BAGI BENDAHARA PEMBANTU

DILINGKUNGAN DINAS PENDIDIKAN

PROVINSI JAWA BARAT
PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
UU 23/2014
UU 33/2004
UU 23/2014
UU 33/2004
UU 17 / 2003
PP 58/2005
UU 1 / 2004
PERMENDAGRI
13/2006 UU 15 / 2004
59/2007
21/2011 PP 71 / 2010
PERDA PP 8 / 2006

Peraturan KDH
PKD
PP 58/2005
ASPEK REFORMASI MANAJEMEN KEUANGAN
DAERAH
- PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN
- PERBENDAHARAAN
- AKUNTANSI DAN PERTANGGUNGJAWABAN
- PEMERIKSAAN
PENETAPAN PA/KPA/BP/DAN BPP

PENGGUNA ANGGARAN (PA)

KUASA PENGGUNA ANGGARAN (KPA)
BENDAHARA PENGELUARAN (BP)
BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU (BPP)

DITETAPKAN DENGAN :
SURAT KEPUTUSAN GUBERNUR
KEPALA DAERAH PROVINSI
 PENETAPAN PPK DAN PPTK

PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN (PPK)

PEJABAT PELAKSANA TEKNIS KEGIATAN (PPTK)

DITETAPKAN DENGAN :

SURAT KEPUTUSAN KEPALA PD /

KEPALA DINAS
 KEKUASAAN PENGELOLAAN
KEUANGAN DAERAH

KEPALA DAERAH
(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA)

SEKRETARIS DAERAH
(KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA)

PENGGUNA ANGGARAN PPKD Selaku BUD

(KEPALA SKPD) (KEPALA BPKAD)

BENDAHARA PENGELURAN KUASA BUD

BENDAHARA PEMBANTU KUASA PENGGUNA

(BPP / BENDAHARA SEKOLAH) ANGGARAN

PPTK PPK - SKPD

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD

PENGGUNA ANGGARAN
(PA)

PPK SKPD
(SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)

PENYIAPAN SPM VERIFIKASI SPJ AKUNTANSI &

(PENATA DOKUMEN) (VERIFIKATOR) PELAPORAN
KEUANGAN
 MEKANISME PELAKSANAAN BELANJA /
PENGELUARAN DAERAH
KEPALA SKPD PPKD
Selaku Pengguna Anggaran Selaku Bendahara Umum Daerah
Tahapan Administratif Tahapan Komtabel

PENGUJIAN SP2D
PEMBUATAN
KOMITMEN

PENGUJIAN SPM
 DASAR HUKUM
PENATAUSAHAAN PENGELUARAN
1. PERATURAN PEMERINTAH RI NO. 58 TAHUN 2005 TENTANG PENGELOLAAN KEUANGAN
2. PERATURAN MENTERI DALAM NEGERI NO. 13 TAHUN 2006 TENTANG PEDOMAN PENGELOLAAN
KEUANGAN DAERAH Jo. PERATURAN MENTERI DALAM NEGERI NO. 59 TAHUN 2007 TENTANG
PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTERI DALAM NEGERI NO. 13 TAHUN 2006 TENTANG PEDOMAN
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH Jo PERATURAN MENTERI DALAM NEGERI NO. 21 TAHUN 2011
TENTANG PERUBAHAN KEDUA ATAS PERMENDAGRI NO. 13 TAHUN 2006 TENTANG PEDOMAN
PENGELOLAAN KEUANGAN
3. KEPRES NO. 80 TAHUN 2003 TENTANG PEDOMAN PELAKSANAAN PENGADAAN BARANG/JASA
PEMERINTAH DAN PENYEMPURNAANNYA
4. PERGRUB JAWA BARAT 12 TAHUN 2014 TENTANG PEDOMAN PENGELOLAAN REKENING KAS
BENDAHARA PENGELUARAN DAN BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU
5. PERGUB JAWA BARAT NO. 3 TAHUN 2016 TENTANG SISTEM DAN PROSEDUR PENGELOLAAN
KEUANGAN DAERAH PROVINSI JAWA BARAT
6. KEPGUB JAWA BARAT NO. TANGGAL .. TENTANG STANDAR BIAYA BELANJA DAERAH
JENIS BELANJA DAERAH
BELANJA TIDAK LANGSUNG
1. Gaji dan Tunjangan Pegawai
2. Tambahan Penghasilan Pegawai

BELANJA LANGSUNG
(Belanja Kegiatan Program di Sekretariat, Bidang/Balai/UPTD Wilayah )
1. Belanja Pegawai
2. Belanja Barang dan Jasa
3. Belanja Modal
 SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP)

Surat Permintaan Pembayaran SPP diajukan oleh Bendahara Pengeluaran kepada

Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran melalui PPK-SKPD berdasarkan SPD
yang telah dikeluarkan

Permendagri 13 Tahun 2006 pasal 198 dan 210 mengatur 4 jenis yaitu SPP, yaitu:
SPP-UP, SPP-GU, SPP-TU dan SPP-LS (LS-Barang, LS-Gaji, LS Pihak ke III, LS
Bantuan), dengan peruntukan dan perlakukan yang berbeda
 Uang Persediaan ( UP )

SPP UP diajukan untuk pertama kali melakukan permintaan pembayaran

atas pelaksanaan APBD

SPP diajukan berdasarkan SPD dan sesuai dengan Anggaran Kas yang
telah disusun perkegiatan
Uang Persediaan (UP)
 PENGHITUNGAN BESARAN UANG PERSEDIAAN (UP)

KEWENANGAN DAN BESARAN UANG PERSEDIAAN (UP)

SEPENUHNYA DITENTUKAN OLEH PENGGUNA ANGGARAN SKPD

MENENTUKAN BESARAN UANG PERSEDIAAN =1/12 DARI

JUMLAH SELURUH ANGGARAN YANG TERCANTUM DALAM DPA
SETELAH DIKURANGI RENCANA PEMBAYARAN
YANG AKAN DILAKUKAN DENGAN MENERBITKAN SPM LS

PAGU SKPD JUMLAH LS

UANG PERSEDIAAN = --------------------------------------------
12 BULAN
PROSES PENCAIRAN DANA UP/GU/TU

KEPALA SKPD
PJ. PENGELOLA KEUDA
PEJABAT PENGGUNA SPM-UP/GU/TU
ANGGARAN/KUASA selaku BUD
SPJ

SPM-UP/GU/TU

PEJABAT.
PENATAUSAHAAN
KEUANGAN SKPD SP2D

SPJ SPP-UP/GU/TU

BP UANG

BANK
BPP BPP BPP
 PENELITIAN KELENGKAPAN DOKUMEN SPP-UP

Bendahara Pengeluaran (BP) Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP) Sekolah

SPP UP : SPP UP :
1. Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA) 1. Surat Permohonan UP
2. Rincian Kas/Anggaran Kas (pengeluran 2. Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA)
perbulan) 3. SK Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP)
3. SK PA, KPA, PPK, PPTK, BP, BPP 4. Rincian Kas/Anggaran Kas (manual/excel)
4. Surat Permohonan SPP UP 5. Rincian Rencana Pengunaan
5. Surat Pengantar SPP-UP
6. Ringkasan SPP-UP
7. Rincian SPP-UP
8. Salinan SPD
9. Draf Surat Pernyataan untuk
ditandatangani oleh Pengguna Anggaran
yang menyatakan untuk keperluan selain
Uang Persediaan saat pengajuan SP2D
kepada Kuasa BUD (Pernyataan-SPM)
10. Lampiran yang diperlukan:
- Rencana Pencairan 1 tahun
- Triwulanan
- Jadwal
- Kurva S
 Ganti Uang Persediaan

Pengelola Kegiatan Dinas : Sekolah :

1. Uang persediaan dapat digunakan 1. Uang persediaan dapat digunakan

untuk belanja-beberapa kegiatan
2. Ketika UP mencapai batas minimal
tertentu (60 %) dapat dilakukan
penggantian UP
3. Bukti-bukti belanja disampaikan
pada saat pengajuan GU
untuk belanja-beberapa kegiatan
2. Ketika UP mencapai batas minimal
tertentu (75 %) dapat dilakukan
penggantian UP
3. Bukti-bukti belanja disampaikan
pada saat pengajuan
Ganti Uang Persediaan
Pengelola Kegiatan : Sekolah :
SPP GU : 1. Rekapitulasi SPTJBL
1. Surat Pernyataan Pengajuan SPP-GU 2. LPJ 3 / Laporan
2. Surat Pengantar SPP-GU Pertanggungjawaban
3. Ringkasan SPP-UP Sekolah
4. Rincian SPP-GU 3. Pajak e-billing
5. Salinan SPD
6. Surat Laporan Pertanggungjawaban Bendahara
Pengeluran Pembantu atas penggunaan dan
SPP-UP/GU/TU sebelumnya dilampiri
- Buku Kas Umum (BKU)
- SPTJBL
- Rekapitulasi SPTJBL (sesuai pengajuan GU)
- Rincian per objek
- Tanda Bukti pengeluaran/pembayaran sesuai
dengan peraturan yang
berlaku
- Buku Pajak
- Rekapitulasi Pajak
- SSE (Surat Setoran Elektronik)
7. Surat Pengantar dari Pengguna Anggaran
SPP TU :
1. Surat Pengantar SPP-TU
2. Ringkasan SPP-TU
3. Rincian SPP-TU
4. Draf Surat Pernyataan pengajuan SPP-TU untuk ditandatangani oleh
Pengguna Anggaran
5. Surat Pengantar
6. Lampiran Lain yang diperlukan :
- Surat Permohonan pengajuan TU (memuat penjelasan keperluan
pengisian tambahan uang persediaan untuk kegiatan yang sifatnya
mendesak).
- Rekomendasi Izin TU dari BPKAD
 PROSES PENCAIRAN DANA LS
SKPD
KEPALA SKPD
PJ. PENGELOLA KEUDA
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA selaku BUD
SPM

PEJABAT. SP2D
PENATAUSAHAAN
KEUANGAN SKPD

BENDAHARA PENGELURAN /
BANK
BPP
Sekretariat/Balai/Bidang/UPT
D

SPP-LS / DOKUMEN PIHAK

PPTK III
SPP LS :
1. Surat Pengantar SPP-LS
2. Ringkasan SPP-LS
3. Rincian SPP-LS
4. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait (konstruksi)
5. SSE disertai faktur pajak (PPN dan PPh) yang telah ditandatangani wajib
pajak dan wajib pungut mencantumkan nomor rekening Bank pihak
ketiga
6. Berita Acara penyelesaian pekerjaan
7. Berita Acara Serah Terima Hasil Pekerjaan
8. Berita Acara serah terima barang dan jasa
9. Berita Acara Pembayaran
10. Kwitansi Bermaterai, Nota/faktur yang ditandatangani pihak ketiga dan
PPTK serta disetujui oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran
11. Surat jaminan Bank atau yang dipersamakan yang dikeluarkan oleh Bank
atau lembaga keuangan non Bank
12. Dokumen lain yang dipersyaratan untuk kontrak-kontrak yang dananya
sebagian atau keseluruhannya bersumber dari penelusuran
pinjaman/hibah luar negeri
14.serta unsur panitia pemeriksaan barang berikut lampiran daftar barang
yang diperiksa
15. Risalah
16. Surat Penunjukan Penyedia Barang dan Jasa (SPPBJ)
17. Company Profile (Akta Terakhir)
18. Surat angkutan atau konosemen apabila pengadaan barang dilaksanakan
diluar wilayah kerja mengalami keterlambatan
19. Foto/buku/dokumentasi tingkat kemajuan /penyelesaian pekerjaan
20. Potongan jamsostek (potongan sesuai dengan ketentuan yang
berlaku/surat pemberitahuan jamsostek) khusus untuk pekerajaan
konsultan yang diperhitungkan harganya menggunakan biaya personil
(billing rate). Berita Acara Prestasi kemajuan pekerjaan dilampiri dengan
bukti kehadiran dari tenaga konsultan sesuai pentahapan waktu
pekerajaan dan bukti penyewaan/pembelian alat penjunjang serta bukti
pengeluran lainnya berdasarkan rincian dalam surat penawaran.
21. Surat Pernyataan Pengajuan SPM dari PA
22. Surat Pernyataan Tanggungjawab Belanja (SPTJB)
23. Ringkasan Kontrak
24. Surat Perintah Kerja (SPK) Perjanjian/Kontrak
TERIMAKASIH
ATAS PERHATIAN DAN KERJASAMANYA