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INTRODUCCIN

En la actualidad las empresas ya sean del sector pblico


o privado les es de gran utilidad una buena herramienta,
que sea de ayuda primordial para llevar una buen control
y manejo de sus actividades internas como externas a la
empresa, mejorar su planeacin a corto plazo, luego el
rea de gerencia pueda tomar decisiones importantes y
decisivos para generar mejor rentabilidad en un largo
plazo. Esta herramienta es denominada Presupuesto
Maestro.
OBJETIVOS DE PRESUPUESTO
MAESTRO

BUENA ORGANIZACIN

MEJOR COORDINACIN

BUEN CONTROL

BUENAS DECISIONES
ANTECEDENTES DE
PRESUPUESTO MAESTRO
Su origen se remonta a 1820 en el presupuesto del estado de Francia
y otros pases europeos que fueron adoptando la forma de
presupuesto por programas, mientras que en los EEUU surge
inicialmente como un presupuesto rudimentario en 1821.

Desde ese entonces hasta la actualidad el presupuesto por


programas, fundamentalmente el americano pasa por tres fases:
Presupuesto instrumento de control
Presupuesto del control de gestin
Presupuesto instrumento de la estrategia administrativa.
PRESUPUESTO
MAESTRO
Un Presupuesto Maestro es un anlisis ms
extenso del primer ao de un plan a largo
plazo.
El presupuesto maestro cuantifica los objetivos
de ventas, la actividad de los factores de costos,
las compras, la produccin, la utilidad neta y la
posicin financiera, y cualquier otro objetivo
que especifique la Gerencia.
PRESUPUESTO
MAESTRO

EMPRESA

PERIODO QUE
PRESUPUESTO
DE OPERACION DEBE CUMPLIR

ANUAL
PRESUPUESTO
FINANCIERO SEMESTRAL

TRIMESTRAL
ELABORACIN DE UN
PRESUPUESTO MAESTRO
Formulacin de meta a largo plazo - Planeacin estratgica

Control de los costos

Presupuesto de ventas
Presupuesto del costo de ventas y el presupuesto
de los gastos operativos.
Presupuesto de caja
Estado de resultados Proyectado,
Balance General Proyectado.
PRESUPUESTO DE VENTAS

PROMEDIO DE AOS ANTERIORES, >% ESTUDIOS DE MERCADO


CLCULOS SEGN LA INFLACIN ESPERADA ANLISIS ESTADSTICOS
PATRONES DE ACUERDO A LAS VENTAS DE AOS ANTERIORES
ESTIMACIONES REALIZADAS POR VENDEDORES DE LA EMPRESA
PLANES DE PUBLICIDAD Y PROMOCIN
Componentes: Productos que comercializa la empresa
Servicios que prestar.
Los ingresos que percibir.
Los precios unitarios de cada producto o servicio.
El nivel de venta de cada producto.
El nivel de venta de cada servicio.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

DETERMINA SI LA EMPRESA
PUEDE PRODUCIR LAS CANTIDADES PROYECTADAS
POR EL PRESUPUESTO DE VENTA
FINALIDAD
EVITAR UN GASTO INNECESARIO EN
PAGO DE MANO DE OBRA OCUPADA.

+ Unidades esperadas a vender o presupuesto de ventas


+ Unidades deseadas como inventario final
- < Unidades estimadas como inventario inicial >
= PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE
MATERIA PRIMA DIRECTA

Cantidad de Costo de las


materia prima materias primas

+ Total de necesidades de materia prima


+ Inventario final de materiales deseado
- Inventario inicial de materiales estimado
= PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA
PRIMA DIRECTA
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

SON ESTIMADOS TANTO:


Nmero de horas DETERMINAR
Costo de la MOD N DE TRABAJADORES

Componentes:
Personal diverso
Cantidad horas requeridas
Cantidad horas trimestrales
Valor por hora unitaria
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

DETERMINAR
N HORAS DE MANO DE OBRA

Presupuesto de Estndar de mano de obra para Presupuesto de


produccin elaborar cada producto mano de obra en horas
(expresado en horas)

Presupuesto de mano costo por hora de


Costo de mano de obra
de obra en horas mano de obra
presupuestado

total de horas efectivas de El nmero de


El total de horas de
trabajo del periodo que se trabajadores
mano de obra directa
est presupuestando
PRESUPUESTO DE GASTO INDIRECTOS
DE FABRICACIN

No se pueden cuantificar con exactitud y son


necesarios para la elaboracin de un producto.
Materia prima indirecta
Mano de obra indirecta
Otros gastos de fabricacin indirectos

Y = a + bx LEYENDA:
a : Son los gastos fijos
b : Son los gastos variables,
x :Es el presupuesto de produccin.
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIN

Debe considerarse solo los materiales que se requiere


para cada lnea o molde.

Debe estimarse el costo.

No todos requieren los mismos materiales.

El valor final debe coincidir con el


costo unitario establecido en el
costo de produccin.
PRESUPUESTO DE
GASTOS ADMINISTRATIVOS (PGA)

Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad


econmica de la empresa y no en forma paralela a la
inflacin.
Son gastos indirectos
Son gastos considerados dentro del
precio que se fija al producto o servicio.
Regir su aspecto legal en la legislacin
laboral vigente.
PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS (PGV)

Comprende todo el Marketing.


Es base para calcular el Margen de Utilidad.
Es permanente y costoso.
Asegura la colocacin de un producto.
Amplia mercado de consumidores.
Se realiza a todo costo
PRESUPUESTO FINANCIERO

EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Presenta la informacin de los posibles ingresos


esperados y los pagos o desembolsos de efectivo que
se generan en un periodo de tiempo
Saldo inicial de efectivo
+ Total de entradas de efectivo
Afectan el Efectivo disponible
presupuesto - Saldo de efectivo deseado
de efectivo Sobrante o Faltante de efectivo
- Total de salidas de efectivo
Flujo de efectivo
PRESUPUESTO FINANCIERO
EL ESTADO DE RESULTADOS
PRESUPUESTADO
BRINDA
INFORMACIN
Si la empresa en el periodo que se
est presupuestando
VA OBTENER

Prdidas Ganancias
PRESUPUESTO FINANCIERO
EL BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

Mostrar cual sera


Situacin financiera
DESPUS DEL PERIODO DE PRESUPUESTO MAESTRO

ETAPAS DEL PRESUPUESTO MAESTRO

PRE-
PLANEACIN ELABORACIN EJECUCIN CONTROL
VENTAJAS DESVENTAJAS

Control administrativo
Define objetivos bsicos
No debe tomar el lugar de la
Autoridad y responsabilidad administracin
Coordinacin y control de las Se basan en estimaciones
actividades
Debe ser adaptado
Efectividad y eficiencia constantemente a los cambios
Estructura adecuada La realizacin no es
automtica
Auto anlisis de cada periodo
Creatividad y criterio profesional
LIMITACIONES DE
PRESUPUESTO MAESTRO
Toma tiempo y costo prepararlos
No se deben esperar resultados demasiado pronto
El presupuesto no debe sustituir a la
administracin
Su implementacin no es
automtica
El xito depende del esfuerzo
que se aplique a la actividad
ESTUDIANTES :
CUNIA SANTA CRUZ, Lisbeth
GUERRA ZUIGA, Jos Marcos
REATEGUI GOMES, Gloria Ericka
REATEGUI VALLE, Fran Alex
RENGIFO CHAVEZ, Harvey Linder
RENGIFO MALDONADO, Daniela