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El documento describe la importancia de administrar efectivamente las cuentas por cobrar y el crédito. Explica que la concesión de crédito, la recaudación de pagos, los controles sobre las cuentas por cobrar y la tolerancia al riesgo son variables clave que los empresarios deben considerar para gestionar de manera efectiva y eficiente el crédito y las cobranzas. También destaca la necesidad de establecer políticas y procedimientos adecuados para conceder créditos, cobrar cuentas vencidas y analizar la
El documento describe la importancia de administrar efectivamente las cuentas por cobrar y el crédito. Explica que la concesión de crédito, la recaudación de pagos, los controles sobre las cuentas por cobrar y la tolerancia al riesgo son variables clave que los empresarios deben considerar para gestionar de manera efectiva y eficiente el crédito y las cobranzas. También destaca la necesidad de establecer políticas y procedimientos adecuados para conceder créditos, cobrar cuentas vencidas y analizar la
El documento describe la importancia de administrar efectivamente las cuentas por cobrar y el crédito. Explica que la concesión de crédito, la recaudación de pagos, los controles sobre las cuentas por cobrar y la tolerancia al riesgo son variables clave que los empresarios deben considerar para gestionar de manera efectiva y eficiente el crédito y las cobranzas. También destaca la necesidad de establecer políticas y procedimientos adecuados para conceder créditos, cobrar cuentas vencidas y analizar la
La administracin del crdito y las cobranzas se encuentra entre las actividades ms difciles de realizar.
Esta actividad est incluida entre las
muchas que desempea una empresa que produce artculos para la venta, o que compre dichos artculos para luego revenderlos. Cualquiera que sea la modalidad de las operaciones, se espera obtener un margen de utilidad razonable con relacin a sus costos y gastos. Las polticas y procedimientos utilizados para la concesin de los crditos, recaudacin del dinero que produzcan los cobros de los crditos, los instrumentos que utilice la firma para ejercer un control efectivo sobre los crditos y las cobranzas, y la aversin al riesgo de los empresarios, entre otras, van a ser las variables que los empresarios con agudeza de visin financiera tendrn que considerar a fin de orientar efectiva y eficientemente la gerencia de crdito y cobranzas Gerencia y control de crdito y cobranzas La administracin del crdito y las cobranzas se encuentra entre las actividades ms difciles de realizar. Esta actividad est incluida entre las muchas que desempea una empresa que produce artculos para la venta, o que compre dichos artculos para luego revenderlos. Cualquiera que sea la modalidad de las operaciones, se espera obtener un margen de utilidad razonable con relacin a sus costos y gastos. Las politicas y procedimientos utilizados para la concesin de los creditos, recaudacin del dinero que produzcan los cobros de los crditos, los instrumentos que utilice la firma para ejercer un control efectivo sobre los crditos y las cobranzas, y la aversin al riesgo de los empresarios, entre otras, van a se las variables que los empresarios con agudeza de visin financiera tendrn que considerar a fin de orientar efectiva y eficientemente la gerencia de crdito y cobranzas. As, se pretende lograr los objetivos propuestos para la empresa donde el volumen de sus ventas y el nivel de sus utilidades netas peridicas dependen de las ventas a crdito. CUENTAS POR COBRAR, CONCEPTOS PRELIMINARES Las cuentas por cobrar constituyen tal vez uno de los activos ms importantes de una empresa. Su misma naturaleza de representar las decisiones de concesin de crdito, la gran importancia que para la administracin tiene su buen manejo y control en las decisiones financieras, como instrumento que contribuye a elevar el volumen de ventas y a la generacin de fondos para el financiamiento de las operaciones corrientes de la empresa. Para todos los fines de la gerencia de crdito se deben considerar dos elementos bsicos: Obtencin de la mxima ganancia en operaciones. Cobrabilidad de las ventas a crdito, minimizando lo ms que se pueda el riesgo de las cuentas por cobrar, a fin de protegerse contra posibles prdidas. Optimizacin de las ganancias de los accionistas de la firma El concepto de cuentas por cobrar puede ser establecido desde los siguientes puntos de vista: Desde el punto de vista contable Las cuentas por cobrar son la parte del activo circulante originada por las ventas a crdito. Este concepto comprende las cuentas por cobrar originadas por operaciones comerciales; no obstante, existen cuentas por cobrar no procedentes de las operaciones corrientes de un negocio y comnmente se le conoce como no comerciales, estas ltimas son generadas por transacciones realizadas, Desde el punto de vista administrativo Las cuentas por cobrar son el total de los crditos a corto plazo otorgados y an no recuperados, y que representan un eficiente indicador de la gestion administrativa de un negocio, o en su departamento de crdito en materia de crdito y cobranzas al hacerse un analisis de ellas. Un negocio se ayuda mejor a s mismo cuando sirve mejor a su clientela, cuando comercia no slo en vender sus productos y servicios, sino tambin en satisfacer los deseos y las necesidades humanas. Ningn gerente de crditos puede servir bien a su negocio, a menos que acte en forma igual con el pblico. Desde el punto de vista financiero
Desde el punto de vista financiero,
las cuentas por cobrar constituyen fondos comprometidos. Esto significa una ampliacin de los mismos en forma directa del efectivo que debera percibirse de las ventas al crdito concedido para facilitar las ventas y mejorar los beneficios. Desde el punto de vista econmico Las cuentas por cobrar (el crdito) representan un elemento con efectos decisivos en todos los tipos el cielo de negocios. Los negocios en sus actividades son entes dinmicos que pasan por una serie de etapas o perodos en los cuales perodos de prosperidad alternan con perodos de recesin. La confianza y voluntad para el otorgamiento de crdito, monto y plazo de pago van a depender en gran parte de el etapa en la cual se encuentre el negocio. OTRAS MODALIDADES DE CUENTAS POR COBRAR
En el presente trabajo se utiliza el nombre
de cuentas por cobrar para designar todos los derechos a cobrar de una empresa a corto plazo, por lo tanto, letras de cambio, y otros documentos por cobrar que provengan de las operaciones normales del negocio y recuperacin est comprendida dentro del ciclo normal de operaciones del mismo quedan contenidos en este concepto CONSIDERACIONES O POLITICAS GENERALES SOBRE EL PROCESO DE CONCESIN DE CREDITOS
Considerando que la inversin en cuentas por
cobrar se hace en trminos de riesgo, en el proceso de concesin de crditos existen cuatro pasos bsicos. Desarrollo de una idea sobre la calidad del crdito. Investigacin del solicitante del crdito. Anlisis del valor del crdito del solicitante. Aceptacin o rechazo de solicitud de crditos. El crdito y la cobranza El crdito y la cobranza El crdito y la cobranza tambin son funciones que se realizan dentro del ciclo de ingresos y es la que se encarga de cobrar, autorizar ajustes y asignar crditos la cual tiene cuatro objetivos: 1- Minimizar cuentas incobrables a travs de lmites de crdito apropiado para cada cliente. 2-Registrar los pagos de clientes rpida y certeramente, 3 -Tomar accin inmediata y efectiva dada una factura vencida, 4 -Asegurarse que solamente se hagan ajustes a las cuentas de clientes cuando estn estipulados en los procedimientos internos y sean autorizados por el departamento de crdito. Si estos objetivos no se cumplen, las empresas asumen los siguientes riesgos:
Prdida excesiva por vender a crditos
muy liberales. Prdida de ventas por la no solucin a quejas de clientes. Cuentas por cobrar excesivas debido a la incapacidad de cobrar oportunamente. Por ello es necesario mantener una poltica adecuada de control interno en cuanto a las cuentas por cobrar. TRMINOS DE CRDITO Especifican el periodo durante el cual se extiende el crdito y el descuento, si es que lo hay, por pronto pago. El agrandar el perodo de crdito estimulan las ventas, pero existe un costo en los fondos invertidos bajo cuentas por cobrar. Determinar el periodo ptimo de crdito implica localizar el punto en el cual las utilidades marginales provenientes del incremento en ventas quedan exactamente compensadas por los costos de mantener un monto mas elevado de sus saldos. POLITICA DE COBRANZA Se refiere a los procedimientos que la empresa usa para cobrar las cuentas vencidas y no pagadas. Los procedimientos estandarizados de cobranza incluyen el envo de cartas que con severidad creciente requieran el pago, hacer llamadas telefnicas, entregar la cuenta por cobrar a una agencia externa de cobradores (banco), o entablar una demanda. ANALISIS DE CARTERA DE CRDITO Un anlisis de cartera se refiere principalmente al listado de clientes que toda empresa tiene; el anlisis se debe hacer por medio de tcnicas de control sobre los clientes que se pueden clasificar de acuerdo a los lmites de crdito que la compaa ha otorgado. Cada cliente debe tener un Estado de Cuenta que informe todas las transacciones que se han realizado con l y si este ha cumplido satisfactoriamente y oportunamente con sus pagos ya que si no, se deben ir desechando aquellos que no han cumplido con lo establecido y tambin de acuerdo a las polticas de control que la empresa tenga ya establecidas. CUENTAS POR COBRAR DEFINICION Las cuentas por cobrar es un concepto de contabilidad donde se registran los aumentos y las disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a mercancas o prestacin de servicios, nica y exclusivamente a crdito documentado (ttulos de crdito, letras de cambio y pagars) a favor de la empresa y para esto existen programas para llevar a cabo las operaciones.