(Cash Flow)
Contenido
El PF complementa y determina la
factibilidad operativa del Presupuesto
Econmico.
Ao calendario
1. Presupuesto Econmico
2. Remuneraciones y cargas sociales
3. Compras, servicios a contratar
4. Finanzas
5. Impuestos
6. Inversiones
7. Saldos iniciales
Esquema de elaboracin
PRESUPUESTO FINANCIERO BASE:
1. Presupuesto Econmico
a) Ventas
b) Otros ingresos
e) Costos Fijos
e) Costos Fijos
4. Finanzas
5. Impuestos
6. Inversiones
7. Saldos iniciales
Pueden corresponder a:
Hechos econmicos presupuestados en el periodo
anterior con efecto financiero hoy.
Hechos econmicos reales del periodo anterior con
impacto financiero en el periodo actual.
Hechos econmicos reales que deban afectar
financieramente el periodo anterior pero se
trasladaron al periodo actual.
Esquema de Elaboracin
PRESUPUESTO FINANCIERO OPERATIVO:
B)
Posicin Posiciones Posiciones
Final parciales parciales
Positiva Positivas / Positivas
Negativas
PRESUPUESTO FINANCIERO OPERATIVO
Alternativas:
C)
Posicin Posiciones Posiciones
Final parciales parciales
Positiva Positivas / Positivas /
Negativas Negativas
D)
Posicin Posiciones Posiciones
Final parciales parciales
Negativa Negativas Negativas
PRESUPUESTO FINANCIERO OPERATIVO
Alternativas:
E)
Posicin Posiciones Posiciones
Final parciales parciales
Negativa Positivas / Negativas
Negativas
F)
Posicin Posiciones Posiciones
Final parciales parciales
Negativa Positivas / Positivas /
Negativas Negativas
PRESUPUESTO FINANCIERO OPERATIVO
CONCLUSIONES:
El resultado del PE influye pero no define el
supervit o dficit del PF.
EGRESOS
Proveedores mercaderas H3 11978 9836 9631 10443 11571 11941 64499
Sueldos G3 908 1010 1019 1122 1106 1226 6390
Cargas labor./retenc. J3 225 279 310 313 344 1175 2645
Alquileres K1 333 333 347 387 387 403 2190
Transportes L3 208 227 165 57 0 0 658
Proveedores varios N1 415 372 390 484 508 533 2702
Compra rodado E2 0 566 425 425 0 0 1416
IVA O1 1030 900 1097 1124 1276 1316 6743
Imp. A las ganancias Q1 0 0 0 6600 0 3500 10100
FINANCIAMIENTO
Prestamos tomados R1 2561 2561
Intereses pagados R2 -134 -134
Devolucin prstamos -2561 0 0 0 -2561
Colocaciones corto plazo R3 -67 -5782 -6347 -11513 -8228 -31937
Intereses ganados R4 3 260 286 518 370 1437
Recupero colocaciones 67 5782 6347 11513 23710 ok
SALDO FINAL DE CAJA R5 750 750 750 750 750 750 750