CONGRESO DE LA REPBLICA

Comisin de Presupuesto y Cuenta

General de la Repblica

TALLER
EL PROCESO PRESUPUESTARIO
EN EL PER

NELSON SHACK
(nelson_shack@yahoo.com)
 INDICE DE CONTENIDO

1. El Presupuesto Pblico y la Accin del Estado

2. El Programa Econmico y el Presupuesto
3. La Sostenibilidad de la Poltica Fiscal
4. La Gestin Presupuestaria en el Sector Pblico
5. Caractersticas cuantitativas del Presupuesto
6. La Participacin Ciudadana en el Presupuesto
7. La Transparencia Presupuestaria
8. Hacia un Seguimiento y Evaluacin de Resultados

2
EL PRESUPUESTO PBLICO Y LA ACCIN
DEL ESTADO

3
 La Accin del Estado

El Estado cumple tres grandes funciones en el marco de una economa de mercado:

asignacin, distribucin y estabilizacin.

El Estado debe encargarse de la provisin de bienes (y servicios) pblicos y de la correccin

de las fallas del mercado, ejerciendo un rol de regulador que garantice el efectivo
cumplimiento de contratos y derechos de propiedad, control de las externalidades, reduzca los
costos de transaccin, facilite la difusin de informacin sobre precios, cantidades y calidades,
impida las prcticas que buscan restringir la libre competencia y dems imperfecciones que
imposibilitan la asignacin eficiente de recursos. En este sentido, por ejemplo, debe
encargarse de la defensa nacional, el control de monopolios naturales, etc.

La otra funcin es la de estabilizacin de la economa. El Estado debe evitar el surgimiento de

procesos especulativos, debe contener las presiones inflacionarias, preocuparse de la
estabilidad econmica, pues aunque el mercado tiende naturalmente al equilibrio de ello no se
deduce necesariamente que dicho equilibrio sea estable. Sin embargo, an si el mercado
operara en competencia perfecta y garantizase un alto nivel de empleo, estabilidad en los
precios, solidez de las cuentas externas y un razonable nivel de crecimiento, el Estado tiene
una funcin irrenunciable: la distribucin equitativa de las oportunidades.

4
 La Accin del Estado

El mercado, como mecanismo de coordinacin y asignacin de recursos logra, siempre y cuando no existan
imperfecciones (es decir, cuando se opera en un esquema cercano a la competencia perfecta), una asignacin
ptima de recursos, alcanza la eficiencia en el sentido paretiano y nadie puede mejorar sin que alguien empeore.
No obstante, todo el proceso econmico parte de una dotacin de factores de produccin (que incluye recursos
naturales, as como capital fsico, humano, social, etc.) que no se cuestiona y puede conducir a una situacin
econmicamente eficiente pero que no responda a las preferencias globales de una sociedad en cuanto a la
distribucin de la riqueza y la justicia social que debiera existir, pues esa es la nica manera de garantizar el
orden social y la convivencia pacfica en condiciones de escasez.

En sntesis todas las polticas pblicas debieran tener como fin ulterior maximizar el bienestar de la sociedad,
sujeto evidentemente a algunas restricciones o equilibrios que impone la realidad (que est impregnada por
doquier de la escasez) a nivel global (macroeconmico): fiscal, externo, ahorro e inversin, social y ambiental.
Es decir, (i) el Estado no puede gastar ms all de lo que tiene, (ii) debe siempre considerar que la economa no
es autrquica y necesita divisas para sus intercambios con el resto del mundo, (iii) no es posible crecer si los
procesos de inversin no son sostenidos y ello depende del ahorro de los agentes econmicos (hogares,
empresas y Estado), (iv) no es posible sostener un sistema donde las diferencias sociales sean tan extremas que
hagan racional el dejar de creer en el juego democrtico y finalmente (v) tampoco se puede agotar los recursos
naturales (en su acepcin ms amplia) en beneficio propio sin preocuparse de las generaciones venideras. A la
larga, ningn equilibrio es prescindible, no es posible sustituir el equilibrio fiscal por uno social, ni el de ahorro
e inversin por el externo: todos son complementarios e imprescindibles para alcanzar una senda de desarrollo
sustentable.

5
 Funciones del Estado y del Presupuesto

La funcin de Asignacin
A. Asignacin
determina el nivel y
composicin de las
B. Distribucin necedades pblicas que
habrn de introducirse
fijando la composicin de
C. Estabilizacin
gastos e impuestos
correspondientes .

6
 Funciones del Estado y del Presupuesto

A. Asignacin
La funcin de Distribucin,
sin alterar la asignacin de
B. Distribucin
recursos, agregar las
transferencias necesarias para
modificar la distribucin del
C. Estabilizacin ingreso de la manera deseada.

7
 Funciones del Estado y del Presupuesto

A. Asignacin
La funcin de Estabilizacin, sin
alterar la asignacin de recursos
ni la distribucin del ingreso
B. Distribucin previstas en las fases anteriores,
incluir los impuestos o gastos
requeridos para lograr el dficit o
C. Estabilizacin supervit necesario.

8
EL PROGRAMA ECONMICO Y EL
PRESUPUESTO PBLICO

9
Hacia un Sistema de Planeamiento
Visin Nacional
Imagen Objetivo
Agenda Estrategica

Polticas de Estado
Acuerdo Nacional

Poltica General de Gobierno

Programa de Gobierno
Programas
Exposiciones

Marco Multianual
Proyecciones
Recomendaciones
Macroeconmicas

Lineamientos de Poltica Sectorial

PESEMs

Plan de Desarrollo Concertado

Nivel Territorial

Plan Estratgico Institucional

Rol Institucional Institucional

Presupuesto
Gestin Operativa Anual

10
Esquema de Articulacin de Objetivos
en el Proceso Presupuestario
M
E DIMENSIN SECTORIAL DIMENSIN TERRITORIAL
D
I
A OBJETIVOS
OBJETIVOS PLAN ESTRATGICO PLANES DE DESARROLLO
ESTRATGICOS
N ESTRATGICOS SECTORIAL MULTIANUAL CONCERTADOS REGIONALES Y
O SECTORIALES (PESEM) REGIONAL Y LOCAL LOCALES
Y Lineamientos Nacionales Lineamientos de Poltica
De Poltica Sectorial Regional y Local
L
A DIMENSIN INSTITUCIONAL
R
G
O
PLAN ESTRATGICO OBJETIVOS
INSTITUCIONAL (PEI) O ESTRATGICOS
P PLAN DE DESARROLLO REGIONALES Y
L INSTITUCIONAL (PDI) LOCALES
A
Z
DIMENSIN FUNCIONAL
O
PROGRAMTICA

C
O OBJETIVOS
R PRESUPUESTO
INSTITUCIONALES
T INSTITUCIONAL ANUALES
O

Objetivo General
P DIMENSIN OPERATIVA Objetivo Parcial
L INSTITUCIONAL Objetivo Especfico
A
Z
O PLAN OPERATIVO TAREAS,
INSTITUCIONAL CRONOGRAMAS

1
Formulacin presupuestaria en 2 etapas

PROYECCIONES RATIO DEUDA

MACROECONMICAS + POLTICA PBLICA/PBI
TRIBUTARIA Y ARANCELARIA DECRECIENTE

FINANCIAMIENTO
DEL DFICIT
PROYECCIN DE META DE
INGRESOS + DFICIT
FISCAL Y
PROYECCIN DE
SERVICIO DE LA
FISCAL DEUDA PBLICA
GASTO
PBLICO

PRESUPUESTO PBLICO

1
 Presupuesto Pblico

Gasto del
Gobierno
Nacional
Desempeo
Gasto
Macro- Corriente
econmico

Gasto del Gasto de

Meta de GASTO Gobierno Capital
Dficit Fiscal PBLICO Regional

Presin Servicio
Tributaria de la
Gasto del deuda
Gobierno
Local

1
LA SOSTENIBILIDAD DE
LA POLITICA FISCAL

14
Sostenibilidad de la Poltica Fiscal

La sostenibilidad es un concepto de mediano y

largo plazo. Se dice que una trayectoria de
supervit primarios hace sostenible la poltica
fiscal, si mantiene constante o permite reducir el
ratio de deuda/PBI en un horizonte de mediano
Plazo.
La trayectoria decreciente de los dficit fiscales
que definen el carcter de la actual poltica,
permitir reducir el radio del stock de deuda
pblica a PBI.

1
 La sostenibilidad fiscal

Financiamiento Estanflacin y
inorgnico crisis social
Alto riesgo pas generalizada:
Dficts Altas tasas de inters Argentina
altos y Reduccin drstica de Brasil
recurrent las inversiones, del nivel Mxico
es de ocupacin y de la
Per
actividad econmica

Bajas tasas de inters

Bajo riesgo pas Desarrollo
Dficts Incremento de las
econmico
pequeos inversiones, del nivel de
ocupacin y de la
sostenido
actividad econmica

1
LA GESTION PRESUPUESTARIA EN EL
SECTOR PBLICO

17
Sistemas Administrativos

Contabilidad

Endeudamiento
Tesorera

GESTIN Adquisiciones

Presupuesto PBLICA

Planeamiento Personal
e Inversiones Patrimonio

Control 18
 DIAGRAMA DE PROCESOS DEL SISTEMA GERENCIAL ADMINISTRATIVO
EN UNA UNIDAD EJECUTORA
PRESUPUESTO Techo presupuestal Calendario
PMG de Compromiso
PUBLICO PRESUPUESTO CONSUCODE
Asignacin Trimestral (FF/AG/FP/Mes)
DE UE
Calendario de Compromiso

Procesos de Seleccin
1

ODI Relacin de Proyectos Requerimiento

Ppto. Presupuestal
Ppto x Meta
Remun. Remun.
Clasificador AREAS
PAAC
DIVERSAS DE
Pago Remun. PERSONAL LA UE 3
2A
ADQUISICIONES
PCM (Ley 26850 y Catlogo
Bs y Ss Bienes
Reglamento)
Servicios no personales 2B Bs y Ss PROVEEDOR
Requerimiento de TESORERIA requeridos
Autorizacin
TESORO de giro y pago LA UE G-SIAF C-SIAF D-SIAF
PUBLICO 5 Bienes entregados (FACTURA) Bienes
ALMACEN
de Pago

Bs adquiridos
Cheque

4
Comp.

Retenciones
Cobranza
Coactiva

Entradas y
P-SIAF Salidas
Pagado Pagos generados CONTABILIDAD Activos
(Mensual) Fijos
PROVEEDOR 7
Autorizacin
de Pago CONTADURIA Movimiento de
Reportes Contables
BANCO DE SUNAT y Balances Activos Fijos
PUBLICA PATRIMONIO
LA NACION
DE LA NACION
6

SBN
Fuente: SIAF

19
Organizacin del Sistema de Gestin Presupuestaria en el
Per

Principios
Normas PROCESO
PRESUPUESTARIO
AN
Procedimientos SISTEMA DE RE
G UL
E
QU
GESTIN
PRESUPUESTARIA REL
ACI
O NES

ENTIDADES DEL
SECTOR PBLICO
Mtodo Tcnicas
s
LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO
ADMINISTRACIN FINANCIERA LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO,
ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO
DEL ESTADO *
* Ley Marco de la Administracin Financiera FINANCIERO
del Sector Pblico REGLAMENTOS
DIRECTIVAS
20
El Sistema de Gestin Presupuestaria

PRINCIPALES PLANEACION
FUNCIONES Planear, dirigir y controlar la Y

DNPP formulacin, ejecucin y SUPERVISION

evaluacin del Presupuesto
Pblico.
G
Emitir opinin en materia
ORIENTACION Y presupuestal. E
COORDINACION
S
Pliegos
Presupuestarios
Llevar adelante la ejecucin
T
Poderes del estado del presupuesto autorizado
Ministerios
PRINCIPALES orientndolo al cumplimiento I
FUNCIONES
Gobiernos de las metas programadas en
Regionales las actividades y proyectos.
Coordinar con la DNPP las
Instituciones pautas a seguir en materia
Pblicas presupuestal.
EJECUCION Y
EVALUACION N
Universidades

21
Fases del Proceso Presupuestario

II IIII
PROGRAMACION
PROGRAMACION FORMULACION
FORMULACION

VI
VI CICLO IIIIII
EVALUACION
EVALUACION PRESUPUESTARIO APROBACION
APROBACION

VV IV
IV
CONTROL
CONTROL EJECUCION
EJECUCION

22
Fases del Proceso Presupuestario y Presupuesto
Participativo

Planeamiento
II IIII
Estratgico PROGRAMACIN FORMULACIN
PROGRAMACIN FORMULACIN
Multianual

Presupuesto participativo
y descentralizado, que
VI racionalice funciones y IIIIII
VI
EVALUACIN
EVALUACIN competencias APROBACIN
APROBACIN
interinstitucionales y
promueva una accin
intergubernamental
PARTICIPACIN
DIRECTA DE
(nacional, regional y local)
ACTORES coherente
SOCIALES EN EL VV IV
IV
DESTINO DE LOS CONTROL EJECUCIN
CONTROL EJECUCIN
RECURSOS

23
Fases del Proceso Presupuestario: Programacin

II IIII
PROGRAMACION
PROGRAMACION FORMULACION
FORMULACION

SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS

INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
VI
VI IIIIII
EVALUACION UN AO FISCAL DETERMINANDO
APROBACION LA
EVALUACION APROBACION
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE
IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS

VV IV
IV
CONTROL
CONTROL EJECUCION
EJECUCION

24
Programacin

1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS DNPP
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestacin de
servicios a la
poblacin

25
Fases del Proceso Presupuestario: Formulacin

II IIII
PROGRAMACION
PROGRAMACION FORMULACION
FORMULACION

SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL

PROGRAMATICA
VI Y METAS PRESUPUESTARIAS EN IIIIII
VI
FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
EVALUACION APROBACION
EVALUACION APROBACION
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION

VV IV
IV
CONTROL
CONTROL EJECUCION
EJECUCION

26
Formulacin

DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES

ESTRUCTURA
FUNCIONAL PLANEAMIENTO Y
PROGRAMATICA PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
METAS PRESU-
GASTOS DE
PUESTARIAS
INVERSION

CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLIEGO
ELEMENTOS: PRESUPUESTARIO
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicacin geogrfica

27
Fases del Proceso Presupuestario: Aprobacin

II IIII
PROGRAMACION
PROGRAMACION FORMULACION
FORMULACION

EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL

PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA
REPUBLICA
VI
VI AL PODER LEGISLATIVO PARA IIIIII
EVALUACIONSU APROBACION
EVALUACION APROBACION
APROBACION

VV IV
IV
CONTROL
CONTROL EJECUCION
EJECUCION

28
Aprobacin
MEF
CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO
MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
EL MINISTRO DE PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY
ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTA
LA INICIATIVA
DICTAMEN APROBADO
PRESUPUESTAL ANTE
(50% + 1 de Congresistas
EL CM presentes) ES ENVIADO
AL PODER EJECUTIVO

DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO

CONSEJO DE COMISION DE
MINISTROS PRESUPUESTO Y
DEBATE EN EL CUENTA GENERAL DE
PLENO LA REPUBLICA
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL
MINISTRO DE ECONOMIA Y CONGRESO DE LA
FINANZAS SUSTENTAN LA REPUBLICA EVALUACION Y ANALISIS
INICIATIVA PRESUPUESTAL DETALLADO EN
ANTE EL CR SESIONES PUBLICAS
29
Fases del Proceso Presupuestario: Ejecucin

II IIII
PROGRAMACION
PROGRAMACION FORMULACION
FORMULACION
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y
EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA
ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO, LOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
VI
VI IIIIII
EVALUACION APROBADAS APROBACION
EVALUACION APROBACION

VV IV
IV
CONTROL
CONTROL EJECUCION
EJECUCION

30
Proceso de la ejecucin presupuestal y financiera de los
ingresos pblicos

RECAUDACIN,
ESTIMACIN DETERMINACIN OBTENCIN
O CAPTACIN

Programacin de
Ingresos Resolucin de
Recibos, tickets;
determinacin
Formato de acredita-
Liquidacin
Orden de cobro cin de derecho;
* Anual mensualizada Papeleta de Entrega:
* Trimestral mensualizada Otros
Nota de Abono;
Otros

31
Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos

La programacin y la ejecucin del Ingreso comprenden las

siguientes etapas:
Estimacin: Constituye el clculo o proyeccin de los
ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante
cada trimestre del Ao Fiscal, a travs de las acciones y
operaciones de la Administracin Tributaria y dems entes
autorizados a recaudar, captar y obtener recursos pblicos
teniendo en cuenta los factores estacionales y las metas
macroeconmicas que inciden en esta etapa.
Determinacin: Es el acto en virtud del cual se establece o
identifica con precisin el concepto, el monto, la
oportunidad y la persona natural o jurdica, que deber
efectuar un pago o desembolso de Recursos Pblicos a
favor de una dependencia o Entidad del Sector Pblico.
Recaudacin, Captacin u Obtencin: Es el proceso a
travs del cual se efectiviza la percepcin de los Recursos
Pblicos.
32
Proceso de la ejecucin presupuestal y financiera de los
egresos pblicos

PROGRAMACION ANUAL
MENSUALIZADA COMPROMISO
DE INGRESOS Y GASTOS
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O DEVENGADO
PROGRAMACION
MODIFICADO TRIMESTRAL MENSUALIZADA
(PIA PIM) DE INGRESOS
Y GASTOS

CALENDARIO PAGO
DE
COMPROMISOS

33
Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos

El Calendario de Compromisos
Publicada la Ley Anual de Presupuesto, la DNPP aprueba los
Calendarios de Compromisos, conforme a la Directiva
correspondiente, teniendo en cuenta la Asignacin Trimestral de
Gastos y la Programacin Trimestral del Gasto informada por los
Pliegos Presupuestarios.
El Calendario de Compromisos se sujeta a la disponibilidad de
los Recursos Pblicos y constituye la autorizacin mxima para
la ejecucin de egresos. Su ejecucin responde a la Escala de
Prioridades del Pliego y a los ajustes que respecto de la misma
establezca el Titular del Pliego.
La aprobacin de los Calendarios de Compromisos, por toda
Fuente de Financiamiento, no convalida los actos o acciones que
no se cian a la normatividad vigente correspondiendo a las
instancias pertinentes de los respectivos Pliegos Presupuestarios
garantizar la legalidad y observancia de las formalidades
aplicables a cada caso.

34
Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos

El Compromiso

Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o

parcialmente las Asignaciones Presupuestarias, previo al pago de
obligaciones contradas de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio,
dentro del marco establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto,
las Directivas del Proceso Presupuestario y la Ley de Gestin
Presupuestaria.

No debe exceder los niveles aprobados en la Asignacin Trimestral de

Gastos ni de los Calendarios de Compromisos aprobados al Pliego
Presupuestario.

Est prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con la

asignacin presupuestaria aprobada.

35
Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos

El Devengado

Es la obligacin de pago que asume un Pliego Presupuestario como

consecuencia del respectivo Compromiso contrado.

Comprende la liquidacin, la identificacin del acreedor y la

determinacin del monto, a travs del respectivo documentos oficial.

En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de la

verificacin de conformidad del bien recibido, del servicio prestado
o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales
para los casos de gastos sin contraprestacin inmediata o directa.

36
Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos

El Pago

Constituye la etapa final de la ejecucin del gasto, en el

cual el monto devengado se cancela total o
parcialmente, debiendo formalizarse a travs del
documento oficial correspondiente.

Est prohibido efectuar el pago de obligaciones no

devengadas.

37
Fases del Proceso Presupuestario: Control

II IIII
PROGRAMACION
PROGRAMACION FORMULACION
FORMULACION

En el marco de la funciones del Poder Legislativo, ste

fiscaliza el uso y la disposicin de los recursos pblicos.
En este sentido, a travs de la Comisin de Presupuesto
y CuentaVIGeneral de la Repblica del Congreso de la IIIIII
VI
Repblica, se lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicacin
EVALUACION
EVALUACION APROBACION
APROBACION
de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico.

VV IV
IV
CONTROL
CONTROL EJECUCION
EJECUCION

38
Fases del Proceso Presupuestario: Control

II IIII
PROGRAMACION
PROGRAMACION FORMULACION
FORMULACION

EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL

SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS
INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.
EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS
ORGANOS DE VICONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL
VI IIIIII
EVALUACION
DEL PRESUPUESTO
EVALUACION COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA APROBACION
APROBACION
LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGN LO ESTIPULADO EN
LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

VV IV
IV
CONTROL
CONTROL EJECUCION
EJECUCION

39
Fases del Proceso Presupuestario: Control

II IIII
PROGRAMACION
PROGRAMACION FORMULACION
FORMULACION

EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE

LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS
DIRECCIONES U OFICINAS
VI
VI ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES IIIIII
EVALUACION
EVALUACION DE ADMINISTRACION DE LOS APROBACION
APROBACION
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS

VV IV
IV
CONTROL
CONTROL EJECUCION
EJECUCION

40
Fases del Proceso Presupuestario: Control

II IIII
PROGRAMACION
PROGRAMACION FORMULACION
FORMULACION

EVALUACIONES FINANCIERAS
TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS
VI
VI SEMESTRALES EFECTUADAS IIIIII
EVALUACION
EVALUACION TANTO POR EL MEF COMO POR APROBACION
APROBACION
LAS ENTIDADES Y UN INFORME
DE DESEMPEO DE LA GESTIN
PBLICA ANUAL

VV IV
IV
CONTROL
CONTROL EJECUCION
EJECUCION

41
 ALGUNAS CARACTERISTICAS
CUANTITATIVAS DEL PRESUPUESTO

42
El Sector Pblico, 2005

Entidades del Sector Pblico Nacional

Gobierno Gobierno Gobierno

NACIONAL REGIONAL LOCAL FONAFE ETEs OTROS

116 Pliegos 26 Pliegos 1 829 Munici- 41 Empresas 119 Entidades BCR

palidades SBS
271 UEs 322 UEs US$ 3 432 MM US$ 727 MM
(Provinciales ESSALUD
Ministerios 26 Gobiernos y Distritales) US$ 898 MM
Hospitales Regionales 17 Entidades Beneficen-
US$ 1 659 MM nacionales cias
USEs Direcciones
Universida-des Regionales US$ 408 MM
US$ 9 095 MM US$ 1 984 MM 102 Entidades
municipales
US$ 319 MM

43
LA PARTICIPACION CIUDADANA EN EL
PRESUPUESTO

44
El Presupuesto y la Participacin Ciudadana

La Participacin Ciudadana es la intervencin activa y organizada de la sociedad y

de la ciudadana en general en los procesos de desarrollo de sus distritos, provincia o
regin, en conjunto con sus autoridades pblicas, mediante el ejercicio democrtico
y en el marco de la legislacin vigente. Est relacionada directamente con la
capacidad de influir en los procesos de toma de decisiones en el Estado.

El Presupuesto es el reflejo financiero del plan, la distribucin priorizada de los

ingresos y el reflejo de la cultura organizacional, procesos y procedimientos que
caracterizan al Estado.

El Presupuesto Participativo, en la mayor parte de experiencias, es un espacio de

concertacin, en el cual las autoridades regionales, autoridades locales y
representantes de la sociedad civil; definen en conjunto; cmo y a que se orientarn
los recursos de inversin a nivel regional y local, teniendo en cuenta la visin del
desarrollo de los Planes de Desarrollo y los objetivos establecidos en los Planes
Estratgicos Institucionales.

4
Fases del Proceso Presupuestario

II IIII
PROGRAMACION
PROGRAMACION FORMULACION
FORMULACION

VI
VI CICLO IIIIII
EVALUACION
EVALUACION PRESUPUESTARIO APROBACION
APROBACION

VV IV
IV
CONTROL
CONTROL EJECUCION
EJECUCION

4
Fases del Proceso Presupuestario

Planeamiento
II IIII
Estratgico PROGRAMACIN FORMULACIN
PROGRAMACIN FORMULACIN
Multianual

Presupuesto participativo
y descentralizado, que
VI racionalice funciones y IIIIII
VI
EVALUACIN
EVALUACIN competencias APROBACIN
APROBACIN
interinstitucionales y
promueva una accin
PARTICIPACIN intergubernamental
DIRECTA DE (nacional, regional y local)
ACTORES coherente
SOCIALES
VV IV
EN EL DESTINO IV
CONTROL
CONTROL EJECUCIN
DE LOS RECURSOS EJECUCIN

47
El Presupuesto y Planeamiento Participativo

Mecanismo de asignacin de recursos para promover la construccin de un

arreglo institucional que permita a los ciudadanos intervenir en la creacin de las
polticas pblicas

Es una combinacin de democracia representativa con

democracia directa de los ciudadanos

Permitir a los ciudadanos intervenir en la asignacin

de los recursos pblicos y en las dems decisiones
OBJETIVOS de gobierno que tengan importancia para el futuro
de su comunidad

Ha permitido el procesamiento de las demandas de

Mejorar la
los distintos sectores de la sociedad, estableciendo
eficiencia del
consenso sobre las prioridades de cada lugar y
gasto pblico
creando conciencia en la tarea de buscar y generar
nuevos recursos para el desarrollo del pas

48
Interaccin Jurisdiccional en el Presupuesto Participativo

El presupuesto participativo implica necesariamente un Enfoque Territorial.

Los Gobiernos Regionales convocarn a los Consejos de Coordinacin
Regional y Local a fin de coordinar, articular y armonizar la programacin de
actividades a realizar en cada mbito: (i) sensibilizacin y difusin del proceso,
(ii) concertacin de cronogramas, (iii) acciones de capacitacin, entre otros.

Acuerdos
sobre
financiamiento
compartido de
proyectos de
alcance Distrito Provincia Regin
Regional /
Provincial en el
marco del Plan
de Desarrollo
Regional /
Provincial
Concertado

4
Desarrollo del Proceso Participativo

1 PREPARACIN
2 CONVOCATORIA

TALLERES

IDENTIFICACION
55 DE TRABAJO

33 DE AGENTES
PARTICIPANTES VISION
REGIONAL
IDENTIFICACION O LOCAL

OBJETIVOS SOPORTE Y
ESTRATEGICOS ASISTENCIA
CONCERTADOS TECNICA
CAPACITACION

PROPUESTAS
CAPACITACION DE ACCIONES
44 DE AGENTES
PARTICIPANTES

CRITERIOS DE EVALUACION
PRIORIZACION TECNICA

ACCIONES
CONCERTADAS EVALUACION
66 TECNICA

RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD
SEGUIMIENTO
Y
77 FORMALIZACION
DE ACUERDOS
EVALUACION
RENDICION
8 DE CUENTAS 50
Articulacin de los Instrumentos de Programacin a
nivel Subnacional
PLAN
PLAN DE ESTRATEGICO
DESARROLLO INSTITUCIONAL
CONCERTADO VISION
REGIONAL MISION
O LOCAL

SOPORTE Y OBJETIVOS
OBJETIVOS
ASISTENCIA ESTRATEGICOS
ESTRATGICOS
TECNICA CONCERTADOS

PROPUESTAS
DE ACCIONES

CRITERIOS DE
EVALUACION PRIORIZACION
TECNICA

ACCIONES
CONCERTADAS

RESPONSABILIDADES ACTIVIDADES
- ESTADO Y PROYECTOS
- SOCIEDAD

INGRESOS
Y EGRESOS

PRESUPUESTO PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO INSTITUCIONAL 5
 Marco Legal del Presupuesto Participativo

CONSTITUCION (Art. 197)

LEY MARCO DEL

LEY DE BASES LEY ORGNICA LEY ORGNICA
PRESUPUESTO
DE LA DE GOBIERNOS DE
PARTICIPATIVO Y
DESCENTRALIZACIN REGIONALES MUNICIPALIDADES
SU REGLAMENTO

EL PRESUPUESTO GESTIN DEL GR

ANUAL DE LA PDDLC Y
SE RIGE POR EL
REPBLICA ES PRESUPUESTOS LINEAMIENTOS
DESCENTRALIZADO PDDRC Y
PARTICIPATIVOS GENERALES
Y PARTICIPATIVO EL PRESUPUESTO PARA EL PROCESO
PARTICIPATIVO PDDRC
Art. 20 Art. 32

INSTRUCTIVO N 001-2005-EF/76.01
INSTRUCTIVO PARA EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
5
Ventajas y beneficios
el Proceso Participativo

Fortalecimiento
Optimizacin de la democracia
del uso de los
recursos Fortalecimiento de la
pblicos gobernabilidad

PRESUPUESTO Fortalecimiento de
Incrementa la las instituciones
rentabilidad social PARTICIPATIVO
de los proyectos

Desarrollo de una
Control cultura participativa
ciudadano
Sostenibilidad del
planeamiento

53
 ESTADIO MUNICIPAL PUEBLO NUEVO DE COLN, PAITA, PIURA

Indicadores Sociales*:
Poblacin:13 758 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 36.35
% viv. sin desague:91.7
% viv. sin electricidad: 53.62
Tasa de analfabetismo:20.2
Tasa de mortalidad infantil: 59.2

Presupuesto ejecutado (2004):

Presupuesto total: 4 425 961 S/.
Datos del Proyecto Principales fuentes de gasto:
Bienes y servicios: 743 126 S/.
Inversiones: 2 432 596 S/-

Costo total: 845 151 S/.

Costo anual: ejecutado en su totalidad en 2004.
Fuente de financiamiento: crdito del Banco de La Nacin
 MIRADOR TAMBOPATA, MADRE DE DIOS

Datos del distrito

Presupuesto ejecutado
(2004):
Presupuesto total: 7 214 997
S/.
Principales fuentes de gasto:
Personas y otros gastos
sociales: 1 650 584 S/.
Bienes y servicios: 1 845
626 S/.
Inversiones: 1 831 446 S/.

Indicadores Sociales*:
Poblacin: 70 966 personas
Nivel de vida:Pobre.
% viv. sin agua: 64.68
% viv. sin desague: 68.42
% viv. sin electricidad: 33.75
Tasa de analfabetismo: 5.9
Tasa de mortalidad infantil:
38.5 x 1000
Datos del Proyecto
Costo total: 2 200 000 S/.
 PROYECTO COMPLEJO ECOTURSTICO DE HUANCAVELICA-PISCINAS

Datos de la provincia
Presupuesto ejecutado (2004):
Presupuesto total: 9 009 299 S/.
Principales fuentes de financiamiento:
FONCOMUN: 2.2 millones S/.
Canon y sobrecanon: 1 milln S/.
Principales fuentes de gasto:
Personal y obligaciones sociales: 2 020 944
S/.
(85% pagados por FONCOMUN)
Inversiones: 4 477 048 S/. (80% pagados por
FONCOMUN)

Indicadores Sociales*:
Poblacin: 147 966 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 55.65
% viv. sin desague: 68.06
% viv. sin electricidad: 31.92
Tasa de analfabetismo: 16.7
Tasa de mortalidad infantil: 66.8

Datos del Proyecto

Costo total: 2 100 000 S/.
Costo anual: aproximadamente 570 000 S/ para el 2005
Fuente de financiamiento: FONCOMUN multidistrital
Aspectos para mejorar a la luz de la experiencia ...

Algunas Ilusin fiscal y Poca importancia

autoridades fragmentacin al anlisis tcnico
adversas al del gasto
proceso

Limitada
Limitada Proceso participacin de la
representatividad sociedad civil en
de Agentes 2005 el seguimiento del
Participantes proceso

Carencia mecanismo
efectivo de vigilancia Limitada
y control interrelacin entre
Poca articulacin
entre Planes y los distintos niveles de
Preuspuestos gobierno

57
Acceso general

http://www.mef.gob.pe/ 58
Acceso a la informacin

59
Acceso georeferencial

60
Mdulos de informacin

61
LA TRANSPARENCIA
EN EL PRESUPUESTO

62
Transparencia Presupuestaria (TP)
La transparencia es un recurso clave para que la ciudadana pueda
desarrollar una influencia de manera directa en la administracin pblica, al
promover un reequilibrio en la relacin de poder entre gobernantes y
gobernados (al someter al primero a la crtica, escritunio pblico y control
social) y al compensar las asimetras de informacin.
La transparencia es el flujo de informacin econmica, social y poltica a
los ciudadanos. Para que pueda ser usada en el proceso de Rendicin de
Cuentas (accountability) es indispensable que sea: accesible, exigible,
relevante, confiable y de calidad.
Transparentar la gestin pblica es indispensable para migrar hacia una
administracin por resultados y requiere cambiar la cultura organizacional
en las instituciones pblicas. Esto ya se est produciendo en Amrica Latina
con las Leyes de Acceso Ciudadano a la Informacin, pero adicionalmente a
este Medio se requieren Canales Institucionales (publicidad a la gestin de
intereses, agenda de reuniones conocida, prepublicacin de normas: forma
de tomar decisiones), Polticas de Informacin (ante creciente
externalizacin y subcontratacin fuera del sector pblico) y traductores y
guardianes de la transparencia.
Transparencia Presupuestaria (TP)
Si transparente
son los cuerpos
que dejan pasar la
luz y permiten Aprobacin
divisar claramente
los objetos a
travs de su
espesor, entonces
TP es aquella Ciclo
situacin en la Formulacin Presupuestario Ejecucin
que la ciudadana
puede conocer lo
que se hace en
cada fase del ciclo
presupuestario e
identificar con Evaluacin
facilidad las
desviaciones.
Formulacin del Presupuesto
1. Los supuestos macroeconmicos que subyacen a la
elaboracin de la proforma presupuestaria sean pblicos y Aprobacin

las proyecciones macrofiscales en particular del crecimiento

del PBI y de los ingresos y la atencin del servicio de la
Ciclo
Formulacin Presupuestario Ejecucin

deuda pblica sean creibles por parte de los actores

Evaluacin
informados (acadmicos y periodistas especializados).
2. La ciudadana pueda participar efectivamente del proceso a travs de
mecanismos institucionalmente implantados para hacer conocer sus
preferencias de gasto.
3. Los criterios de asignacin de los techos presupuestarios son pblicos,
atienden a algn algoritmo previamente establecido, reflejan o no las
prioridades provenientes de un proceso de planeamiento plurianual nacional o
en su defecto, estn muy marcado por la arbitrariedad de los funcionarios y
polticos.
4. La cobertura institucional de la Ley Anual de Presupuesto respecto al universo
de entidades del sector pblico, en comparacin vis a vis el Programa
Econmico Gubernamental es similar.
5. A qu nivel se elabora y presenta formalmente el proyecto de presupuesto, lo
cual tambin tiene que ver con las rigideces legales para despus efectuar los
cambios durante la ejecucin.
Aprobacin del Presupuesto
1. El tiempo de discusin parlamentaria del proyecto de
presupuesto y la efectiva capacidad tcnica del Congreso
de ser una contraparte real al Poder Ejecutivo. Aprobacin

2. Si son pblicos los cambios que se introducen en cada Formulacin

Ciclo
Presupuestario Ejecucin

nivel de decisin por el que atraviesa el Proyecto de

Presupuesto durante su discusin parlamentaria, tanto a Evaluacin

nivel de comisiones como en el pleno del Parlamento.

3. La existencia formal de un anlisis costo-beneficio que indique

en trminos relativos quines ganan y quines se perjudican con
la pro forma presupuestaria.
4. Aunque no se note a primera vista su directa vinculacin, la
transparencia de esta fase est influida por las caractersticas de
las instituciones electorales (es decir, por ejemplo, las reglas de
juego para escoger a los representantes, la preminencia de los
partidos polticos sobre los candidatos, la existencia del voto
preferencial y la forma de transformar los votos en escaos,
entre otros)
Ejecucin del Presupuesto
1. El nivel de transparencia en esta etapa se refiere no
slo a conocer cmo se est ejecutando el
Aprobacin
presupuesto sino a que los actores comprendan los
procesos de ejecucin del gasto. Formulacin
Ciclo
Presupuestario Ejecucin

2. Qu modificaciones financieras y no financieras al Evaluacin

presupuesto originalmente aprobado por el

Congreso se han efectuado durante el proceso de
ejecucin presupuestaria.
3. Conocer los resultados de los procesos de adquisiciones y
contrataciones que realiza el Estado.
4. Saber no slo cunto se ha gastado sino de dnde han
provenido dichos recursos y fundamentalmente qu se ha
logrado su aplicacin.
Evaluacin del Presupuesto
1. Existen dos tipos de evaluaciones presupuestarias: (i)
aquellas que inciden en los resultados financieros y
econmicos de la gestin y (ii) las que verifican la Aprobacin

legalidad de los actos. Las primeras requieren la

identificacin de indicadores de desempeo que permitan Formulacin
Ciclo
Presupuestario Ejecucin

conocer, medir, evaluar, controlar y mejorar la gestin de

las entidades. Las segundas son desarrolladas por la Evaluacin

Contralora Externa e Interna y su transparencia estar en

directa relacin con la credibilidad de los controladores.
2. Es necesario que las evaluaciones se estn a cargo de personal tcnico
calificado en el servicio a evaluar, y sobretodo que muestren signos
creibles de independencia al momento de evaluar el desempeo
institucional.
3. El Poder Ejecutivo anualmente presente ante el Congreso un Informe de
Rendicin de cuentas exhaustivo respecto a los logros e impactos del
gasto realizado.
4. Los resultados de las evaluaciones deben plasmarse en compromisos
polticos concretos de mejora en la asignacin y ejecucin del gasto
pblico.
HACIA UN SEGUIMIENTO Y EVALUACION
DE RESULTADOS DEL GASTO PUBLICO

69
Indicadores: Medicin para el Monitoreo
PROCESO

ACTIVIDAD OBJETIVO
OBJETIVO
INSUMOS ESTRATEGICO
ESPECIFICO
PROYECTO

Insumos: Producto:
cuantifican cuantifican los
los recursos bienes o servicios
empleados producidos

Calidad:
reflejan los
atributos de los
Eficiencia: bienes o servicios Impacto:
relacin entre producidos miden el efecto de
insumos empleados los resultados
y bienes o servicios sobre un mbito
producidos Resultado: de mayor alcance
reflejan el
aporte/contribucin
en el cumplimiento
de los objetivos
especficos
INDICADORES DE MONITOREO

70
Tipos de indicadores

Indicadores de Medicin del Desempeo:

Son instrumentos de medicin de las principales variables o acciones
asociadas al cumplimiento de los objetivos, los cules son expresin
concreta de lo que se pretende alcanzar con un objetivo especfico.

Tipos: Insumo; Producto ; Resultado ; Impacto

Indicadores de Anlisis o Evaluacin del Desempeo:

El anlisis de la medicin del desempeo se realiza una vez

culminada la accin o la intervencin, y permite analizar las diferentes
dimensiones de la gestin institucional.

Tipos: Eficacia; Eficiencia; Economa; Calidad

71
Esquema de Indicadores para la Medicin y
Evaluacin del Desempeo

Eficiencia
Programacin
Insumo Producto
del Gasto Pblico
Eficacia
Productividad
Calidad

Economa Eficacia Resultado

Impacto

Eficiencia Eficacia
Ejecucin del Insumo Producto Calidad
Gasto Pblico
Productividad

72
Un ejemplo como referencia:
Indicadores
Indicadores para laEvaluacin
para la Medicin del Desempeo
del Desempeo

Nivel Valor Valor

Naturaleza Nombre del Indicador
anterior Programado Ejecutado
Nivel Valor Valor
Naturaleza Nombre del Indicador
Insumo N capacitadores anterior
8 Programado
15 Ejecutado
10

Producto N de cursos 5 8 5
Ahorro de insumos: Diferencia entre el N
Economa de capacitadores
Calificacin programados
promedio y en
obtenida 3 0 5
Resultado utilizados 12 18 14
evaluacin estndar

Impacto Incremento salarial 10% 50% 15%

N de capacitadores promedio por curso
Eficiencia 3 1 2
de 25 alumnos

Nivel de satisfaccin manifestado por los

Calidad 80% 100% 60%
participantes

Nivel de cumplimiento de objetivo de

Eficacia 60% 100% 78%
calificacin

73
Diseo: Incidencia

En lineamientos de poltica y proceso presupuestario:

Planeamiento
Lineamientos
de Poltica

Programacin
y Formulacin

SSEGP

Evaluacin FASES DEL Aprobacin

PRESUPUESTO

Ejecucin

74
Diseo: Instrumentos

Cobertura
Instrumento Ambito / tipo Descripcin Actores claves
institucional

Valores a alcanzar a nivel de

Metas Operativo / ex insumo y producto con alto
GN, GR y GL Pliegos - DNPP
presupuestarias post nivel de especificidad. Propio
del proceso presupuestario.

Estratgico Sectores Sectores - DGPM

"Miden" la accin pblica /
Indicadores de
Tctico parmetros para la GN, GR y GL UEs, Pliegos y
desempeo
evaluacin y el seguimiento (Progresivo) Sectores - DNPP
Operativo

Conocer los avances /

impactos de la accin
pblica a travs de lneas de
Evaluacin de
Estratgico / ex intervencin: Ejemplo: Qu GN, GR y GL
polticas pblicas y Sectores - DGPM
post / ex ante se ha avanzado en educacin (Progresivo)
gubernamentales
primaria? Qu se ha
logrado con el Plan de Paz y
Desarrollo?

75
Diseo: Instrumentos

Cobertura
Instrumento Ambito / tipo Descripcin Actores claves
institucional
Conocer la racionalidad de
estructuracin de entidades
Evaluacin
Operativo / ex resultados logrados en el GN, GR y GL
institucional Pliegos - DNPP
post cumplimiento de sus (Progresivo)
integral
funciones y el desarrollo de
actividades especficas

Aplicacin de metodologas
Estratgico -
Estudios de novedosas como el Public
Tctico - GN, GR y GL Sectores - DGPM -
Seguimiento del Expenditure Tracking
Operativo / (Progresivo) DNPP
Gasto Pblico Surveys y el Quantitative
durante
Service Delivery Surveys

Sectores Sectores - DGPM

Estratgico - Reportes estandarizados
Balances de Tctico - semestrales sobre logros y
Gestin Operativo / ex resultados, elaborados por GN, GR y GL
Pliegos - DNPP
post las mismas entidades (Progresivo)

76
 CONGRESO DE LA REPBLICA
Comisin de Presupuesto y Cuenta
General de la Repblica

Muchas gracias por su atencin ....

NELSON SHACK
(nelson_shack@yahoo.com)