P E N A T A U S A H A A N
K E U A N G A N D A E R A H
1
SIKLUS ANGGARAN
PERENCANAAN
PENGANGGARAN
PELAKSANAAN
PENATAUSAHAAN/PENCATATAN/
AKUNTANSI
PELAPORAN/PERTANGGUNGJAWAB
AN
2
LINGKUP
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
Pelaksanaan Pengawasan/
Perencanaan Pengendalian
Kebijakan Umum
APBD
Memiliki 3 kewenangan :
Memerintahkan
Menguji
Membayar
5
KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN
DAERAH
KEPALA DAERAH
(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA)
SEKRETARIS DAERAH
(KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA)
BENDAHARA KUASA PA
KUASA BUD
PPTK PPK-SKPD 6
STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN
SKPD
PENGGUNA ANGGARAN/BARANG
(Kepala SKPD)
PENGGUNA
PPKD Selaku BUD
ANGGARAN
BENDAHARA BENDAHARA
PENERIMAAN PENGELUARAN
1. STS 1.SPP-UP/GU/TU/LS
2. RPH 2.BUKU2
3. SPJ - PDPT 3.SPJ - BELANJA
HUBUNGAN
FUNGSIONAL & ADMINISTRASI
8
PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD
(PPKSKPD)
PENGGUNA
ANGGARAN
PPK-SKPD
(SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)
AKUNTANSI &
PENYIAPAN VERIFIKASI
PELAPORAN
SPM SPJ
KEUANGAN
9
PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH
BENDAHARA UMUM DAERAH / KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
11
MODEL 1
STRUKTUR ORGANISASI SKPD
KEPALA SKPD
Pengguna Anggaran
Sekretaris/TU
PPK-SKPD
Ka UPT Kabid
Kuasa Pengguna Angg. Kuasa Pengguna Angg.
Kasubbid Kasubbid
PPTK PPTK
12
MODEL 2
STRUKTUR ORGANISASI SKPD
KEPALA SKPD
Pengguna Anggaran
Sekretaris/TU
PPK-SKPD
13
MODEL 3
STRUKTUR ORGANISASI SKPD
(KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)
SEKDA
Pengguna Anggaran
KARO/KABAG
Kuasa Pengguna Angg.
KABAG/
KASUBBAG
PPTK Kabag/
Kasubbag TU
PPK-SKPD
14
PROSES
PELAKSANAAN &
PENATAUSAHAAN
DOKUMEN POKOK
PENGANGGARAN DAERAH
EVALUASI
PERDA
APBD RAPBD RKA-SKPD
PENJABARAN
APBD
DPA-
SKPD ANGGARAN KAS 16
DOKUMEN POKOK
PELAKSANAAN ANGGARAN
SPP-LS SPM-
LS SP2D
SPD
SPP-UP SPM-
UP
SPP-GU SPM- SP2D
SPP-TU GU
SPM-
Dilampuru daftar rincian penggunaan TU
dana s.d jenis belanja SPJ
17
SPP
18
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
Kelengkapan Dokumen SPP-UP:
Surat Pengantar SPP-UP
Ringkasan SPP-UP
Rincian SPP-UP
Salinan SPD
Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang
menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UP
dll.
Kelengkapan Dokumen SPP-GU:
Surat Pengantar SPP-GU
Ringkasan SPP-GU
Rincian SPP-GU
Salinan SPD
Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)
Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang
menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU
dll. 19
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
Kelengkapan Dokumen SPP-TU:
Surat Pengantar SPP-TU
Ringkasan SPP-TU
Rincian SPP-TU
Salinan SPD
Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang
menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain T
dll.
Karakteristik SPP-TU:
1. Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak
2. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan Persetujuan PPKD
3. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan
Permintaan
4. Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka
Harus Disetor
Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan 20
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pembayaran Gaji &
Tunjangan:
Surat Pengantar SPP-LS
Ringkasan SPP-LS
Rincian SPP-LS
a. Daftar pembayaran gaji induk/gaji
Lampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.:
susulan/kekurangan gaji
b. SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK
jabatan
c. Daftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahiran
d. Surat pindah/Surat kematian
e. SSP PPh Pasal 21
f. dll.
Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya
21
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan
Jasa:
Surat Pengantar SPP-LS
Ringkasan SPP-LS
Rincian SPP-LS
a. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait
Lampiran SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.:
b. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)
c. Surat perjanjian kerjasama/kontrak
d. Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima
e. Kwitansi bermeterai/nota/faktur
f. Surat jaminan bank atau yang dipersamakan
g. Berita acara pemeriksaan
h. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan
Pekerjan
i. Photo/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian
pekerjaan
j. Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrak
k. dll. 22
KELENGKAPAN DOKUMEN
SPP
Permintaan pembayaran Belanja bunga,
subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja
bagi hasil, bantuan keuangan, dan
pembiayaan oleh bendahara pengeluaran
SKPKD dilakukan dengan menerbitkan
SPP-LS yang diajukan kepada PPKD
melalui PPK SKPKD.
Dokumen Bendahara pengeluaran dlm
menatausahakan pengeluaran
permintaan pembayaran mencakup:
BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku
panjar, buku rekapitulasi pengeluaran per
rincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LS 23
SPM
1. SPM - Uang Persediaan (SPM-UP)
2. SPM - Ganti Uang (SPM-GU)
3. SPM - Tambahan Uang (SPM-TU)
4. SPM - Langsung (SPM-LS)
Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak
Diterima SPP Dikembalikan paling lambat 1
hari sejak Diterima SPP
24
Matriks
Dokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi
Bendahara
PPK-
Fungsi / Tugas PPTK Pengeluar PA/KPA
SKPD
an
1.Penyiapan SPP-UP - -
2.Penyiapan SPP-GU - -
3.Penyiapan SPP-TU - -
4.Penyiapan SPP-LS
26
PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA KUASA
SPM BUD
PPK-SKPD SP2D
BENDAHARA
BANK
PENGELUARAN
(SPP-LS)
Uang
FIHAK III
PPTK
(menyiapkan dokumen) Tagihan &
Laporan Kegiatan
27
PROSES
PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU
SPM-UP/GU/TU
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA
SP2D
KUASA
BUD
PPK-SKPD
SPP-UP/GU/TU
UANG
BENDAHARA
PENGELUARAN BANK
28
29
LEVEL PENATAUSAHAAN
KEUANGAN DAERAH
SKPD
BENDAHARA Tata buku tunggal
PPK-SKPD Tata buku berpasangan
(SAKD)
PPKD-PEMDA
Tata buku berpasangan (SAKD)
30
PENATAUSAHAAN KEUDA
(Comptabel)
1. Penatausahaan pada SKPD :
a. Prosedur Penatausahaan Bendahara
Penerimaan
b. Prosedur Penatausahaan Bendahara
Pengeluaran:
1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan
Uang (UP/GU/TU)
2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
Kertas
Buku Kerja
Pembantu
Bukti
Buku Jurnal
Penerimaan Kas Kumpulan Laporan Realisasi
Penerimaan Kas
Rekening Anggaran
Buku Jurnal (Ringkasan Laporan Arus Kas
Bukti Pengeluaran Kas dan Rincian)
Neraca Daerah
Pengeluaran Kas
Buku Jurnal Umum Catatan Atas Laporan
Bukti Memorial Keuangan
Kebijakan Akuntansi
32
PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN
No Uraian Keterangan
Memberi persetujuan pengesahan DPA-
1. SEKDA
SKPD
Mengesahkan DPA-SKPD & Anggaran
2. PPKD
Kas
3. Menerbitkan SPD PPKD selaku BUD
Menerima & menyetor penerimaan Bendahara
4.
SKPD Penerimaan
5. Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK
Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem Bendahara
6.
UYHD) Pengeluaran
7. Pengajuan SPM-UP/GU/TU & SPM-LS Kepala SKPD
8. Menerbitkan SP2D Kuasa BUD
9. Pertanggungjawaban Dana (SPJ) Kepala SKPD
33
The End Of Season
&
Terima kasih
34