Mengelola Administrasi

Kas Bank
1. Komposisis Kas
Komponen-komponen yg termasuk kas
1) Uang tunai
2) Tabungan/giro di bank
3) Cek yang diterima dari pihak lain
4) Cek perjalanan
5) Cek kasir
6) Wesel pos
7) Cek mundur
Komponen bukan kas
1) Deposito berjangka
2) Surat berharga (saham & obligasi)
3) Wesel tagih
4) Cek mundur
a. Cara pengawasan penerimaan kas
1) Adanya bagian-bagian yang terpisah
2) Setiap penerimaan kas segera
dicatat ke jurnal dan disetor ke Bank
3) Setiap saat diadakan pemeriksaan
4) Setiap hari membuat Laporan
1) Adanya bagian-bagian yang terpisah
2) Pengeluaran kas yang jumlahnya besar
memakai cek dan pengeluran yang relatif
kecil dibiayai dana kas kecil dan langsung
dicatat ke jurnal
3) Setiap saat diadakan pemeriksaan
4) Setiap hari dibuat Laporan
1) Mengadakan verifikasi terhadap catatan-
catatan dan cek-cek pada periode tertentu
2) Mengadakan pemeriksaan kas secara fisik
3) Perusahaan yg menyetorkan ke bank dan
menggunakan cek,saldo kas perusahaan
disamakan dengan saldo kas menurut
laporan dari bank
Pemeriksaan dilakukan sewaktu-waktu oleh
petugas yang tidak terkait dengan
pengelolaan kas. Uang tunai dan benda-
benda lainya yg tergolong kas di hitung dan
dilaporkan secara rinci mengenai jenis dan
nilainya
1. Pengertian dan Tujuan Sistem
Voucher
Voucher merupakan formulir yang
disediakan oleh perusahaan yang berisikan
surat pembayaran faktur tertentu atau
kewajiban yang harus segera dibayar.
Tujuan Voucher adalah sebagai alat
koordinasi dalam kegiatan pengeluaran kas
sehingga uang yang dikeluarkan oleh kasir
dapat terjamin kebenarannya dan terhindar dari
penyalahgunaan kas.
 2. Prosedur Voucher
Prosedur pengeluaran kas dengan sistem
voucher antara lain adalah:
a. Setiap pengeluaran kas,pihak yang
melakukan pengeluaran mengisi voucher
untuk di ajukan ke pejabat berwenag
b. Voucher-voucher yang sudah mendapat kan
persetujuan dicatat ke dalam daftar voucher
(voucher register)
c.
d. Voucher yang telah jatuh tempo di ambil
dari arsip voucher dan di buatkan voucher
untuk pembayarannya.
e. Setiap cek yang dikeluarkan untuk
membayar utang voucher dicatat dalam
buku harian cek (Cek register)
Kas Bank
1. Saldo Awal kas Bank
Dalam membuka rekening bank,
perusahaan(nasabah) menyetorkan sejumlah
uang yang jumlah kas minimumnya sudah
ditentukan oleh bank yang harus disimpan
sebagai saldo kompensasi(compensating
balance)
a. Bukti penerimaan kas Bank
b. Bukti pengeluaran kas Bank
c. Cash request form(Formulir
permintaan kas)
d. Cek
e. Bilyet Giro
Kas Bank
1. Dokumen Mutasi Kas
Bank
a. Dokumen penerimaan b. Dokumen Pengeluaran kas
kas
1) Bukti pengeluan kas
1) Faktur(nota) penualan
tunai 2) Faktur(nota) pembelian
2) Daftar surat tunai
pelunasan piutang 3) Bukti penerimaan barang
dari debitur
4) Bukti pengeluaran kas
3) Memo dari bank atas
penerimaan melalui kecil
transfer 5) Faktur pembelian
4) Bukti setor ke Bank kredit,sebagai bukti
5) Bukti penerimaan kas pendukung pembayaran
hutang
 Selisih kas merupakan perbedaan kas fisik dengan catatan kas yang
ada pada rekening koran mauapun pada perusahaan.
Selisih kas diakibatkan karena:
1) Kekeliruan saat transaksi
2) Kesalahan mencatat
3) Jumlah yang diterima/dikeluarkan lebih kecil/lebih besar dari yang
seharusnya
4) Pengembalin kurang/lebih karena tidak ada uang kecil

Catatan:
setiap selisih kas yang
tidak diketahui penyebabnya
maka di jurnal dengan
menggunakan akun selisih kas
E. Menyusun Rekonsiliasi Bank
Berikut Penyebab terjadinya ketidaksamaan antara
saldo kas perusahaan dengan saldo kas rekening koran
Setoran dalam perjalanan (Deposit in transit)
Kas yang belum disetor
Cek dalam peredaran(Outstanding check)
Penagihan piutang oleh bank (Collection by bank)
Jasa Giro (Interest revenue)
Biaya Administrasi Bank (Bank service charge)
Cek kosong
Kesalahan pencatatan
 Rekonsiliasi Bank dapat disususn dalam
bentuk sebagai berikut.
a.Rekonsiliasi saldo menurut bank dan saldo
menurut perusahaan ke arah saldo yang
sebenarnya
b.Rekonsiliasi saldo bank ke arah saldo menurut
catatan perusahaan
c.Rekonsiliasi bank empat kolom

THE END
Nice To Meet You
See you........