rp
8PT Manggis JL Pintu No 2 Jakarta Rp
Toko Enggano 125.375.000
55.000.000 RD26/01/2013
61.120.000 62.500.000
Rp Rp Rp
9PD Sirsak JL Lontar No 95 Yogyakarta
Toko Flaminggo Rp 51.750.000
70.000.000 RD08/01/2013
34.650.000 50.000.000
Rp Rp Rp
10PT Pepaya JL Penyu No 25 Surabaya
PT. Horas Rp 122.500.000
18.875.000 NR09/01/2013
- -
Rp Rp Rp
11PD Rambutan PT. Jambu Rp
JL Delima No 21 Jakarta 160.000.000
27.500.000 CB02/01/2013
- -
Rp
12 Toko Lemon
Rp 40.000.000
898.725.250 15/01/2013

13 ^
PT. Manggis Rp 62.500.000 05/01/2013

r = Periksa bukti penerimaan kas/bank
PD. Sirsak Rp 50.000.000 17/01/2013

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks
Uji pisah batas penjualan (sales cut-off) dengan memeriksa
faktur penjualan beberapa hari sesudah dan sebelum tanggal
neraca
Surat Jalan (SJ) Faktur
Nama Pelanggan Jumlah (Rp) Tanggal Pencatatan
Tanggal No. Tanggal No.
27/12/2012 SJ136/12/12 27/12/2012 F-136/12/12 105.600.000

PT Manggis
29/12/2012 SJ137/12/12 29/12/2012 F-137/12/12 105.600.000
PT Horas
29/12/2012 SJ138/12/12 29/12/2012 F-138/12/12 34.650.000
PD Sirsak
04/01/2013 SJ001/01/13 04/01/2013 F-001/01/13 19.800.000

Toko Kelapa
05/01/2013 SJ002/01/13 04/01/2013 F-002/01/13 105.600.000
Toko Lemon
05/01/2013
Nomor Faktur SJ003/01/13
Tanggal Faktur 05/01/2013
Nama Pelanggan F-003/01/13
Jumlah (Rp) Nomor Surat Jalan 237.600.000
Tanggal Surat Jalan
PT Andalas
F-136/12/12 27/12/2012 PT Manggis 105.600.000 136/12/12 27/12/2012

F-137/12/12 29/12/2012 PT Horas 105.600.000 137/12/12 29/12/2012
F-138/12/12 29/12/2012 PD. Sirsak 34.650.000 138/12/12 29/12/2012
F-001/01/13 04/01/2013 Toko Kelapa 19.800.000 001/01/13 04/01/2013
F-002/01/13
Klien 04/01/2013 Toko Lemon Dibuat oleh:105.600.000 002/01/13
Diperiksa oleh: 05/01/2013
Indeks
PT PETA
F-003/01/13 05/01/2013 PT Andalas 237.600.000 003/01/13 PL1.1
05/01/2013

Uji atas Pisah Batas Penjualan 31/12/2012
Buatlah daftar koreksi dan kesimpulan hasil pemeriksaan serta
saran-saran untuk pihak manajemen
Catatan Pemeriksaan
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penrimaan kas dengan mencocokkan pada buku penerimaan
kas secara detail untuk bulan Desember 2012
(lihat skedul TOC 2)
pemeriksaan dilakukan dengan mencantumkan :
* kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
* pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit
2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013
(lihat skedul EE)
1. Kas 13.500.000
Piutang Usaha 13.500.000
(koreksi untuk mencatat kesalah pencatatan permintaan piutang Toko Flamingo)

2. Penjualan 96.000.000
PPN Keluaran 9.600.000
Persediaan 80.000.000
HPP 80.000.000
(koreksi untuk mencatat pesanan yang belum diterima PT. Horas)

3. Kas 40.000.000
Persediaan 9.500.000
HPP 9.500.000
(koreksi untuk mencatat penerimaan piutang dari PT. Manggis yang belum dicatatat)
Retur Penjualan 19.200.000
PPN Keluaran 1.920.000
(koreksi untuk mencatat retur penjualan PT. Manggis yang belum dicatat)

4. Beban Piutang Tak Tertagih 27.500.000
(koreksi untuk mencatat piutang PT. Rambutan yang tidak dapat ditagih)

3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 31 Januari 2013
(Lihat skedul EE)

Kesimpulan pemeriksaan : lihat skedul E
Klien: Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks
PT PETA Litta Anin E1

Piutang Usaha 31/12/2012
PROSEDUR AUDIT
PENJUALAN
1. Siapkan
Pare Skedul Utama
Keterangan Ref. Per Audit Per Audit
KK Dr Cr 31/12/2012 31/11/2012 dari
Rp Rp Penjualan
Penjualan 5.547.000.000 5.737.251.350
Rp Rp
Retur Penjualan (55.047.000) (15.653.500)
Rp
Diskon Penjualan (11.094.000) -

Rp Rp
5.480.859.000 5.721.597.850
^

Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks
PT. PETA Litta Anin PL1

penjualan 31/1/2012
Kepada
Toko Flaminggo Jakarta, 6 Desember 2012
Jl. Barat No. 5 No. : F-132/12/12
Jakarta 2. Minta buku penjualan/jurnal
FAKTUR penjualan serta cocokan dengan buku
No Nama Barang Kuantitas Harga satuan (Rp) Jumlah (Rp)
besar
1 Superior Comfort Plus 160cm 18 unit 2.100.000 37.800.000
Jumlah 37.800.000
Catatan : Potongan
Pembayaran dengan giro bilyet/cek dianggap sah DPP 37.800.000
apabila giro/cek tersebut telah cair
PPN 10% 3.780.000
Total 41.580.000
Nama Langganan : Toko Flaminggo

Kode Langganan : 06
Alamat : Jakarta
01/12/2012 Saldo awal 158.820.000
06/12/2012 SJ-134/12/12 Penjualan 41.580.000 200.400.000
27/12/2012 BPK-06/12/12 Pelunasan 112.500.000 87.900.000

31/12/2012 Saldo akhir 87.900.000
Kepada
Toko Bengkulu Jakarta, 9 Desember 2012
Jl. Anggrek No. : F-133/12/12
Surabaya
FAKTUR
1 Premium Comfort 160cm 32 unit 1.425.000 45.600.000
Jumlah 45.600.000
Catatan : Potongan
PPN 10% 4.560.000
Total 50.160.000
Nama Langganan : PT Bengkulu

Kode Langganan : 02
Alamat : Surabaya
01/12/2012 Saldo awal 71.740.000
03/12/2012 BPK-01/12/12 Pelunasan 25.000.000 46.740.000
09/12/2012 SJ-134/12/12 Penjualan 50.160.000 96.900.000
16/12/2012 BPK-06/12/12 Pelunasan 37.500.000 59.400.000

Kepada
PD. Sirsak Jakarta, 15 Desember 2012
Jl. Lontar No. 95 No. : F-134/12/12
Yogyakarta
FAKTUR
1 Spring Latex 160cm 59 unit 38.400.000
Jumlah 38.400.000
Catatan : Potongan
Pembayaran dengan giro bilyet/cek dianggap sah
apabila giro/cek tersebut telah cair DPP 38.400.000
PPN 10% 3.840.000
Total 42.240.000
Nama Langganan : PD Sirsak

Kode Langganan : 14
Alamat : Yogyakarta
01/12/2012 Saldo awal 43.510.000
06/12/2012 BPK-01/12/12 pelunasan 34.000.000 9.510.000

27/12/2012 SJ-134/12/12 Penjualan 42.240.000 51.750.0000
51.750.0000
31/12/2012 Saldo akhir
Kepada
PT Jambu Jakarta, 21 Desember 2012
Jl. Siswa No.47 No. : F-135/12/12
Jakarta
FAKTUR
1 Premium Comfort 160cm 81 unit 1.500.000 121.500.000
Jumlah 121.500.000
Catatan : Potongan -
PPN 10% 12.150.000
Total 133.650.000
Nama Langganan : PT Jambu

Kode Langganan : 09
Alamat : Jakarta
01/12/2012 Saldo awal 106.925.250
04/12/2012 BPK-06/12/12 Pelunasan 75.000.000 31.925.250

133.650.000
21/12/2012 SJ-135/12/12 Penjualan 165.575.250
165.575.250
31/12/2012 Saldo akhir
Kepada
PT Manggis Jakarta, 27 Desember 2012
Jl. Pintu No. 2 No. : F-136/12/12
Jakarta
FAKTUR
Harga satuan
No Nama Barang Kuantitas Jumlah (Rp)
(Rp)
1 Medium Comfort 160cm 10 unit 9.600.000 96.000.000

Catatan : Jumlah 96.000.000
Pembayaran dengan giro bilyet/cek Potongan
dianggap sah apabila giro/cek tersebut
DPP 96.000.000
telah cair
PPN 10% 9.600.000
Total 105.600.000
Nama Langganan : PT Manggis

Kode Langganan : 12
Alamat : Jakarta

01/12/2012 Saldo awal 19.775.000
27/12/2012 SJ-136/12/12 Penjualan 105.600.000 125.375.000
31/12/2012 Saldo akhir 125.375.000
Kepada
PT Horas Jakarta, 29 Desember 2012
Jl. Sudirman No. 16 No. : F-137/12/12
Semarang
FAKTUR
1 Super kids 120cm 160 unit 600.000 96.000.000
Jumlah 96.000.000
Catatan : Potongan
PPN 10% 9.600.000
Total 105.600.000
Nama Langganan : PT Horas

Kode Langganan : 07
Alamat : Semarang

01/12/2012 Saldo awal 118.875.000
06/12/2012 BPK-03/12/12 pelunasan 100.000.000 18.875.000

27/12/2012 SJ-137/12/12 Penjualan 105.600.000 124.475.000
31/12/2012 Saldo akhir 124.475.000
Naik
Per Audit Per Audit
31/12/2011 31/12/2012
Lakukan Penelaah
Keterangan Ref. KK Rp % analitis untuk
5.721.597.85 5.480.859.00
Penjualan 0 0 -240.738.850 -4,2 mengetahui sebab
4.377.276.19 4.422.500.00 naik turunnya
Beban Penjualan 5 0 45.223.805 1
1.344.321.65 1.058.359.00 penjualan selama
Laba Kotor 5 0 -285.962.655 -21,3 periode
Beban Operasi 691.642.174 771.313.104 79.670.930 11,5

berjalan/fluktuasi
Laba Operasi 652.679.481 287.045.896 -365.633.585 -56 penjualan untuk
klasifikasi produk
Pendapatan dan beban
Lain-lain yang dijual serta
Laba/rugi Valuta Asing 1.300.600 -1.300.600 100 bandingkan dengan
Pendapatan Bunga 8.654.500 29.133.025 20.478.525 -236,6
Beban Bunga 1.864.000 -1.864.000 100 tahun lalu
Beban (Pendapatan) lain-
lain, Bersih -5.489.900 -29.133.025 -23.643.125 4,3

Laba Sebelum Pajak 658.169.381 316.178.921 -341.990.460 -0,5

Beban Pajak Penghasilan 93.993.814 44.432.026 -49.561.788 -52,7

Laba Bersih Litta Anin
564.175.567 271.746.899 -51,8

Klien Dibuat oleh : Diperiksa Indeks
PT PETA Oleh: ARP1.3
Minta konfirmasi ke pihak manajemen tentang siapa yang berwenang
menetapkan harga jual, apa dasarnya dan apakah klien mempunyai suatu
standart harga serta bandingkan kebijakan harga tersebut dengan tahun
lalu.
Informasi ke Manajer
pemasaran
5. Yakinkan bahwa semua penjualan telah dicatat dengan lengkap dan tepat dengan memeriksa secara
sampling bukti penjualaan seperti faktur, surat jalan, bukti penerimaan kas/bank.Pastikan metode
pengakuan pendapatan telah sesuai dengan kebijakan akuntansinya. Sampling tersebut biasa dilakukan
dengan memeriksa beberapa bukti penjualan setiap bulannya atau secara penuh untuk beberapa bulan
terutama yang mempunyai tingkat penjualan yang tinggi
Surat Jalan Faktur Periksa Pencatatan ke
Bukti Oto
N Nama Footi
Jumlah (Rp) Pendu risas Buku Kartu Buku
o. No. Tanggal No. Tanggal Pelanggan ng
kung i Penj. Piutang Besar
1. 132 06/12/12 132 06/12/12 Toko Flamingo 41.580.000

5. Yakinkan bahwa semua penjualan telah dicatat dengan lengkap dan tepat dengan memeriksa secara
sampling bukti penjualaan seperti faktur, surat jalan, bukti penerimaan kas/bank.Pastikan metode pengakuan
pendapatan telah sesuai dengan kebijakan akuntansinya. Sampling tersebut biasa dilakukan dengan memeriksa
beberapa bukti penjualan setiap bulannya atau secara penuh untuk beberapa bulan terutama yang mempunyai
tingkat penjualan yang tinggi
Surat Jalan Faktur Periksa Pencatatan ke
Bukti
N Nama Otor Footi
Jumlah (Rp) Pendu Buku Kartu Buku
o. No. Tanggal No. Tanggal Pelanggan isasi ng
kung Penj. Piutang Besar
1. 132 06/12/12 132 06/12/12 Toko Flamingo 41.580.000
2. 133 09/12/12 133 09/12/12 PT Bengkulu 50.160.000
3. 134 15/12/12 134 15/12/12 PD Sirsak 42.240.000
4. 135 21/12/12 135 21/12/12 PT Jambu 133.650.000
5. 136 27/12/12 136 27/12/12 PT Manggis 105.600.000
6. 137 29/12/12 137 29/12/12 PT Horas 105.600.000
PT PETA TOC 1
Uji Transaksi Penjualan dan Piutang 31/12/2012
6. Periksa secara sampling harga satuan yang tercantum dalam faktur /nota
debit dengan harga/kontrak(bila ada), perkalian banyaknya barang dengan
harga satuan, penjumlahan dan pengurangan/potongan, serta persetujuan atas
syarat-syarat penjualan

Bahasa

Fix Siklus Penjualan & Penagihan Usaha KELOMPOK 4

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Fix Siklus Penjualan & Penagihan Usaha KELOMPOK 4

Judul Asli:

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

SIKLUS PENJUALAN & Kelompok 4 :

Seharusnya ada surat

PT PETA Litta Anin TOC 1

Nama Pelanggan : PT. Andalas

Toko Flamingo Rp 87.900.000

Kode Langganan : 02 PT Jambu Rp 165.575.250

Tanggal No.Bukti Keterangan Dr Cr Saldo PT Manggis Rp 125.375.000

Nama Pelanggan : Toko Cintaku

Toko Enggano Rp 55.000.000

Toko Lemon Rp 42.500.000

Nama Pelanggan : Toko Enggano PT Manggis Rp 125.375.000

Toko Flamingo Rp 87.900.000

Nama Pelanggan : PT. Ikan PD Sirsak Rp 51.750.000

Toko Flamingo Rp 87.900.000

Nama Pelanggan : Toko Lemon Toko Nangka Rp -

Nama Pelanggan : PD. Sirsak Toko Lemon Rp 42.500.000

Tidak ada informasi mengenai

lakukan prosedur tambahan (misalnya dengan melakukan penelitian

1. PT Bengkulu JL. Anggrek No. 35 Surabaya 59.400.000

2. Toko Enggano JL.Lumba-lumba No.9 Jakarta 55.000.000

3. Toko Flamingo JL. Barat No. 5 Jakarta 87.900.000

4. PT Horas JL. Sudirman No. 16 Semarang 124.475.000

5. PT Jambu JL. Siswa No. 47 Jakarta 165.575.250

6. Toko Kelapa JL Alam No. 8 Bandung 36.750.000

7. Toko Lemon JL. Paku Bumi No. 11 Jakarta 42.500.000

8. PT Manggis JL. Pintu No. 2 Jakarta 125.375.000

9. PD. Sirsak JL. Lontar No. 95 Yogyakarta 51.750.000

10. PT Pepaya JL. Penyu No. 25 Surabaya 122.500.000

11. PD. Rambutan JL. Delima No. 21 Jakarta 27.500.000

1 PT Bengkulu JL Anggrek No 35 Surabaya 59.400.000 CB

2 Toko Enggano JL Lumba-lumba No 9 Jakarta 55.000.000

3 Toko Flamingo JL Barat No 5 Jakarta 87.900.000

4 PT Horas JL Sudirman No 16 Semarang 124.475.000

5 PT Jambu JL Siswa No 47 Jakarta 165.575.250

6 Toko Kelapa JL Alam No 8 Bandung 36.750.000

7 Toko Lemon JL Paku Bumi No 11 Jakarta 42.500.000

8 PT Manggis JL Pintu No 2 Jakarta 125.375.000

9 PD Sirsak JL Lontar No 95 Yogyakarta 51.750.000

10 PT Pepaya JL Penyu No 25 Surabaya 122.500.000

11 PD Rambutan JL Delima No 21 Jakarta 27.500.000

1. PT Bengkulu JL. Anggrek No. 35 Surabaya 59.400.000 NR

3. Toko Flamingo JL. Barat No. 5 Jakarta 87.900.000

4. PT Horas JL. Sudirman No. 16 Semarang 124.475.000

5. PT Jambu JL. Siswa No. 47 Jakarta 165.575.250

6. Toko Kelapa JL Alam No. 8 Bandung 36.750.000

7. Toko Lemon JL. Paku Bumi No. 11 Jakarta 42.500.000

8. PT Manggis JL. Pintu No. 2 Jakarta 125.375.000

9. PD. Sirsak JL. Lontar No. 95 Yogyakarta 51.750.000

10. PT Pepaya JL. Penyu No. 25 Surabaya 122.500.000

11. PD. Rambutan JL. Delima No. 21 Jakarta 27.500.000

1. PT Bengkulu JL. Anggrek No. 35 Surabaya 59.400.000 NR

4. PT Horas JL. Sudirman No. 16 Semarang 124.475.000

5. PT Jambu JL. Siswa No. 47 Jakarta 165.575.250

6. Toko Kelapa JL Alam No. 8 Bandung 36.750.000

7. Toko Lemon JL. Paku Bumi No. 11 Jakarta 42.500.000

8. PT Manggis JL. Pintu No. 2 Jakarta 125.375.000

9. PD. Sirsak JL. Lontar No. 95 Yogyakarta 51.750.000

10. PT Pepaya JL. Penyu No. 25 Surabaya 122.500.000

11. PD. Rambutan JL. Delima No. 21 Jakarta 27.500.000

1. PT Bengkulu JL. Anggrek No. 35 Surabaya 59.400.000 NR

4. PT Horas JL. Sudirman No. 16 Semarang 124.475.000