AUDITORIA ADMINISTRATIVA
CONCEPTO DE AUDITORA
OBJETIVO
LO QUE SE
QUIERE LOGRAR
Es
importante
porque
Se aplica a todas las operaciones que realiza la empresa.
La auditora evala las operaciones, controles y actividades en todos los niveles que
realiza la empresa.
OBJETIVOS
General: Proporcionar anlisis, evaluaciones,
recomendaciones, asesora e informacin
concerniente a los objetos de estudio o
situaciones auditadas
ESPECFICOS
Revisar y evaluar la efectividad,
propiedad y aplicacin de los controles
internos propios del objeto de estudio o
situacin auditada.
Cerciorarse del grado de cumplimiento
de las normas, polticas y
procedimientos que sean aplicables.
Comprobar el grado de confiabilidad en
la informacin que produzca la
organizacin.
Evaluar la calidad del desempeo en el
cumplimiento de las responsabilidades
asignadas.
Promover la eficiencia, la eficacia y la
economa operacional.
e s
o n
ci
un Control y
vigilancia
F Mejoramiento Verificacin y
continuo evaluacin
Asesora y
Culturizadora
ALCANCE
Naturaleza jurdica
Criterios de funcionamiento
Estilo de administracin
Proceso administrativo
Sector de actividad
mbito de operacin
Nmero de empleados
Relaciones de coordinacin
Desarrollo tecnolgico
Sistemas de comunicacin e informacin
Nivel de desempeo
Trato a clientes (internos y externos)
Entorno
Productos y/o servicios
Sistemas de calidad
a. Interna
1. Dependiendo
de quien lo b. Externa
ejecute
c. Privada
2. Dependiendo
del tipo de la d. Pblica o Gubernamental
entidad en que se
realiza
Clasificacin
a. Auditora Financiera
3. Dependiendo b. Auditora de Gestin
de las c. Procedimientos Convenidos
operaciones que d. Revisin de Informacin Financiera
examine e. Auditora Ambiental
f. Auditora de sistemas
g. Auditora de Obra Pblica
h. Auditoria Administrativa
i. Auditoria Fiscal
j. Auditoria de calidad
k. Auditoria Social
Perfil del auditor
Conocimiento y habilidades.
Criterios de la Hallazgo de la
Auditora Auditora auditora
Evidencia de la
Auditora
Experto tcnico Equipo auditor
auditor
AUDITORIA COMO PROCESO
ENTRADAS DEL
P RESULTADOS
PROCESO DEL PROCESO
A H
V
FUNCIONES DEL AUDITOR
a. Estudiar la normatividad, misin,
objetivos, polticas, estrategias, planes y
programas de trabajo.
Responsabilidad sensibilidad
Caractersticas
del auditor
Disposicin Comprensin
Criterio
TCNICAS UTILIZADAS EN LA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Investigacin documental
Observacin directa
Acceso a redes de informacin
Entrevistas
Cuestionarios
Cdulas (Papeles de trabajo), listas de
verificacin, listas de chequeo
E TAPAS
planeaci Instrumen
n tacin
Exame
Informe
n
Segui
mient
o
PLANEANDO UN COMPROMISO
La planeacin es la
parte mas
importante de la
auditora.
IMPORTANCIA
La planeacin indica trazar una directriz.
33
ETAPAS DE LA PLANEACIN
ANALISIS Y ESTUDIO PRELIMINAR.
DETERMINACIN DEL ALCANCE
DETERMINACION DE OBJETIVOS Y CRITERIOS
PROGRAMA DE TRABAJO
DESIGNACIN DEL PERSONAL (EQUIPO DE W)
ASPECTOS DEL TRABAJO
PRELIMINAR
Revisin
Documental
Aspectos
Conocimiento
Apreciacin
del rea de
general
trabajo
EN QU APORTA AL AUDITOR LA
REVISION DOCUMENTAL
La Documentacin de la Organizacin y de las reas o
procesos a auditar es de vital importancia para entender
que es lo que vamos a hacer como auditores, para
orientarnos hacia el objetivo.
Manuales
Procedimi
entos,
informes
Instructiv
os, guas
DEFINICIN DEL OBJETIVO DE LA
AUDITORIA
Definir los Criterios a revisar
Escritura pblica
Manual de procedimientos
Manuales de funciones
Estados financieros
Planta de personal y nmina
Manuales de calidad, o salud ocupacional o ambiental
Misin y visin
Actas de Asamblea
Descripcin del producto o servicio
PREPARACIN DE LA AUDITORIA
Propuesta Tcnica Programa de trabajo
Naturaleza Identificacin
Alcance Responsable (s)
Antecedentes reas Clave
Objetivos Actividades
Estrategias Fases
Justificacin Calendario
Acciones Representacin grfica
Recursos
Costo
Resultados
Informacin complementaria
Componentes claves de una buena planeacin:
Establecer las responsabilidades del
Equipo de Auditora
41
Programa de trabajo
Establecer el alcance
y responsabilidades
del programa de
auditora.
Monitorear, revisar y
mejorar el programa de
auditora.
Establecer procedimientos
para programas de
auditora
Asegurar la
implementacin del
programa de auditora.
Determinar los
recursos necesarios
EQUIPO DE TRABAJO
ASPECTOS BASICOS AL DESIGNAR
EL PERSONAL PARA LA AUDITORA
ASPECTOS
CANTIDAD
CALIDAD
INSTRUMENTACIN
Seleccionar y aplicar las tcnicas de
recoleccin que se estimen ms viables; de
acuerdo con las circunstancias propias de la
auditoria, la medicin que se emplear, el
manejo de los papeles de trabajo y
evidencias.
1. RECOPILACIN DE INFORMACIN
Encabezado Anotaciones
especficas
Cuerpo o
contenido
LOGO CDULA DE ANALISIS DOCUMENTAL FECHA NMERO DE
HOJA
REA TIPO DE DOCUMENTO RESPONSABLE Y FUNCIN
Especificacin del nombre Anotar las observaciones de Anotar los criterios y/o
del documento, datos los puntos revisados recomendaciones que se
bsicos, contenido, siguiendo las seales del formulen.
responsable de su documento y la jerarqua de
elaboracin y fuente de los puntos crticos.
consulta.
OBSERVACIONES
ELABOR REVIS
CDULA PARA DETECCIN Y REGISTRO DE HALLAZGOS Y EVIDENCIAS
REA EVALUADA
ETAPA O ELEMENTO
OBSERVACIONES
ELABOR REVIS
LISTAS DE VERIFICACIN
Ayudan a la gestin del tiempo indicando lo
que ha de cubrirse en cada aspecto
Permite recopilar las evidencias de la
auditora en orden lgico
Caractersticas de los
papeles de trabajo
Claridad
Referencia
Limpieza Precisin
EVIDENCIA
Suficiente
Competente
Pertinente
Relevante
Realizacin de actividades de auditora.
Incluye:
Recoleccin y Verificacin de la
informacin. Solo informacin verificable
debera ser aceptada como evidencia de
auditora.
ES MUY EFICAZ PARA CONSOLIDAR EL EXAMEN
ADOPTAR UNA ACTITUD INTERROGATIVA Y FORMULAR
DE MANERA SISTEMTICA SEIS CUESTIONAMIENTOS:
impaciencia
Desconfianza
Actitudes,
miradas,
movimientos
FACTORES A REVISAR
PLANEACIN ORGANIZACIN
Visin Estructura organizacional
Misin Divisin y distribucin de
Objetivos funciones
Metas Cultura organizacional
Estrategias / tcticas Recursos humanos
Polticas Cambio organizacional
Procedimientos Estudios Administrativos
Programas Instrumentos tcnicos y de
Enfoques apoyo
Niveles
Horizonte
DIRECCIN CONTROL
Liderazgo
Comunicacin Naturaleza
Motivacin Sistemas
Grupos y equipos de trabajo Niveles
Manejo del estrs y conflicto Proceso
Informacin y tecnologa reas de aplicacin
Toma de decisiones Herramientas
Creatividad e innovacin Calidad
Generacin de hallazgos de auditora. La
evidencia de auditora debera ser
evaluada contra los criterios de la
auditora a fin de determinar los
hallazgos de la auditora. Los hallazgos de
auditora pueden indicar conformidad o
no conformidad con los criterios de la
auditora.
Hallazgo de la auditora
CORRECCIN
ACCION PREVENTIVA
ACCION CORRECTIVA
ELIMINA LA ELIMINA LA
FALCENCIA O ELIMINA LA CAUSA DE UNA
NO CAUSA DE UNA NO
CONFORMIDAD NO CONFORMIDAD
DETECTADA CONFORMIDAD POTENCIAL
Las no conformidades
pueden ir orientadas a