(PRELIMINARY SURVEY)
PERENCANAAN
PELAPORAN HASIL 1
7 AUDIT TAHUNAN
AUDIT TAHUNAN
REVIU SISTEM
3 PENGENDALIAN INTERN
PELAKSANAAN AUDIT (SPI)
4
(FIELD WORK)
3
Survei Pendahuluan
TUJUAN
SURVEI PENDAHULUAN
4
Survei Pendahuluan
MANFAAT
SURVEI PENDAHULUAN
5
Survei Pendahuluan
TIPE / JENIS AUDIT INTERNAL
6
Survei Pendahuluan
7 LANGKAH DASAR
PELAKSANAAN
SURVEI PENDAHULUAN
7
Survei Pendahuluan
STUDI AWAL - 1
Melakukan Studi Awal
Jika audit Rutin, mencakup penelaahan
KKA tahun sebelumnya, Temuan Audit,
Bagan Organisasi dan dokumen-dokumen
lainnya, yang akan membantu memahami
subjek audit.
Jika audit merupakan penugasan baru/hal-
hal yang baru, maka penelaahan literatur
merupakan hal yang penting.
Studi awal harus menelaah Bagan
Organisasi dan Pernyataan Tanggung Jawab
dan Kewenangan
8
Survei Pendahuluan
PENDOKUMENTASIAN - 2
9
Survei Pendahuluan
BERTEMU KLIEN - 3
10
Survei Pendahuluan
MENGUMPULKAN BAHAN BUKTI -
4
11
Survei Pendahuluan
PENGAMATAN (OBSERVING) - 5
12
Survei Pendahuluan
TUJUAN, SASARAN DAN STANDAR
Tujuan(Objectives)
berasal dari bahasa latin Objectum
yang berarti sesuatu yang dilontarkan,
tujuan akhir.
Sasaran(Goals) berasal dari bahasa
Prancis gaule yang berarti tonggak.
Standar(Standards)
Standar bersifat Otoritatif; standar
memberikan tingkat pencapaian, target yang
telah ditetapkan sebelumnya.
14
Survei Pendahuluan
PEMBUATAN BAGAN ALIR - 6
15
Survei Pendahuluan
PELAPORAN - 7
16
Survei Pendahuluan
ANGGARAN SURVEI
Membuat Anggaran Survey
Memperkirakan waktu yang dialokasikan untuk survey
tergantung pada sejumlah faktor
Tujuan SP adalah lebih mengenal auditee, makin kenal/faham
makin sedikit waktu dibutuhkan untuk survey
Jika audit merupakan jenis audit Rutin, dengan Parmanent
File yang lengkap memuat Tujuan, Sasaran, Standar, Kondisi
operasi dan bagan alir, maka yang dibutuhkan hanya up
dating
Jika auditor merasa sudah memahami aktivitas, maka auditor
harus mewaspadai dua faktor yaitu: Orang dan Perilakunya
Umumnya estimasi wajar dari SP berkisar antara 10 -20% dari
total anggaran proyek audit.
17
Survei Pendahuluan
Effective Management Oreinted Audit (Audit Berorientasi
Manajemen Efektif) adalah audit internal yang tidak
melaporkan pencapaian tujuan dan sasaran yang tidak
layak.
Dengan kata lain yang dilaporkan hanyalah pencapaian
dan sasaran yang layak saja (ingat Management By
Objective MBO)
18
Survei Pendahuluan
DIAGRAM ALIR SURVEI & SPM
SURVEI (1) on site tour, (2) study of
Inherent Risk PENDAHULUA document, (3) observasi, (4) meet
N client
(1) Internal Control Questionaire, (2)
Control Risk REVIU SPM flowchart, (3) narrative, (4) limited
testing
I.C No
LEMAH TES (1) Melakukan test of
Yes PENGENDALIAN control, (2) membuat
(TEST OF matriks evaluasi SPM,
AUDIT CONTROL)
LANJUTAN (3) membuat Program
(SUBSTANTIVE Kerja Audit lanjutan
TEST)
Pengembangan Temuan
19
Reviu SPM
LATIHAN REVIU SPM
Sebutkan:
1. Apa risikonya (kejadian yang mungkin terjadi dan
mengakibatkan tidak tercapainya tujuan operasi)?
2. Pengendalian apa yang harus dilakukan (untuk
memastikan risiko sudah dianalisis dan diantisipasi)?
3. Teknik audit apa yang sesuai untuk menguji
implementasi pengendalian?
20
Reviu SPM
SPM Handal,
CR Rendah
JAWABAN REVIU SPM
Kegiatan : Pembelian Alat Tulis Kantor (ATK)
Tujuan Operasi : Mendapatkan ATK dengan jumlah dan spesifikasi yang tepat
Prosedur : 1. Penyusunan Kebutuhan
2. Pemesanan
3. Penerimaan Barang
4. Pembayaran