TEMA
AUDITORIA DE LOS RUBROS EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO, INVERSIONES FINANCIERAS Y
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES.
PRESENTADO POR:
FERNANDEZ NUEZ DERSY YANID
DOCENTE:
CPC. JOSE LUIS BUSTAMANTE LEN
DEFINICION
10.
E
EQU FECTIV
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ar
control
COMPONENTES DEL RUBRO
ser
propiedad de la empresa
1.5 Confirmacin y Revisin de Conciliaciones Bancarias
EMPRESA DE 2 OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Cuestionario de control Interno Dersy
ELECTRODOMSTICOS DEL 2.2 Prueba de Ingresos Varios
PERU SAC 2.3 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar
Periodo examinado: al 31 de 2.4 Examen de hechos y transacciones posteriores
diciembre del 2016 2.5 Transferencias de caja
Programa del rea de: Verificar si los cheque fueron debidamente autorizados,
efectivo y equivalente de
2.6 emitidos y
registrados
efectivo 2.7 Arqueo de efectivo y valores
Fecha: a) Caja chica
03/05/2017 b) Caja General
c) Valores
Confirmacin y revisin de conciliaciones bancarias al fin de
2.8 ao
EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU
SAC
Periodo examinado: al 31 de diciembre del
2016
rea de: inversiones financieras
Fecha: 03/05/2017
N PROCEDIMIENTOS ELABORADO FECHA
POR
1 PROCEDIMIENTOS ANALTICOS Dersy 03/05/2017
1. Explicar movimientos e investigar relaciones no
esperadas o inusuales entre los montos del ao
corriente y el ao anterior.
2. Compras de inversiones
3. Venta de inversiones
4. Dividendos e intereses ganados
5. Renta de las inversiones como porcentaje de las
mismas.
6. Revisar las conciliaciones de los listados de inversiones
con el mayor general.
7. Comparar el rendimiento promedio de la cartera de
inversiones durante el periodo, con el anterior o los
EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU
SAC
Periodo examinado: al 31 de diciembre del
2016
rea de: cuentas por cobrar
comerciales terceros
Fecha: 03/05/2017
No.
Al 31 de diciembre de 2016
DESCRIPCIN SI NO
N DESCRIPCIN SI NO
4 Las operaciones que se realizan con las acciones estn autorizadas por la
junta directiva, gerente de finanzas o cualquier otra persona autorizada? X
FECHA: 03/05/2016
26/08/20 10,0
16 766 Cheque Emit del Gerente General S/. 00
Observaciones:
pendientes de Liquidacin.
EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS
EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS
DEL PERU SAC
DEL PERU SAC
Cdula Analtica de Caja General
Cdula Analtica de Caja Chica
Al 31 de diciembre de 2014
Al 31 de diciembre de 2016
rea de Efectivo y Equivalentes de
rea de Efectivo y Equivalentes de
Efectivo
Efectivo
(Cifras en Nuevos Soles) Ajustes y
(Cifras en Nuevos
Saldo Soles)
Reclasificaciones Saldo
Ajustes y Segn Segn
Descripcin
Saldo Reclasificaciones Contabili Audito
Debe Haber
Seg Saldo dad ra
n Segn
Descripcin
Conta Auditor Total
Debe Haber
bilida a Cheque No. 3030 La 50,000.
d Deudora S.A. 00 50,000.00 0.00
Emitido el 30-06-2016.
Por mercadera
Vendida a 60 das.
Total
Saldo segn 20,000 4,950.0
Contabilidad .00 15,050.00 0 Ventas de Contado del 25,000. 25,000.
da 26-12-2016 00 00
20,000 4,950.0
75,000. 25,000.
.00 0.00 15,050.00 0 00 0.00 50,000.00 00
EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU
SAC
Conciliacin Bancaria
Al 31 de diciembre de 2014
rea de Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Descripcin Subtotal Total
(Cifras en Nuevos Soles)
Banco Nacional
Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2015 425,000.00
(-) cheques en circulacin pendientes de cobro
(+) Nota de Dbito no Operada por Contabilidad
4.- En confirmacin de saldo del cliente Monterrico S.A., manifiesta que el adeuda
solamente S/.600, que la diferencia haba cancelado 05/03/2014, para lo cual enva copia de
recibo de cobro entregado al Vendedor 2 de la empresa.
(Contabilidad no recibi ese valor por parte del vendedor, sin embargo en la liquidacin de
valores por la salida de la empresa del vendedor el 16/10/2016, el contador descont el
valor a cobrar de S/.3, 000. 00 y no contabiliz esta operacin).
5.- La Compaa no haba contabilizado una Nota de Crdito del Cliente Mundial S.A. por
descuentos acumulados de aos anteriores por S/. 2,000.00.
6.- El cliente Capricornio S.A. tiene una deuda de S/. 8,000.00 que data desde el ao 2014,
a pesar de habrsele enviado cartas notariales, el cliente no cancelo su deuda. Por ende, la
compaa debe de proceder a efectuar la correspondiente provisin de cobranza dudosa.
EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU SAC
CEDULA SUMARIA DEL RUBRO CUENTAS POR
COBRAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
DESCRIPCIN SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIN SALDO
CONCILIADO DEBE HABER SEGN
AL 31/12/2016 AUDITORA
AL
31/12/2014
2 2,000.00
3 8,000.00
4 3,000.00