KUNCI JAWABAN SOAL

SEMESTER AKUNTANSI
PAJAK
Suranto, S.Pd, M.Pd
NOMOR 1 (A)
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Des Mesin 144.000.000
2013 PPN Masukan 14.400.000
PPh 22 ddm 3.600.000
Kas 162.000.000

PPH 22 = 2,5%
(Impor API)
NOMOR 1 (B)
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Des Sewa ddm 50.000.000
2013 PPN Masukan 5.000.000
Utang PPh 23 750.000
Kas 54.250.000

PPH 23 = 1,5%
(SEWA KENDARAAN DARAT)
NOMOR 1 (C)
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Des Kas 12.000.000
2013 PPh Psl 4 ayat 2 1.200.000
Pajak Keluaran 1.200.000
Pndpatan sewa 12.000.000

10%
PPH pasal 4 ayat 2 =
(SEWA BANGUNAN)
NOMOR 1 (D)
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Des Biaya jasa akuntan 10.000.000
2013 PPN Masukan 1.000.000
Utang PPh 23 200.000
Kas 10.800.000

PPH 23 = 2%
(JASA)
NOMOR 1 (E)
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Des Asuransi ddm 3.000.000
2013 Kas 3.000.000

TIDAK KENA PPN DAN PPh

 5
33/36 X (15.000.000-3.000.000)

Total Penyusutan = 11.000.000

32/48 X (15.000.000-3.000.000)
5
Total Penyusutan = 8.000.000
 Akuntansi Komersial
5
Keuntungan = Harga Jual Nilai Buku
= 4 Juta 4 Juta
= Rp. 0 (impas)
Akuntansi Perpajakan
Keuntungan = Harga Jual Nilai Buku
= 4 Juta 7 Juta
= 3.0000.000 (rugi)
Tanggal Keterangan Debet
5
Kredit
Jul 2013 Kas 4.400.000
Akum.Penyst Aktiva 8.000.000

Rugi Penjualan Aktiva 3.000.000

Aktiva 15.000.000
PPN 16D 400.000

Jurnal saat penyetoran PPN 16 D

Tanggal Keterangan Debet Kredit
Agust PPN 16 D 400.000
2013 Kas 400.000
 5
Koreksi negatif = 3.000.000
 5
Tahun Saldo Menurun

Amortisasi Nilai Sisa Buku

2010 9/12 x 50% x 80.000.000 = 30.000.000 50.000.000

2011 3/12 x 50% x 80.000.000 = 10.000.000 25.000.000

9/12 x 50% x 40.000.000 = 15.000.000
2012 3/12 x 50% x 40.000.000 = 5.000.000 12.500.000
9/12 x 50% x 20.000.000 = 7.500.000
2013 3/12 x 50% x 20.000.000 = 2.500.000 6.250.000
9/12 x 50% x 10.000.000 = 3.750.000
2014 Sisa 6.250.000 0
 Tanggal Keterangan Debit
5
Kredit
1/4/2010 Waralaba 40.000.000
PPN Masukan 4.000.000
Utang PPh 23 (15%) 6.000.000
Kas 38.000.000
31/12/2010 Beban Amortisasi 50.000.000
Waralaba 50.000.000
31/12/2011 Beban Amortisasi 25.000.000
Waralaba 25.000.000
31/12/2012 Beban Amortisasi 12.500.000
Waralaba 12.500.000
31/12/2013 Beban Amortisasi 6.250.000
1/4/2014 Waralaba 6.250.000
 5
Tanggal Keterangan Debit Kredit

10/2/2012 Utang PPH 23 6.000.000

Kas 6.000.000
 5
Tanggal Keterangan Debit Kredit

10/2/2010 Kas 38.000.000

PPh 23 yg dibayar dimuka 6.000.000

PPN keluaran 4.000.000

Pendapatan Waralaba 40.000.000

Gaji/Bulan 8.000.000
+ tunjangan-tunjangan 3.500.000
+ tunjangan keluarga 2.000.000
+ premi asuransi kerja 100.000
+ premi asuransi kematian 150.000
Penghasilan bruto/bulan 13.750.000
Pengurangan
- Tunjangan Jabatan (5%= maks 500.000) 5% (400.000)
x 8 juta
- Iuran Pensiun (150.000)
- Iuran THT (100.000)
Penghasilan Netto/bulan 13.100.000
Penghasilan Netto 1 tahun (X12) 157.200.000
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Wajib Pajak 24.300.000
Status Kawin 2.025.000
Tanggungan (2 anak)@ 4.050.000
2.025.000
Jumlah PTKP (30.375.000)
Penghasilan Kena Pajak (PKP) 126.825.000
 PPh 21/tahun
5% X 50.000.000 2.500.000
15% X 76.825.000
PPh 1 tahun
PPh 1 bulan (:12)
11.523.750
14.023.750
1.168.600
20
(dibulatkan)
Uang yang dibawa pulang tuan Hendro setiap bulan = Gaji +
tunjangan langsung iuran yang dibayar sendiri PPh per bulan
= 8.000.000 + 5.500.000 250.000 1.168.600 =
12.081.400

5
Jurnal PT Taruma saat pembayaran gaji:
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit

Jan 2009 Beban Gaji 8.000.000

Tunjangan-tunjangan 5.500.000

Premi Asuransi 250.000

Kas 12.081.400

Utang PPh 21 1.168.600

Biaya Ymh dibayar 500.000

Jurnal saat setoran pajak ke kas negara:
Tanggal Keterangan Debit Kredit

10 Feb 09 Utang PPh 21 1.168.600

Biaya Ymh dibayar 500.000

Kas 1.668.600