LEGISLACIN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

LOS INGRESOS PBLICOS Y SU

CLASIFICACIN

SEMANA 03
 LOGROS:
El alumno, comprende la definicin de los
SEMAN ingresos pblicos y su clasificacin.
A 03

Sesin
01
Sesin
02

LEGISLACIN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

DEFINICIN DE LOS INGRESOS
PUBLICOS
Los ingresos pblicos son los recursos que capta el sector pblico para
realizar sus actividades. Desde un punto de vista cuantitativo,
los impuestos suelen constituir el principal componente de los ingresos
pblicos. Otro componente importante es la produccin realizada por
las empresas pblicas propiedad de los Estados o los rendimientos obtenidos
del alquiler o uso de propiedades o servicios pblicos. Tambin existen otras
vas ms excepcionales de obtener recursos pblicos, como por ejemplo, la
venta de determinados activos y la privatizacin de empresas o la captacin
de recursos mediante el endeudamiento en el mercado
financiero internacional.
CLASES DE INGRESOS
PUBLICOS
El Estado desarrolla un conjunto de actividades econmicas en favor de sus
ciudadanos, para lo que necesita disponer de recursos con los que sufragar los gastos
que conllevan estas necesidades, que cada vez adquieren mayor volumen. La actividad
desarrollada por el sector pblico produce, como cualquier agente de produccin, de
recursos que genera su propia actividad econmica. Servicios que prestan el Estado
actualmente como transporte, suministro de agua, enseanza, etc. generan ingresos
que pueden cubrir, segn el caso, la totalidad o solo una parte de los costos de
produccin de estos servicios. El Estado tambin es propietario de bienes como
terrenos, edificios, empresas, obras artsticas, etc. de los que obtiene ingresos
derivados de su explotacin. De forma aadida el Estado puede obtener ingresos de
pedir dinero prestado. El Estado adems puede captar recursos de forma coactiva va
impuestos, amparndose en su cualidad de representante mximo de los intereses
ciudadanos y exigiendo a los ciudadanos la participacin en la financiacin de los
proyectos de gasto pblico.
INGRESOS VOLUNTARIOS

El sector pblico tambin cuenta con ingresos voluntarios tales

como serian donaciones de los individuos al sector pblico y
tambin ingresos de acuerdo con el principio de contraprestacin
como: derivados de la venta de bienes y servicios, rentas del
patrimonio pblico (alquileres de edificios pblicos), Derivados de
las ventas de activos patrimoniales (ventas de edificios pblicos),
derivados de la realizacin de operaciones de crdito.
INGRESOS COACTIVOS

Estos son los ingresos que Adam Smith denominaba

derivados del poder de coaccin que el Estado tiene
sobre los particulares. Son obtenidos a partir del poder
penal y del poder fiscal. Son los impuestos, las tasas y
las contribuciones especiales.
IMPUESTOS
Los impuestos son obligaciones generalmente pecuniarias en favor del
Estado, regidos por derecho pblico, que no requieren contraprestacin
directa o determinada por parte de la administracin pblica. En la mayora
de legislaciones surgen exclusivamente de la "potestad tributaria del Estado",
con el objeto principal de financiar sus gastos. Los impuestos son
actualmente la principal va de ingresos pblicos y representan al menos,
entre el ochenta y cinco y noventa por ciento del total de los ingresos.
La causa de los impuestos, segn los tratadistas de la economa pblica es
recaudar los ingresos que el Estado y los entes pblicos necesitan, mientras
que sobre su fundamento se distinguen dos teoras, la teora del inters o
beneficio y la teora de la capacidad de pago
TASAS

Las tasas son los tributos que el estado cobra por la realizacin
de un determinado servicio o actividades en rgimen de derecho
pblico. Actualmente no tienen en si una finalidad recaudatoria
sino ms bien de racionalizar y limitar el uso de los servicios
pblicos.
CONTRIBUCIONES ESPECIALES

Las contribuciones especiales son contribuciones de mejora

ocasional por la realizacin de una obra pblica o de un servicio
pblico, realizada en inters pblico, pero que proporciona
ventajas concretas o beneficios especiales a determinados
individuos.
INGRESOS CONTRACTUALES

Son los denominados por Smith como ingresos originarios y que el

Estado puede obtener igual que podra derivarlos un individuo
particular. Encajan dentro de este apartado los procedentes de
prestaciones de bienes y servicios por el Estado mediante negocio
o una relacin contractual.
EL PRECIO
Dentro de los ingresos contractuales se incluyen los distintos tipos
de precios, distinguindose:

Precio privado
Precio cuasi privado
Precio pblico
Precio poltico
DEUDA PBLICA

Por deuda pblica o deuda soberana se entiende al conjunto

de deudas que mantiene un Estado frente a los particulares u
otro pas. Constituye una forma de obtener recursos financieros
por el Estado o cualquier poder pblico materializada
normalmente mediante emisiones de ttulos de valores o bonos.
NATURALEZA DE LA DEUDA
PBLICA
Para financiar sus actividades, el sector pblico puede utilizar esencialmente tres medios:
Impuestos y otros recursos ordinarios (precios pblicos, transferencias recibidas, tasas, etc.).
Creacin de dinero mediante un proceso de expansin monetaria
Emisin de deuda pblica
Pero adems de esto, el Estado puede utilizar la deuda como instrumento de poltica econmica y
en este caso debe aplicar la poltica de deuda que considere en cada momento ms apropiada a
los fines que persigue.
La deuda pblica puede afectar, de una manera ms o menos directa, a variables econmicas de
las que depende bsicamente el funcionamiento real de la economa, tales como la oferta
monetaria el tipo de inters el ahorro y sus formas de canalizacin, bien sea nacional o extranjero,
e intermunicipal, etc.
La deuda pblica es la obligacin que tiene el Estado por los prstamos totales acumulados que ha
recibido o por los que es responsable, expresndose a travs del valor monetario total de los
bonos y obligaciones que se encuentran en manos del pblico.
DIFERENCIA CON LA HIPOTECA
A diferencia de las hipotecas, cuando un Estado emite deuda, recibe el
dinero enseguida (llamado principal) y va reembolsando los intereses (y
solo los intereses) a lo largo del plazo acordado (de 3 meses a 30 aos).
En cuanto al principal, se devuelve al final de ese periodo, de golpe. Para
lo cual se suele emitir una nueva deuda (eso se llama amortizacin de
deuda), ya que devolver el principal de todos los prstamos que vencen a
lo largo de un ao representa mucho dinero.
CLASES DE DEUDA PBLICA

Deuda real y ficticia

Cuando el Tesoro Pblico emite ttulos de deuda, esta puede ser adquirida
por bancos privados, particulares y el sector exterior, pero tambin se
puede ofrecer la deuda al Banco Central del pas. Esta ltima deuda se
considera ficticia, puesto que dicho banco es un organismo de la
administracin pblica y en realidad la operacin de deuda equivale,
incluso en sus efectos monetarios, a una creacin solapada de dinero.
La distincin entre deuda real y ficticia tiene gran importancia desde el
punto de vista de la estabilidad econmica.
DEUDA A CORTO, MEDIO Y LARGO
PLAZO
Un aspecto que reviste importancia a efectos de la poltica econmica es el del plazo de
duracin del emprstito.
Deuda a corto plazo: se emite con un vencimiento inferior a un ao y suele funcionar
como una especie de letra de cambio, en este caso del Estado. En Espaa la deuda a
corto plazo est representada por las Letras del Tesoro. La deuda a corto plazo se ha
venido utilizando para cubrir necesidades de tesorera del Estado, los llamados dficit de
caja que presentan coyunturalmente los presupuestos del Estado.
Deuda a medio plazo: cumple la misin de conseguir fondos para la financiacin de
gastos ordinarios. En Espaa cumplen este papel Los bonos del Estado.
Deuda a largo plazo: tiene la misin de financiar gastos extraordinarios y de dilatada
rentabilidad. Dentro del largo plazo puede tener una duracin muy variada e incluso
puede ser de duracin ilimitada, dando lugar a la deuda perpetua. En Espaa estn
representados por las obligaciones del Estado.
DEUDA AMORTIZABLE Y PERPETUA

El Estado puede emitir ttulos de deuda amortizables, en los que al llegar el

momento del vencimiento el principal de la deuda es reembolsada a su
titular.
Frente a este tipo de deuda existe un modelo de deuda perpetua en el que
no existe vencimiento de la misma y por tanto nunca es reembolsado el
principal por el Estado. A cambio su titular cobrar de manera perpetua los
intereses pactados en su emisin. Para que este tipo de deuda tenga
sentido, debe existir un mercado donde se pueda negociar este ttulo.
Cuando el Estado desea amortizar esta deuda, deber acudir al mercado y
deber comprarla al precio al que est vigente en ese momento.
DEUDA INTERNA Y EXTERNA
La primera es suscrita por nacionales y todos sus efectos quedan circunscritos al
mbito de la economa interna;. La deuda externa, por el contrario, es suscrita por
extranjeros y ello tiene importantes novedades en cuanto a sus aspectos econmicos,
tanto para la economa nacional como para la de aquellos que suscriben la deuda.

En este sentido la deuda externa posibilita los fondos necesarios sin menoscabo del
ahorro nacional. Estas ventajas que ofrece a corto plazo la deuda externa tiene su
contrapartida en el momento de la amortizacin de la deuda, cuando ser necesario
captar los recursos en el pas sin que esos recursos produzcan una compensacin en
otros ciudadanos internos.

Dos de las organizaciones financieras de crdito ms importantes a nivel internacional son

el Fondo Monetario Internacional y el Banco Mundial