Estudio de Viabilidad de Las Oportunidades de Negocio ... en Taramundi

PLAN DE VIABILIDAD
Sala de matanza del pollo campero
1 Plan de viabilidad
NDICE
PREVISIN DE INGRESOS
- Previsin de ingresos
- Costes variables
CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS
- Servicios exteriores
- Gastos de personal
- Amortizaciones fiscales
- Gastos financieros
- Cuenta de resultados
PLAN FINANCIERO
- Anlisis plan financiero
- Balance de situacin
Una de las posibilidades que se plantea el Ayuntamiento de Taramundi, es la creacin de una sala de matanza del
pollo campero. Esta actividad podra compartir tanto instalaciones como personal con la actividad de elaboracin
de embutidos. El pollo campero se define como una especialidad de pollo de la zona de Asturias, criado en granjas
de la zona, en condiciones naturales.
Con esta actividad, se ha previsto alcanzar una demanda de entre 40.000 y 50.000 pollos al ao. Para el primer
ao de actividad hemos estimado que se alcanzar una demanda de alrededor de 45.000 pollos al ao.
En base a lo anterior y teniendo en cuenta las caractersticas especiales que puede suponer la venta de este
producto, se han previsto unas ventas para los tres ejercicios objeto de estudio, que alcanzaran 675.000 euros en
el primer ejercicio de actividad. Estas ventas se irn incrementando paulatinamente, hasta alcanzar 808.920 euros
de facturacin en el ejercicio 2.011.
No se ha previsto para esta actividad la venta de ninguna lnea de produccin subsidiaria, por lo que la produccin
se basa en la matanza de pollo campero.
Se ha previsto un incremento de las ventas del 12% para el segundo ejercicio, y un incremento de un 7% para el
ao 2011.
PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA
AO 2.009
1er. TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3er TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

CONCEPTO % s/ventas IMPORTE % s/ventas IMPORTE % s/ventas IMPORTE % s/ventas IMPORTE TOTAL
Pollo campero 100,00% 168.750,0 100,00% 168.750,0 100,00% 168.750,0 100,00% 168.750,0 675.000,0
TOTAL INGRESOS 100,0% 168.750,0 100,0% 168.750,0 100,0% 168.750,0 100,0% 168.750,0 675.000,0
AO 2.010
% incremento
facturacin 12%
Pollo campero 100,0% 189.000,0 100,00% 189.000,0 100,00% 189.000,0 100,00% 189.000,0 756.000,0
TOTAL INGRESOS 100,0% 189.000,0 100,0% 189.000,0 100,0% 189.000,0 100,0% 189.000,0 756.000,0
AO 2.011
% incremento
facturacin 7%
Pollo campero 100,0% 202.230,0 100,00% 202.230,0 100,00% 202.230,0 100,00% 202.230,0 808.920,0
TOTAL INGRESOS 100,0% 202.230,0 100,0% 202.230,0 100,0% 202.230,0 100,0% 202.230,0 808.920,0
RESUMEN DE INGRESOS DE LA EMPRESA

CONCEPTO AO 2.009 AO 2.010 AO 2.011
Pollo campero 675.000 756.000 808.920
TOTAL INGRESOS 675.000,00 756.000,00 808.920,00
COSTES VARIABLES
En la partida de costes variables, se analizarn los aprovisionamientos realizados por la empresa al objeto de llevar
a cabo la facturacin y la produccin deseada.
Se ha previsto que estos costes supongan el 24% de la facturacin para el primer ao, quedando el margen
comercial en el 76%. Para los dos siguientes aos se ha estimado que los aprovisionamientos y suministros
supongan un consumo del 31% de las ventas.
El coste de la amortizacin de la maquinaria directamente relacionada con la produccin, asciende a un 3% de la

cifra de negocios de la empresa.
La partida de suministros y materiales es la que ms costes variables totales consume, con un porcentaje de un 9%
para el primer ao de actividad.
En funcin de esta informacin podemos determinar que el margen comercial o valor aadido de la empresa
ascender al 76% de la cifra de facturacin durante el primer ejercicio, reducindose este margen hasta el 69%
para los dos siguientes.
El margen generado durante el primer ejercicio asciende a 513.000 euros, finalizando en el ejercicio 2.011 con un
margen de 558.154 euros, un 9% superior al obtenido al inicio de la operacin.
COSTES VARIABLES
ANALISIS DE COSTES VARIABLES

AO 2.009
1er TRIM. 2 TRIM 3er TRIM 4 TRIM
CONCEPTO % S/INGRESOS IMPORTE IMPORTE IMPORTE IMPORTE TOTAL
Aprovisionamientos y suministros 35.437,50 35.437,50 35.437,50 35.437,50 141.750,00
- Suministros y materiales 9,00% 15.187,50 15.187,50 15.187,50 15.187,50 60.750,00

- Agua 5,00% 8.437,50 8.437,50 8.437,50 8.437,50 33.750,00
- Mantenimiento 3,00% 5.062,50 5.062,50 5.062,50 5.062,50 20.250,00
- Electricidad 4,00% 6.750,00 6.750,00 6.750,00 6.750,00 27.000,00
Amortizacin maquinaria 3,00% 5.062,50 5.062,50 5.062,50 5.062,50 20.250,00

TOTAL COSTES 24,00% 40.500,00 40.500,00 40.500,00 40.500,00 162.000,00

AO 2.010

- Agua 5,00% 9.450,00 9.450,00 9.450,00 9.450,00 37.800,00
- Mantenimiento 5,00% 9.450,00 9.450,00 9.450,00 9.450,00 37.800,00
- Electricidad 4,00% 7.560,00 7.560,00 7.560,00 7.560,00 30.240,00

TOTAL COSTES 31,00% 58.590,00 58.590,00 58.590,00 58.590,00 234.360,00
COSTES VARIABLES

AO 2.011

- Agua 5,00% 10.111,50 10.111,50 10.111,50 10.111,50 40.446,00
- Mantenimiento 5,00% 10.111,50 10.111,50 10.111,50 10.111,50 40.446,00
- Electricidad 4,00% 8.089,20 8.089,20 8.089,20 8.089,20 32.356,80

TOTAL COSTES 31,00% 62.691,30 62.691,30 62.691,30 62.691,30 250.765,20
ANALISIS DE MARGENES Y VALOR AADIDO

Ingresos 675.000,00 756.000,00 808.920,00
Costes variables 162.000,00 234.360,00 250.765,20
VALOR AADIDO 513.000,00 521.640,00 558.154,80

VALOR AADIDO % 76,00% 69,00% 69,00%
Las empresas realizan operaciones de distinta naturaleza, como actividades de explotacin, financieras y otras
espordicas y excepcionales, de las que se derivan beneficios o prdidas. El cometido de la cuenta de prdidas y
ganancias no es mostrar nicamente el resultado el ejercicio, sino que ha de mostrar cmo han intervenido en
estos resultados parciales, el resto de operaciones de la empresa.
El esquema que va a desarrollar el contenido del presente apartado es el siguiente:
Servicios exteriores
Gastos de personal
Amortizaciones fiscales
Gastos financieros
Cuenta de resultados previsionales
SERVICIOS EXTERIORES
En este apartado se analizan los gastos que mensualmente origina el negocio, tales como luz, agua, telfono,
alquileres, seguros, etc.
As, se estiman estos gastos para los tres primeros ejercicios, suponiendo cierto crecimiento de los mismos en
este periodo (IPC).
Asimismo, se determina una cuanta a utilizar en la promocin del negocio (gastos en publicidad y promocin).
Para esta actividad se han tenido en cuenta las partidas de mantenimiento y limpieza, como servicio externo
contratado, servicios de profesionales, que reflejan los gastos externos de asesoramiento fiscal y contable, laboral
y de auditoria de cuentas, los servicios de transporte que sern subcontratados, las primas de seguro, catlogos y
folletos que sern necesarios para dar a conocer la explotacin y su negocio, la luz y el agua que no estn
directamente relacionados con la produccin, el material de oficina y los impuestos locales.
El apartado ms importante, tal y como se muestra en las tablas adjuntas de previsin de gasto, corresponde a los
servicios de profesionales independientes que se tengan que subcontratar.
Dentro del captulo de servicios exteriores se ha tenido en cuenta unos factores incrementales para cada uno de
los ejercicios del 4% con respecto al primer ao y 5 % para el resto de ejercicios.
PREVISION DE GASTO EN SERVICIOS EXTERIORES
AO 2.009 AO 2.010 AO 2.011

Factor incremental 4,00% Factor incremental 5,00%
CONCEPTO IMPORTE CONCEPTO IMPORTE CONCEPTO IMPORTE
- Mantenimiento y limpieza 3.000,00 - Mantenimiento y limpieza 3.120,00 - Mantenimiento y limpieza 3.276,00
- Servicios Profesionales 10.000,00 - Servicios Profesionales 10.400,00 - Servicios Profesionales 10.920,00
- Transportes 4.000,00 - Transportes 4.160,00 - Transportes 4.368,00
- Primas de Seguro 7.000,00 - Primas de Seguro 7.280,00 - Primas de Seguro 7.644,00
- Catlogos y folletos 3.000,00 - Publicidad y catlogos 3.120,00 - Publicidad y catlogos 3.276,00
- Luz y agua 4.000,00 - Luz y agua 4.160,00 - Luz y agua 4.368,00
- Material de Oficina 2.000,00 - Material de Oficina 2.080,00 - Material de Oficina 2.184,00
- Impuestos locales 3.000,00 - Impuestos locales 3.120,00 - Impuestos locales 3.276,00
TOTAL SERVICIOS 36.000,00 TOTAL SERVICIOS 37.440,00 TOTAL SERVICIOS 39.312,00
GASTOS DE PERSONAL
Uno de los aspectos fundamentales del proyecto empresarial consiste en determinar el equipo humano que
desarrollar el negocio, as como el coste de personal que asumir el mismo.
Se ha determinado que el negocio que finalmente se lleve a cabo, cuente con una plantilla de alrededor de
cuatro personas.
Como en un principio las empresas crnicas compartirn instalaciones y personal, estableciendo este
personal alternancia de das entre una actividad y otra, para el anlisis de los gastos de personal, se ha
considerado que habr dos personas que pertenecern a la lnea de produccin, dedicando otra persona a
las labores comerciales que necesitar la empresa y otra ms a la gerencia de la misma.
Sin embargo este nmero de personas se podr modificar en funcin de las necesidades de produccin de
ambas lneas de producto.
Los sueldos previstos para cada uno de los grupos profesionales seran los siguientes:
Personal de produccin: 1.100 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Personal comercial: 1.200 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Gerencia: 1.800 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
GASTOS DE PERSONAL
AO 2.009
PERSONAL N PERSONAS SUELDO BRUTO S.S. EMPRESA TOTAL COSTE
Personal Comercializacin 1 16.800,00 5.376,00 22.176,00
Personal de produccin* 2 30.800,00 9.856,00 40.656,00
Gerencia 1 25.200,00 8.064,00 33.264,00
TOTAL 4 72.800,00 23.296,00 96.096,00
AO 2.010
Gerencia 1 26.208,00 8.000,00 34.208,00
TOTAL 4 75.712,00 23.841,28 99.553,28
AO 2.011
Gerencia 1 27.256,32 8.000,00 35.256,32
TOTAL 4 78.740,48 24.474,93 103.215,41
* Como en principio las industrias crnicas compartiran empleados, se computa nicamente la mitad del personal. En el caso de que finalmente no
compartan empleados habr que tenerlo en cuenta para aplicar el nmero total de empleados a esta partida, lo que reducira la rentabilidad del proyecto
AMORTIZACIONES FISCALES
El plan de Amortizacin presenta un desglose de las dotaciones a amortizaciones a realizar en cada ejercicio.
Las amortizaciones son el reflejo contable de la depreciacin del inmovilizado, es decir, representan el desgaste
de los bienes materiales o inmateriales que la empresa ha adquirido para realizar la actividad.
En caso de no realizar esta prctica, la empresa se estara descapitalizando, es decir, el inmovilizado podra
perder valor con el paso del tiempo, y la empresa no dispondra de fondos para reemplazarlo.
Las amortizaciones fiscales, se corresponden con la imputacin en la cuenta de resultados de las inversiones,
segn la vida til de cada una de ellas.
Todas aquellas inversiones que sean utilizadas por ambas industrias, se han contabilizado al 50%, ya que en
realidad su coste se diluir en el de dos actividades econmicas diferentes.
Las inversiones ms elevadas que tendr que realizar la empresa, sern las de la compra del terreno y la
construccin del mismo, y la compra de la maquinaria propia del proceso de produccin.
Los porcentajes de amortizacin utilizados para cada elemento del inmovilizado, son los estimados como
ptimos por el plan general de contabilidad.
PROYECTO DE INVERSIONES A REALIZAR

- Estudio de mercado y viabilidad 3.000,00
- Proyecto de urbanizacin y construccin arquitecto* 4.500,00
- Terreno (1.100 m2)* 27.500,00
- Urbanizacin parcela y cierre* 6.700,00
- Construcciones (nave industrial)* 90.000,00
- Instalaciones tcnicas* 9.000,00
- Maquinaria de proceso 30.000,00
- Mobiliario oficina y equipos informticos* 1.500,00
TOTAL INVERSION 172.200,00 0,00 0,00
CONCEPTO AO 2.009 AO 2.010 AO 2.011 %
AMORT.
- Estudio de mercado y viabilidad 600,00 600,00 600,00 20,00%
- Proyecto de urbanizacin y construccin arquitecto 900,00 900,00 900,00 20,00%
- Terreno (1.100 m2) 0,00 0,00 0,00 0,00%
- Urbanizacin parcela y cierre 1.005,00 1.005,00 1.005,00 15,00%
- Construcciones (nave industrial) 2.700,00 2.700,00 2.700,00 3,00%
- Instalaciones tcnicas 1.350,00 1.350,00 1.350,00 15,00%
- Maquinaria de proceso 4.500,00 4.500,00 4.500,00 15,00%
- Mobiliario oficina y equipos informticos 225,00 225,00 225,00 15,00%
TOTAL AMORTIZACIONES 11.280,00 11.280,00 11.280,00
* Como en principio las industrias crnicas compartiran instalaciones, se computa nicamente la mitad de las mismas a cada
actividad. En el caso de que finalmente no compartan instalaciones habr que tenerlo en cuenta para aplicar el coste real a
cada partida, lo que reducira la rentabilidad del proyecto.
GASTOS FINANCIEROS
El coste de la financiacin bancaria, supone un gasto para el negocio, que se refleja directamente en la
cuenta de resultados del mismo.
Por ello, se realiza un cuadro de amortizacin del prstamo, con objeto de conocer los gastos financieros que
ocasionar esta deuda, as como la capacidad de la empresa para hacer frente a la devolucin del principal.
Por otro lado, es importante determinar el instrumento financiero que el emprendedor escoge para financiar
su negocio, de modo que ste sea el ms conveniente para cada proyecto.
La financiacin bancaria supone la obtencin de avales sobre el prstamo a solicitar, en funcin del
instrumento financiero que se escoja.
En determinados casos, es interesante analizar fuentes de financiacin alternativas a la bancaria, como son
entidades de capital-riesgo, sociedades de garanta recproca, etc.
Por un lado, la empresa necesita financiacin de circulante, por lo que se prev una pliza de crdito por
importe total de 10.000 euros, con amortizacin total en la segunda anualidad, lo que supondra la
amortizacin total de la misma en el ejercicio 2.010. Adems, la sociedad pretende endeudarse, por importe
de 125.000 euros, mediante un prstamo con garanta hipotecaria sobre el suelo y la nave a construir, ya que
est prevista una inversin en un terreno de 1.100 metros cuadrados. El prstamo tendra una duracin de 10
ejercicios, con amortizaciones mensuales.
En cuanto a la financiacin de las inversiones, se realizara a travs de arrendamiento financiero o prstamo

personal, por importe de 300.000 euros, y una duracin de 7 aos.
GASTOS FINANCIEROS
PTMO HIPOTECARIO
CAPITAL: 125.000,00
INTERES: 4,00%
DURACION: 10 aos
CARENCIA: 0
AMORTIZACION: Mensual
Ao Capital Intereses Subvencin Total Cuota

AO 2.009 8.283,70 4.849,23 0,00 13.132,93
AO 2.010 8.621,19 4.511,74 0,00 13.132,93
AO 2.011 8.972,43 4.160,50 0,00 13.132,93
TOTAL 25.877,32 13.521,46 0,00 39.398,78
CUENTA CREDITO
CAPITAL: 10.000,00
INTERES: 5,00%
DURACION: 1 ao
CARENCIA: 0
AMORTIZACION: ANUAL

AO 2.009 500,00 0,00 500,00
AO 2.010 10.000,00 0,00 10.000,00
AO 2.011 0,00 0,00
TOTAL 10.000,00 500,00 0,00 10.500,00
GASTOS FINANCIEROS
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CAPITAL: 300.000,00
INTERES: 5,00%
DURACION: 7 aos
CARENCIA: 0

AO 2.009 36.715,90 14.166,17 0,00 50.882,07
AO 2.010 38.594,35 12.287,72 0,00 50.882,07
AO 2.011 40.568,91 10.313,16 0,00 50.882,07
TOTAL 115.879,17 36.767,05 0,00 152.646,22
RESUMEN TOTAL DE PRESTAMOS Y CREDITOS

CAPITAL: 435.000,00
INTERES:
DURACION:
CARENCIA: 0

AO 2.009 44.999,60 19.515,40 0,00 64.515,00
AO 2.010 57.215,54 16.799,46 0,00 74.015,00
AO 2.011 49.541,34 14.473,65 0,00 64.015,00
TOTAL 151.756,48 50.788,51 0,00 202.544,99
FINANCIACION DE INVERSIONES
- Fondos Propios 190.000,00

- Subvenciones oficiales de capital 0,00
- Prstamos a Largo Plazo hipotecario y arrendamiento financiero 425.000,00
- Cuenta de crdito 10.000,00 -200.000,00
TOTAL FINANCIACION 625.000,00 -200.000,00 0,00
CUENTA DE RESULTADOS
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES

AO 2.009
CONCEPTO 1er TRIM. 2 TRIM 3er TRIM 4 TRIM
IMPORTE IMPORTE IMPORTE IMPORTE TOTAL
- Ingresos 168.750 168.750 168.750 168.750 675.000
- Costes Variables 40.500 40.500 40.500 40.500 162.000
VALOR AADIDO 128.250 128.250 128.250 128.250 513.000

VALOR AADIDO % 76,00% 76,00% 76,00% 76,00% 76,00%
COSTES FIJOS 40.723 40.723 40.723 40.723 162.891

- Servicios Exteriores 9.000 9.000 9.000 9.000 36.000
- Personal 24.024 24.024 24.024 24.024 96.096
- Financieros 4.879 4.879 4.879 4.879 19.515
- Amortizaciones 2.820 2.820 2.820 2.820 11.280
OTROS INGRESOS 0 0 0 0 0
- Subvenciones a la Explotacin
- Subvencin traspasada al ejercicio 0 0 0 0 0
- Subvencin de intereses 0 0 0 0 0
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS 87.527 87.527 87.527 87.527 350.109
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 26.258 26.258 26.258 26.258 105.033
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 61.269 61.269 61.269 61.269 245.076
CASH FLOW DE EXPLOTACION 64.089 64.089 64.089 64.089 256.356

AO 2.010
- Ingresos 189.000 189.000 189.000 189.000 756.000

VALOR AADIDO 130.410 130.410 130.410 130.410 521.640

VALOR AADIDO % 69,00% 69,00% 69,00% 69,00% 69,00%
COSTES FIJOS 41.268 41.268 41.268 41.268 165.073

- Personal 24.888 24.888 24.888 24.888 99.553
- Financieros 4.200 4.200 4.200 4.200 16.799
- Amortizaciones 2.820 2.820 2.820 2.820 11.280

AO 2.011
- Ingresos 202.230 202.230 202.230 202.230 808.920

VALOR AADIDO 139.539 139.539 139.539 139.539 558.155

VALOR AADIDO % 69,00% 69,00% 69,00% 69,00% 69,00%
COSTES FIJOS 42.070 42.070 42.070 42.070 168.281

- Personal 25.804 25.804 25.804 25.804 103.215
- Financieros 3.618 3.618 3.618 3.618 14.474
- Amortizaciones 2.820 2.820 2.820 2.820 11.280
- Subvencin de intereses 0 0 0 0

TOTAL TOTAL TOTAL
- Ingresos 675.000 756.000 808.920

- Costes Variables 162.000 234.360 250.765
VALOR AADIDO 513.000 521.640 558.155

VALOR AADIDO % 76,00% 69,00% 69,00%
COSTES FIJOS 162.891 165.073 168.281

- Servicios Exteriores 36.000 37.440 39.312
- Personal 96.096 99.553 103.215
- Financieros 19.515 16.799 14.474
- Amortizaciones 11.280 11.280 11.280
OTROS INGRESOS 0 0 0
- Subvencin traspasada al ejercicio 0 0 0
- Subvencin de intereses 0 0 0
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS 350.109 356.567 389.874

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 105.033 106.970 116.962
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 245.076 249.597 272.912
CASH FLOW DE EXPLOTACION 256.356 260.877 284.192
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES PORCENTUAL

TOTAL TOTAL TOTAL
- Ingresos 100,00% 100,00% 100,00%

- Costes Variables 24,00% 31,00% 31,00%
VALOR AADIDO 76,00% 69,00% 69,00%

VALOR AADIDO % 69,00% 69,00% 0,00%
COSTES FIJOS 24,13% 21,84% 20,80%

- Servicios Exteriores 5,33% 4,95% 4,86%
- Personal 14,24% 13,17% 12,76%
- Financieros 2,89% 2,22% 1,79%
- Amortizaciones 1,67% 1,49% 1,39%
OTROS INGRESOS 0,00% 0,00% 0,00%

- Subvenciones a la Explotacin 0,00% 0,00% 0,00%
- Subvencin traspasada al ejercicio 0,00% 0,00% 0,00%
- Subvencin de intereses 0,00% 0,00% 0,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS 51,87% 47,16% 48,20%

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 15,56% 14,15% 14,46%
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 36,31% 33,02% 33,74%
CASH FLOW DE EXPLOTACION 37,98% 34,51% 35,13%
PLAN FINANCIERO
Bajo este epgrafe se recoge tanto el anlisis completo del plan financiero, presentndose previamente un
estudio de las necesidades netas de circulante, como los balances de situacin previstos para la empresa en las
tres primeras anualidades, as como el balance porcentual de la tercera anualidad (2011).
Por tanto el epgrafe Plan financiero se compone de los apartados:
Anlisis de necesidades de circulante
Anlisis del plan financiero
Balance de situacin
ANLISIS DE NECESIDADES DE CIRCULANTE
En este apartado se determina el momento en que se realizan los cobros y pagos por el negocio.
De este modo, se analiza la capacidad financiera del negocio, as como su fondo de maniobra.
En la mayor parte de las ocasiones, los cobros no coinciden con las ventas, ni los gastos con los pagos. Por ello,
es preciso examinar las condiciones de pago con que trabaja el negocio, con objeto de prever posibles
problemas de tesorera a los que se enfrente.
La empresa tiene previsto un periodo medio de cobro a los clientes de 60 das y para el pago a proveedores se
establece tambin un periodo de 30 das.
ANLISIS DEL PLAN FINANCIERO
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE

AO 2.009
CONCEPTO 1er TRIM 2 TRIM 3er TRIM 4 TRIM TOTAL
CLIENTES 120.375 120.375 120.375 120.375 481.500

STOCK
- Aprovisionamientos 6.750 6.750 6.750 6.750 27.000
TESORERIA OPERATIVA 10.000 10.000 10.000 10.000 40.000
TOTAL NECESIDADES 137.125 137.125 137.125 137.125 548.500

PROVEEDORES 19.140 19.140 19.140 19.140 76.560
PERSONAL 4.420 4.420 4.420 4.420 17.680
S.S. EMPRESA 1.941 1.941 1.941 1.941 7.765
I.R.P.F. 2.340 2.340 2.340 2.340 9.360
I.V.A. 0
TOTAL FINANCIACION 27.841 27.841 27.841 27.841 111.365
TOTAL NECESIDADES NETAS TESORERIA 109.284 109.284 109.284 109.284 437.135
Periodo medio de cobro (dias): 60

Periodo medio de pago (dias): 30

AO 2.010
CLIENTES 134.820 134.820 134.820 134.820 539.280

STOCK
0

PROVEEDORES 26.274 26.274 26.274 26.274 105.096
PERSONAL 4.597 4.597 4.597 4.597 18.387
S.S. EMPRESA 1.987 1.987 1.987 1.987 7.947
I.R.P.F. 2.434 2.434 2.434 2.434 9.734
I.V.A. 0


AO 2.011
CLIENTES 144.257 144.257 144.257 144.257 577.030

STOCK

PROVEEDORES 28.041 28.041 28.041 28.041 112.163
PERSONAL 4.781 4.781 4.781 4.781 19.123
S.S. EMPRESA 2.040 2.040 2.040 2.040 8.158
I.R.P.F. 2.531 2.531 2.531 2.531 10.124
I.V.A.

En este apartado debemos plantearnos si el proyecto es viable desde un punto de vista econmico-financiero.
La viabilidad financiera parte de la necesidad de cumplir tres requisitos bien definidos.
1.La empresa debe permitir obtener BENEFICIOS A MEDIO PLAZO, teniendo en cuenta que el beneficio es la
diferencia entre los ingresos de la actividad y el coste de obtener estos ingresos, los gastos.
2. La segunda condicin de viabilidad ser pues que LA INVERSIN DEBE SER IGUAL A LA FINANCIACIN,
y no solo igual, debe estar equilibrado el tipo de inversin a realizar con las caractersticas de la financiacin
requerida.
3.En ltimo trmino, deberemos prever que en cada momento de la vida de la empresa la TESORERIA DEBE
SER POSITIVA. es decir, para asegurar la viabilidad la empresa siempre debe poder afrontar todos los pagos
que tiene comprometidos.
Dentro del planteamiento que se ha realizado para la planta de matanza de pollo campero, se cumplen los tres
requisitos, ya que se obtienen beneficios desde el primer ejercicio, la financiacin solicitada es acorde a la
inversin que se va a realizar, y la tesorera es positiva para todos los periodos analizados.
ANALISIS PLAN FINANCIERO

AO 2.009
NECESIDADES/SALIDAS
- Cash flows negativos 0 0 0 0 0
- Incremento de N.N.C. 109.284 0 0 0 109.284
- Inversiones 99.876 99.876 199.752
- Amort. Ctos. L/P 11.250 11.250 11.250 11.250 45.000
- Amort. Cuenta credito 0 0 0
TOTAL 220.410 111.126 11.250 11.250 354.035
ENTRADAS/DISPONIBILIDADES
- Cash Flows positivos 64.089 64.089 64.089 64.089 256.356
- Disminuciones de N.N.C. 0
- Aportacin Fondos Propios 190.000 190.000
- Financiacin ctos. L/P(Hipotecario+A.F.) 425.000 425.000
- Subvencion-Devolucin I.V.A. 0 0
- Financiacin cuenta de crdito 10.000 10.000
TOTAL 689.089 64.089 64.089 64.089 881.356
SALDO PERIODO 468.679 (47.037) 52.839 52.839 527.321
SALDO ACUMULADO 468.679 421.643 474.482 527.321 527.321

AO 2.010
NECESIDADES/SALIDAS
- Incremento de N.N.C. 0 0 0 0
- Inversiones 0 0
- Financiacin ctos. L/P(Hipotecario+A.F.) 11.804 11.804 11.804 11.804 47.216
- Amort. Cuenta credito 10.000 10.000
TOTAL 11.804 21.804 11.804 11.804 57.216
- Disminuciones de N.N.C. 12.010 12.010
- Aportacin Fondos Propios 0 0
- Financiacin ctos. L/P(Hipotecario+A.F.) 0
- Subvencion-Devolucin I.V.A. 700.000
- Financiacin cuenta de crdito 0
TOTAL 77.229 765.219 65.219 65.219 272.887
SALDO PERIODO 65.426 743.415 53.415 53.415 215.672
SALDO ACUMULADO 592.746 1.336.162 1.389.577 1.442.992 1.442.992

AO 2.011
NECESIDADES/SALIDAS
- Inversiones 0
- Amort. Ctos. L/P 12.385 12.385 12.385 12.385 49.541
- Amort. Cuenta credito 0
TOTAL 12.385 12.385 12.385 12.385 49.541
- Aportacin Fondos Propios 0
- Financiacin ctos. L/P 0
- Subvencion-Devolucin I.V.A. 0
- Financiacin cuenta de crdito
TOTAL 82.068 71.048 71.048 71.048 295.212
SALDO PERIODO 69.683 58.663 58.663 58.663 245.670
SALDO ACUMULADO 1.512.675 1.571.338 1.630.000 1.688.663 1.688.663
BALANCE DE SITUACIN
El Balance de Situacin determina tanto lo que el negocio tiene (activo), como los recursos con los que ha
financiado estos activos (pasivo).
Asimismo, este documento permite valorar la situacin del negocio.
El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la empresa, el valor de la misma, los medios
financieros disponibles para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones realizadas, las fuentes de
financiacin de dichas inversiones, el equilibrio o desequilibrio existente entre la financiacin propia y la
financiacin ajena y el nivel de salud financiera de la empresa.
BALANCE DE SITUACIN
SALA MATANZA POLLO CAMPERO

BALANCE DE SITUACION
ACTIVO AO 2.009 PASIVO AO 2.009
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 435.076,02
B) INMOVILIZADO 160.920,00 I.- Capital Suscrito 190.000,00
I.- Gastos de Establecimiento II.- Prima de Emisin
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorizacin
III.- Inmovilizaciones Materiales 160.920,00 IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores
V.- Acciones Propias VI.- Prdidas y Ganancias (B o Prd.) 245.076,02
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 743.381,68 B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos C) PROVISIONES RIESGOS Y GASTOS
II.- Existencias 6.750,00 D) ACREEDORES A LARGO PLAZO 380.000,40
III.- Deudores 726.631,68 E) ACREEDORES A CORTO PLAZO 89.225,25
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crdito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 19.140,00
VI.- Tesorera 10.000,00 V.- Otras Deudas no Comerciales 70.085,25
VII.- Ajustes por Periodificacin
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 904.301,68 TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 904.301,68
BALANCE DE SITUACIN

IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 245.076,02
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 1.146.209,35 TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 1.146.209,35
BALANCE DE SITUACIN

D) ACTIVO CIRCULANTE 1.203.550,13 B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
III.- Deudores 1.178.101,58 E) ACREEDORES A CORTO PLAZO 101.081,90
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 1.341.910,13 TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 1.341.910,13
BALANCE DE SITUACIN

BALANCE DE SITUACION PORCENTUAL
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 71,36%
B) INMOVILIZADO 10,31% I.- Capital Suscrito 14,16%
III.- Inmovilizaciones Materiales 10,31% IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 36,86%
V.- Acciones Propias VI.- Prdidas y Ganancias (B o Prd.) 20,34%
D) ACTIVO CIRCULANTE 89,69% B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00%
II.- Existencias 0,78% D) ACREEDORES A LARGO PLAZO 21,11%
III.- Deudores 87,79% E) ACREEDORES A CORTO PLAZO 7,53%
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 2,09%
VI.- Tesorera 1,12% V.- Otras Deudas no Comerciales 5,44%
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 100,00% TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 100,00%
PLAN DE VIABILIDAD
Empresa de elaboracin de embutidos
NDICE
- Costes variables
PLAN FINANCIERO
Una de las posibilidades que se plantea el Ayuntamiento de Taramundi, es la creacin de una planta de
elaboracin de embutidos. Esta actividad podra compartir tanto instalaciones como personal con la actividad de
matanza del pollo campero. En esta planta se elaborar chorizo asturiano, chorizo cular y salchichn, suponiendo
estos productos el 70% de la actividad. El 30% restante se dedicar a la elaboracin de otro tipo de embutidos.
Para la elaboracin de estos embutidos no se tendr en cuenta la carne de los siguientes productos: lacn salado
y curado, costilla salada, lomo embuchado y ahumado, panceta salada, morcilla cabeza etc.
Con esta actividad, se prev asumir 15 canales de carne al mes, de 130 Kg de peso por canal.
En base a lo anterior, se han previsto unas ventas para los tres ejercicios objeto de estudio, que alcanzaran
234.112 euros en el primer ejercicio de actividad. Estas ventas se irn incrementando paulatinamente, hasta
alcanzar 288.426 euros de facturacin en el ejercicio 2.011.
ao 2011.
AO 2.009

Chorizo asturiano 23,3% 10.804,7 23,3% 10.804,7 23,3% 10.804,7 23,3% 10.804,7 43.218,83
Chorizo cular 23,3% 15.896,0 23,3% 15.896,0 23,3% 15.896,0 23,3% 15.896,0 63.583,86
Salchichn 23,3% 14.268,4 23,3% 14.268,4 23,3% 14.268,4 23,3% 14.268,4 57.073,66
Otros 30,0% 17.559,0 30,0% 17.559,0 30,0% 17.559,0 30,0% 17.559,0 70.236,00
TOTAL INGRESOS 100,0% 58.528,1 100,0% 58.528,1 100,0% 58.528,1 100,0% 58.528,1 234.112,3
AO 2.010
% incremento
facturacin 12%
Chorizo cular 23,3% 17.803,5 23,3% 17.803,5 23,3% 17.803,5 23,3% 17.803,5 71.213,9
Salchichn 23,3% 15.980,6 23,3% 15.980,6 23,3% 15.980,6 23,3% 15.980,6 63.922,5
Otros 30,0% 19.666,1 30,0% 19.666,1 30,0% 19.666,1 30,0% 19.666,1 78.664,3
TOTAL INGRESOS 100,0% 65.551,5 100,0% 65.551,5 100,0% 65.551,5 100,0% 65.551,5 262.205,8
AO 2.011
% incremento
facturacin 10%
Chorizo cular 23,3% 19.583,8 23,3% 19.583,8 23,3% 19.583,8 23,3% 19.583,8 78.335,3
Salchichn 23,3% 17.578,7 23,3% 17.578,7 23,3% 17.578,7 23,3% 17.578,7 70.314,8
Otros 30,0% 21.632,7 30,0% 21.632,7 30,0% 21.632,7 30,0% 21.632,7 86.530,8
TOTAL INGRESOS 100,0% 72.106,6 100,0% 72.106,6 100,0% 72.106,6 100,0% 72.106,6 288.426,4

Chorizo asturiano 43.219 48.405 53.246

Chorizo cular 63.584 71.214 78.335
Salchichn 57.074 63.923 70.315
Otros 70.236 78.664 86.531
TOTAL INGRESOS 234.112,35 262.205,83 288.426,41
COSTES VARIABLES

margen de 89.412 euros, un 41% superior al obtenido al inicio de la operacin.
COSTES VARIABLES

AO 2.009

- Agua 5,00% 2.926,40 2.926,40 2.926,40 2.926,40 11.705,62
- Mantenimiento 3,00% 1.755,84 1.755,84 1.755,84 1.755,84 7.023,37
- Electricidad 4,00% 2.341,12 2.341,12 2.341,12 2.341,12 9.364,49

TOTAL COSTES 27,00% 15.802,58 15.802,58 15.802,58 15.802,58 63.210,33

AO 2.010

- Agua 5,00% 2.926,40 2.926,40 2.926,40 2.926,40 11.705,62
- Mantenimiento 5,00% 2.926,40 2.926,40 2.926,40 2.926,40 11.705,62
- Electricidad 4,00% 2.341,12 2.341,12 2.341,12 2.341,12 9.364,49

TOTAL COSTES 31,00% 18.143,71 18.143,71 18.143,71 18.143,71 72.574,83
COSTES VARIABLES

AO 2.011

- Agua 5,00% 3.219,04 3.219,04 3.219,04 3.219,04 12.876,18
- Mantenimiento 5,00% 3.219,04 3.219,04 3.219,04 3.219,04 12.876,18
- Electricidad 4,00% 2.575,24 2.575,24 2.575,24 2.575,24 10.300,94

TOTAL COSTES 31,00% 19.958,08 19.958,08 19.958,08 19.958,08 79.832,31

Ingresos 234.112,35 262.205,83 288.426,41

VALOR AADIDO 170.902,01 180.922,02 199.014,22

VALOR AADIDO % 73,00% 69,00% 69,00%
Por tanto, el contenido del presente apartado mostrar los siguientes epgrafes:
Gastos de personal
Gastos financieros
este periodo (IPC).
servicios que proporcionarn otras empresas ajenas a la explotacin.
AO 2.009 AO 2.010 AO 2.011

GASTOS DE PERSONAL
Se ha determinado que el negocio que finalmente se lleve a cabo, cuente con una plantilla de alrededor de
cuatro personas.
Como en un principio las empresas crnicas compartirn instalaciones y personal, estableciendo este
personal alternancia de das entre una actividad y otra, para el anlisis de los gastos de personal, se ha
considerado que habr dos personas que pertenecern a la lnea de produccin, dedicando otra persona a
las labores comerciales que necesitar la empresa y otra ms a la gerencia de la misma.
GASTOS DE PERSONAL
AO 2.009

Gerencia 1 25.200,00 8.064,00 33.264,00
TOTAL 4 72.800,00 23.296,00 96.096,00
AO 2.010

Personal de produccin 2 32.032,00 10.250,24 42.282,24
Gerencia 1 26.208,00 8.000,00 34.208,00
TOTAL 4 75.712,00 23.841,28 99.553,28
AO 2.011

Personal de produccin 2 33.313,28 10.660,25 43.973,53
Gerencia 1 27.256,32 8.000,00 35.256,32
TOTAL 4 78.740,48 24.474,93 103.215,41
* Como en principio las industrias crnicas compartiran empleados, se computa nicamente la mitad del personal. En el caso de que finalmente no
compartan empleados habr que tenerlo en cuenta para aplicar el nmero total de empleados a esta partida, lo que reducira la rentabilidad del proyecto
segn la vida til de cada una de ellas.
Todas aquellas inversiones que sean utilizadas por ambas industrias, se han contabilizado al 50%, ya que en
realidad su coste se diluir en el de dos actividades econmicas diferentes.
Las inversiones ms elevadas que tendr que realizar la empresa, sern las de la compra del terreno y la
construccin del mismo, y la compra de la maquinaria propia del proceso de produccin.

- Proyecto de urbanizacin y construccin arquitecto* 4.500,00
- Terreno (1.100 m2)* 27.500,00
- Urbanizacin parcela y cierre* 6.700,00
- Construcciones (nave industrial)* 90.000,00
- Instalaciones tcnicas* 9.000,00
- Maquinaria de proceso 30.000,00
- Mobiliario oficina y equipos informticos* 1.500,00
TOTAL INVERSION 172.200,00 0,00 0,00
CONCEPTO AO 2.009 AO 2.010 AO 2.011 %
AMORT.
- Estudio de mercado y viabilidad 600,00 600,00 600,00 20,00%
- Proyecto de urbanizacin y construccin arquitecto 900,00 900,00 900,00 20,00%
- Terreno (1.100 m2) 0,00 0,00 0,00 0,00%
- Urbanizacin parcela y cierre 1.005,00 1.005,00 1.005,00 15,00%
- Construcciones (nave industrial) 2.700,00 2.700,00 2.700,00 3,00%
- Instalaciones tcnicas 1.350,00 1.350,00 1.350,00 15,00%
- Maquinaria de proceso 4.500,00 4.500,00 4.500,00 15,00%
- Mobiliario oficina y equipos informticos 225,00 225,00 225,00 15,00%
* Como en principio las industrias crnicas compartiran instalaciones, las partidas comunes se han computado al 50%. En el caso de que finalmente no
compartan instalaciones habr que tenerlo en cuenta para aplicar el valor correspondiente a cada una de las partidas, lo que reducira la rentabilidad del
proyecto.
GASTOS FINANCIEROS
cuenta de resultados del mismo.
su negocio, de modo que sea el producto que sea ms conveniente para cada proyecto.
La financiacin bancaria supone la obtencin de avales sobre el prstamo a solicitar,en funcin del

GASTOS FINANCIEROS
PTMO HIPOTECARIO
CAPITAL: 125.000,00
INTERES: 4,00%
DURACION: 10 aos
CARENCIA: 0

AO 2.009 8.283,70 4.849,23 0,00 13.132,93
AO 2.010 8.621,19 4.511,74 0,00 13.132,93
AO 2.011 8.972,43 4.160,50 0,00 13.132,93
TOTAL 25.877,32 13.521,46 0,00 39.398,78
CUENTA CREDITO
CAPITAL: 10.000,00
INTERES: 5,00%
DURACION: 1 ao
CARENCIA: 0
AMORTIZACION: ANUAL

AO 2.009 500,00 0,00 500,00
AO 2.010 10.000,00 0,00 10.000,00
AO 2.011 0,00 0,00
TOTAL 10.000,00 500,00 0,00 10.500,00
GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL: 120.000,00
INTERES: 5,00%
DURACION: 7 aos
CARENCIA: 0

AO 2.009 14.686,36 5.666,47 0,00 20.352,83
AO 2.010 15.437,74 4.915,09 0,00 20.352,83
AO 2.011 16.227,57 4.125,26 0,00 20.352,83
TOTAL 46.351,67 14.706,82 0,00 61.058,49

CAPITAL: 255.000,00
INTERES:
DURACION:
CARENCIA: 0

AO 2.009 22.970,06 11.015,70 0,00 33.985,75
AO 2.010 34.058,93 9.426,82 0,00 43.485,75
AO 2.011 25.200,00 8.285,76 0,00 33.485,75
TOTAL 82.228,98 28.728,28 0,00 110.957,26
GASTOS FINANCIEROS

- Prstamos a Largo Plazo hipotecario y arrendamiento financiero 245.000,00
- Cuenta de crdito 10.000,00 -200.000,00
Con la informacin anterior, se elabora una Cuenta de Resultados previsional para el negocio correspondiente
a los tres primeros ejercicios.
As, en este punto se analiza la rentabilidad econmica del proyecto empresarial, al tiempo que se determina el
beneficio/prdida para cada ejercicio, en funcin de los datos empleados.
El objetivo del plan de viabilidad no consiste en acertar la facturacin que realizar el negocio en estos
primeros aos, sino en determinar objetivos de ventas, es decir, en facilitar informacin sobre cunto debera
facturar el negocio para que el proyecto tenga xito.
Asimismo, la Cuenta de Resultados es un documento bsico en la gestin de un negocio, puesto que permite
identificar los aspectos que se deben mejorar para maximizar la rentabilidad del mismo.
Para la elaboracin de este informe, no se han tenido en cuenta las posibles subvenciones que la empresa
pueda obtener por el proyecto de inversin y puesta en marcha, ya que se desconoce el importe de las
mismas.
La actividad de elaboracin de embutido, obtiene resultados positivos desde el primer ao de actividad,

disminuyendo el resultado durante el segundo ao de actividad, debido principalmente a la materializacin del
pago de los prstamos solicitados. Durante el tercer ao, los beneficios se vuelven a situar en niveles
similares a los obtenidos durante el primer ao.
A pesar de la disminucin del resultado durante el segundo ao, si es de destacar los resultados positivos que
obtiene esta actividad desde el inicio de la misma.

AO 2.009
- Ingresos 58.528 58.528 58.528 58.528 234.112
VALOR AADIDO 42.726 42.726 42.726 42.726 170.902

VALOR AADIDO % 73,00% 73,00% 73,00% 73,00% 73,00%
COSTES FIJOS 38.598 38.598 38.598 38.598 154.392

- Personal 24.024 24.024 24.024 24.024 96.096
- Financieros 2.754 2.754 2.754 2.754 11.016
- Amortizaciones 2.820 2.820 2.820 2.820 11.280

AO 2.010
- Ingresos 65.551 65.551 65.551 65.551 262.206

VALOR AADIDO 45.231 45.231 45.231 45.231 180.922

VALOR AADIDO % 69,00% 69,00% 69,00% 69,00% 69,00%
COSTES FIJOS 39.425 39.425 39.425 39.425 157.700

- Personal 24.888 24.888 24.888 24.888 99.553
- Financieros 2.357 2.357 2.357 2.357 9.427
- Amortizaciones 2.820 2.820 2.820 2.820 11.280

AO 2.011
- Ingresos 72.107 72.107 72.107 72.107 288.426

VALOR AADIDO 49.754 49.754 49.754 49.754 199.014

VALOR AADIDO % 69,00% 69,00% 69,00% 69,00% 69,00%
COSTES FIJOS 40.523 40.523 40.523 40.523 162.093

- Personal 25.804 25.804 25.804 25.804 103.215
- Financieros 2.071 2.071 2.071 2.071 8.286
- Amortizaciones 2.820 2.820 2.820 2.820 11.280

TOTAL TOTAL TOTAL
- Ingresos 234.112 262.206 288.426

VALOR AADIDO 170.902 180.922 199.014

VALOR AADIDO % 73,00% 69,00% 69,00%
COSTES FIJOS 154.392 157.700 162.093

- Personal 96.096 99.553 103.215
- Financieros 11.016 9.427 8.286
- Amortizaciones 11.280 11.280 11.280
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS 16.510 23.222 36.921

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 4.953 6.967 11.076
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 11.557 16.255 25.845
CASH FLOW DE EXPLOTACION 22.837 27.535 37.125

TOTAL TOTAL TOTAL
- Ingresos 100,00% 100,00% 100,00%

VALOR AADIDO 73,00% 69,00% 69,00%

VALOR AADIDO % 69,00% 69,00% 0,00%
COSTES FIJOS 65,95% 60,14% 56,20%

- Personal 41,05% 37,97% 35,79%
- Financieros 4,71% 3,60% 2,87%
- Amortizaciones 4,82% 4,30% 3,91%

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS 7,05% 8,86% 12,80%

RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 4,94% 6,20% 8,96%
CASH FLOW DE EXPLOTACION 9,75% 10,50% 12,87%
PLAN FINANCIERO
Por tanto el epgrafe Plan financiero se compone de los siguientes apartados:
Balance de situacin
establece tambin un periodo de 30 das.

AO 2.009
CLIENTES 41.750 41.750 41.750 41.750 167.000

STOCK

PROVEEDORES 9.590 9.590 9.590 9.590 38.361
PERSONAL 4.420 4.420 4.420 4.420 17.680
S.S. EMPRESA 1.941 1.941 1.941 1.941 7.765
I.R.P.F. 2.340 2.340 2.340 2.340 9.360
I.V.A. 0


AO 2.010
CLIENTES 46.760 46.760 46.760 46.760 187.040

STOCK
0

PROVEEDORES 11.477 11.477 11.477 11.477 45.907
PERSONAL 4.597 4.597 4.597 4.597 18.387
S.S. EMPRESA 1.987 1.987 1.987 1.987 7.947
I.R.P.F. 2.434 2.434 2.434 2.434 9.734
I.V.A. 0


AO 2.011
CLIENTES 51.436 51.436 51.436 51.436 205.744

STOCK

PROVEEDORES 12.443 12.443 12.443 12.443 49.773
PERSONAL 4.781 4.781 4.781 4.781 19.123
S.S. EMPRESA 2.040 2.040 2.040 2.040 8.158
I.R.P.F. 2.531 2.531 2.531 2.531 10.124
I.V.A.

requerida.
Dentro del planteamiento que se ha realizado para la empresa de elaboracin de embutido, se cumplen los tres
requisitos, ya que se obtienen beneficios desde el primer ejercicio, la financiacin solicitada es acorde a la
inversin que se va a realizar, y la tesorera es positiva para todos los periodos analizados.

AO 2.009
NECESIDADES/SALIDAS
- Incremento de N.N.C. 36.092 0 0 0 36.092
- Inversiones 99.876 99.876 199.752
- Amort. Ctos. L/P 5.743 5.743 5.743 5.743 22.970
TOTAL 141.711 105.619 5.743 5.743 258.814
TOTAL 390.709 5.709 5.709 5.709 407.837
SALDO PERIODO 248.999 (99.909) (33) (33) 149.023
SALDO ACUMULADO 248.999 149.089 149.056 149.023 149.023

AO 2.010
NECESIDADES/SALIDAS
- Inversiones 0 0
TOTAL 6.015 16.015 6.015 6.015 34.059
- Subvencion-Devolucin I.V.A. 700.000
TOTAL 12.445 706.884 6.884 6.884 33.096
SALDO PERIODO 6.430 690.869 869 869 (963)
SALDO ACUMULADO 155.453 846.322 847.191 848.060 848.060

AO 2.011
NECESIDADES/SALIDAS
- Inversiones 0
- Amort. Ctos. L/P 6.300 6.300 6.300 6.300 25.200
- Amort. Cuenta credito 0
TOTAL 6.300 6.300 6.300 6.300 25.200
TOTAL 15.995 9.281 9.281 9.281 43.839
SALDO PERIODO 9.695 2.981 2.981 2.981 18.639
SALDO ACUMULADO 857.756 860.737 863.718 866.699 866.699
BALANCE DE SITUACIN
BALANCE DE SITUACIN
ELABORACION DE EMBUTIDO
BALANCE DE SITUACIN
BALANCE DE SITUACIN
BALANCE DE SITUACIN
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 41,56%
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 6,29%
V.- Acciones Propias VI.- Prdidas y Ganancias (B o Prd.) 5,85%
D) ACTIVO CIRCULANTE 68,69% B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00%
III.- Deudores 64,45% E) ACREEDORES A CORTO PLAZO 19,34%
PLAN DE VIABILIDAD
Pan de Taramundi precocido
NDICE
- Costes variables
PLAN FINANCIERO
Una de las posibilidades que se plantea el Ayuntamiento de Taramundi, es la elaboracin de pan precocido,
combinando esta actividad con la elaboracin simultnea de empanadas y roscas.
Con esta actividad, Se prevn transformar entre 300 y 400 kg de harina al da. Para el primer ao de actividad
hemos estimado que se alcanzar una transformacin de alrededor de 450 kg/da.
En base a lo anterior, se han previsto unas ventas para los tres ejercicios objeto de estudio, que alcanzaran
238.700 euros en el primer ejercicio de actividad. Estas ventas se irn incrementando paulatinamente, hasta
alcanzar 275.698 euros de facturacin en el ejercicio 2.011.
Se ha estimado que la elaboracin de pan precocido supondr el 50% de los ingresos de la empresa, mientras que
la elaboracin de empanadas y roscas, supondr el otro 50% de la facturacin.
ao 2011.
AO 2.009

Pan precocido 50,00% 29.837,50 50,00% 29.837,50 50,00% 29.837,50 50,00% 29.837,50 119.350,00
Empanadas y roscas 50,00% 29.837,50 50,00% 29.837,50 50,00% 29.837,50 50,00% 29.837,50 119.350,00
TOTAL INGRESOS 100,00% 59.675,00 100,00% 59.675,00 100,00% 59.675,00 100,00% 59.675,00 238.700,00
AO 2.010
% incremento facturacin 10%
Pan precocido 50,00% 32.821,25 50,00% 32.821,25 50,00% 32.821,25 50,00% 32.821,25 131.285,00
TOTAL INGRESOS 100,00% 65.642,50 100,00% 65.642,50 100,00% 65.642,50 100,00% 65.642,50 262.570,00
AO 2.011
% incremento facturacin 5%
Pan precocido 50,00% 34.462,31 50,00% 34.462,31 50,00% 34.462,31 50,00% 34.462,31 137.849,25
TOTAL INGRESOS 100,00% 68.924,63 100,00% 68.924,63 100,00% 68.924,63 100,00% 68.924,63 275.698,50
Pan precocido 119.350,00 131.285,00 137.849,25

Empanadas y roscas 119.350,00 131.285,00 137.849,25
TOTAL INGRESOS 238.700,00 262.570,00 275.698,50
COSTES VARIABLES
El coste de las materias primas es ms elevado que en el resto de industrias, debido a que en esta partida se han
incluido las materias primas necesarias para la elaboracin del relleno de las rosas y las empanadas.

margen de 85.466 euros, un 15% inferior al obtenido al inicio de la operacin.
COSTES VARIABLES
AO 2.009

Aprovisionamientos 29.837,50 29.837,50 29.837,50 29.837,50 119.350,00

- Materias Primas 45,00% 26.853,75 26.853,75 26.853,75 26.853,75 26.853,75
- Agua 5,00% 2.983,75 2.983,75 2.983,75 2.983,75 2.983,75
Suministros 5.370,75 5.370,75 5.370,75 5.370,75 21.483,00
- Mantenimiento 2,00% 1.193,50 1.193,50 1.193,50 1.193,50 4.774,00
- Electricidad 4,00% 2.387,00 2.387,00 2.387,00 2.387,00 9.548,00

TOTAL COSTES 59,00% 35.208,25 35.208,25 35.208,25 35.208,25 140.833,00
AO 2.010


- Materias Primas 55,00% 36.103,38 36.103,38 36.103,38 36.103,38 144.413,50
- Agua 5,00% 3.282,13 3.282,13 3.282,13 3.282,13 13.128,50
Suministros 5.907,83 5.907,83 5.907,83 5.907,83 23.631,30
- Mantenimiento 2,00% 1.312,85 1.312,85 1.312,85 1.312,85 5.251,40
- Electricidad 4,00% 2.625,70 2.625,70 2.625,70 2.625,70 10.502,80

TOTAL COSTES 69,00% 45.293,33 45.293,33 45.293,33 45.293,33 181.173,30
COSTES VARIABLES
AO 2.011


- Materias Primas 55,00% 37.908,54 37.908,54 37.908,54 37.908,54 151.634,18
- Agua 5,00% 3.446,23 3.446,23 3.446,23 3.446,23 13.784,93
Suministros 6.203,22 6.203,22 6.203,22 6.203,22 24.812,87
- Mantenimiento 2,00% 1.378,49 1.378,49 1.378,49 1.378,49 5.513,97
- Electricidad 4,00% 2.756,99 2.756,99 2.756,99 2.756,99 11.027,94

TOTAL COSTES 69,00% 47.557,99 47.557,99 47.557,99 47.557,99 190.231,97
Ingresos 238.700,00 262.570,00 275.698,50

VALOR AADIDO 97.867,00 81.396,70 85.466,54

VALOR AADIDO % 41,00% 31,00% 31,00%
Por tanto, a continuacin se analizarn los siguientes apartados:
Gastos de personal
Gastos financieros
este periodo (IPC).
servicios que proporcionarn los laboratorios externos, encargados de realizar las pruebas de control de calidad e
los alimentos.
AO 2.009 AO 2.010 AO 2.011

- Laboratorios externos 18.000,00 - Laboratorios externos 18.720,00 - Laboratorios externos 0,00
GASTOS DE PERSONAL
En un principio, se tiene pensado que el negocio que finalmente se lleve a cabo, cuente con una plantilla de
cuatro trabajadores. Se ha considerado que sern necesarias cuatro personas en la cadena de produccin,
dedicando otra persona a las labores comerciales que necesitar la empresa y otra ms a la gerencia de la
misma.
GASTOS DE PERSONAL
AO 2.009
Personal Fabricacin 4 56.000,00 17.920,00 73.920,00

Personal comercializacin 1 16.800,00 5.376,00 22.176,00
Gerencia 1 25.200,00 9.000,00 34.200,00
TOTAL 6 98.000,00 32.296,00 130.296,00
AO 2.010

Gerencia 1 28.000,00 9.000,00 37.000,00
TOTAL 6 100.800,00 32.296,00 133.096,00
AO 2.011

Gerencia 1 28.000,00 9.000,00 37.000,00
TOTAL 6 100.800,00 33.910,80 133.096,00
segn la vida til de cada una de ellas..
Las inversiones ms elevadas que tendr que realizar la empresa, sern las de la construccin de la nave y la
compra de la maquinaria propia del proceso de produccin, suponiendo la maquinaria el 64% de las inversiones
a realizar.

- Proyecto de urbanizacin y construccin arquitecto 9.000,00
- Terreno (1.100 m2) 55.000,00
- Urbanizacin parcela (agua-Luz) 9.000,00
- Construcciones (nave industrial) 180.000,00
- Cierre parcela 4.400,00
- Instalaciones tcnicas 18.000,00
- Maquinaria 500.000,00
- Mobiliario oficina y equipos informticos 3.000,00
TOTAL INVERSION 781.400,00 0,00 0,00
- Estudio de mercado y viabilidad 600,00 600,00 600,00

- Proyecto de urbanizacin y construccin arquitecto 1.800,00 1.800,00 1.800,00
- Terreno (10.000 m2) 0,00 0,00 0,00
- Urbanizacin parcela (agua-Luz) 1.350,00 1.350,00 1.350,00
- Construcciones (nave industrial 4.500 m 2) 5.400,00 5.400,00 5.400,00
- Cierre parcela 132,00 132,00 132,00
- Instalaciones tcnicas 2.700,00 2.700,00 2.700,00
- Maquinaria 75.000,00 75.000,00 75.000,00
- Mobiliario oficina y equipos informticos 450,00 450,00 450,00
GASTOS FINANCIEROS
Cuenta de Resultados del mismo.
su negocio, de modo que sea el producto que sea ms conveniente para cada proyecto.
La financiacin bancaria supone la obtencin de avales sobre el prstamo a solicitar,en funcin del

GASTOS FINANCIEROS
PTMO HIPOTECARIO
CAPITAL: 250.000,00
INTERES: 4,00%
DURACION: 10 aos
CARENCIA: 0

AO 2.009 20.751,24 9.622,30 0,00 30.373,54
AO 2.010 21.596,68 8.776,87 0,00 30.373,54
AO 2.011 22.476,56 7.896,98 0,00 30.373,54
AO 2.012 22.551,48 7.822,06 0,00 30.373,54
AO 2.013 22.626,65 7.746,89 0,00 30.373,54
TOTAL 87.375,95 34.118,22 0,00 121.494,17
CUENTA CREDITO
CAPITAL: 10.000,00
INTERES: 5,00%
DURACION: 2
CARENCIA: 0
AMORTIZACION: ANUAL

AO 2.009 500,00 0,00 500,00
AO 2.010 50.000,00 -2.000,00 0,00 48.000,00
AO 2.011
AO 2.012
AO 2.013
TOTAL 50.000,00 -1.500,00 0,00 48.500,00
GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL: 125.000,00
INTERES: 5,00%
DURACION: 7 aos
CARENCIA: 0

AO 2.009 22.569,41 5.737,44 0,00 28.306,85
AO 2.010 23.724,10 4.582,75 0,00 28.306,85
AO 2.011 24.937,87 3.368,98 0,00 28.306,85
AO 2.012 355.331,27 68.686,00 0,00 424.017,27
AO 2.013 373.591,36 50.425,91 0,00 424.017,27
TOTAL 426.562,65 82.375,17 0,00 508.937,82

CAPITAL: 385.000,00
INTERES:
DURACION:
CARENCIA: 0

AO 2.009 43.320,64 15.859,75 0,00 59.180,39
AO 2.010 95.320,78 11.359,62 0,00 106.680,39
AO 2.011 47.414,43 11.265,96 0,00 58.680,39
AO 2.012 377.882,75 76.508,06 0,00 454.390,81
AO 2.013 396.218,01 58.172,80 0,00 454.390,81
TOTAL 563.938,60 114.993,39 0,00 678.931,99
GASTOS FINANCIEROS

- Prstamos a Largo Plazo hipotecario y arrendamiento financiero375.000,00
- Cuenta de crdito 100.000,00 -900.000,00
Con la informacin anterior, se elabora una Cuenta de Resultados previsional para el negocio correspondiente
a los tres primeros ejercicios.
As, en este punto se analiza la rentabilidad econmica del proyecto empresarial, al tiempo que se determina el
beneficio/prdida para cada ejercicio, en funcin de los datos empleados.
El objetivo del plan de viabilidad no consiste en acertar la facturacin que realizar el negocio en estos
primeros aos, sino en determinar objetivos de ventas, es decir, en facilitar informacin sobre cunto debera
facturar el negocio para que el proyecto tenga xito.
Asimismo, la Cuenta de Resultados es un documento bsico en la gestin de un negocio, puesto que permite
identificar los aspectos que se deben mejorar para maximizar la rentabilidad del mismo.
Para la elaboracin de este informe, no se han tenido en cuenta las posibles subvenciones que la empresa
pueda obtener por el proyecto de inversin y puesta en marcha, ya que se desconoce el importe de las
mismas.
La actividad de elaboracin de pan precocido, obtiene resultados negativos desde el primer ao de actividad.
Los resultados negativos se incrementan durante el segundo ao aunque en el tercer ao se obtienen
resultados negativos inferiores a los del primer ejercicio.

AO 2.009

- Ingresos 59.675 59.675 59.675 59.675 238.700
VALOR AADIDO 24.467 24.467 24.467 24.467 97.867
VALOR AADIDO % 41,00% 41,00% 41,00% 41,00% 41,00%
COSTES FIJOS 71.397 71.397 71.397 71.397 285.588
- Personal 32.574 32.574 32.574 32.574 130.296
- Financieros 3.965 3.965 3.965 3.965 15.860
- Amortizaciones 21.858 21.858 21.858 21.858 87.432
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS (46.930) (46.930) (46.930) (46.930) (187.721)
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS (46.930) (46.930) (46.930) (46.930) (187.721)
CASH FLOW DE EXPLOTACION (25.072) (25.072) (25.072) (25.072) (100.289)

AO 2.010

- Ingresos 65.643 65.643 65.643 65.643 262.570
VALOR AADIDO 20.349 20.349 20.349 20.349 81.397
VALOR AADIDO % 31,00% 31,00% 31,00% 31,00% 31,00%
COSTES FIJOS 71.492 71.492 71.492 71.492 285.968
- Personal 33.274 33.274 33.274 33.274 133.096
- Financieros 2.840 2.840 2.840 2.840 11.360
- Amortizaciones 21.858 21.858 21.858 21.858 87.432

AO 2.011

- Ingresos 68.925 68.925 68.925 68.925 275.699
VALOR AADIDO 21.367 21.367 21.367 21.367 85.467
VALOR AADIDO % 31,00% 31,00% 31,00% 31,00% 31,00%
COSTES FIJOS 67.230 67.230 67.230 67.230 268.922
- Personal 33.274 33.274 33.274 33.274 133.096
- Financieros 2.816 2.816 2.816 2.816 11.266
- Amortizaciones 21.858 21.858 21.858 21.858 87.432

TOTAL TOTAL TOTAL
- Ingresos 238.700 262.570 275.699
VALOR AADIDO 97.867 81.397 85.467
VALOR AADIDO % 41,00% 31,00% 31,00%
COSTES FIJOS 285.588 285.968 268.922
- Personal 130.296 133.096 133.096
- Financieros 15.860 11.360 11.266
- Amortizaciones 87.432 87.432 87.432
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS (187.721) (204.571) (183.455)
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 0 0 0
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS (187.721) (204.571) (183.455)
CASH FLOW DE EXPLOTACION (100.289) (117.139) (96.023)

TOTAL TOTAL TOTAL
- Ingresos 100,00% 100,00% 100,00%
VALOR AADIDO 41,00% 31,00% 31,00%
VALOR AADIDO % 31,00% 31,00% 31,00%
COSTES FIJOS 119,64% 108,91% 97,54%
- Personal 54,59% 50,69% 48,28%
- Financieros 6,64% 4,33% 4,09%
- Amortizaciones 36,63% 33,30% 31,71%
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS -78,64% -77,91% -66,54%
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS -78,64% -77,91% -66,54%
CASH FLOW DE EXPLOTACION -42,01% -44,61% -34,83%
PLAN FINANCIERO
Por tanto el epgrafe Plan financiero se compone de dos apartados:
Balance de situacin
establece un periodo de 30 das.


AO 2.009

CLIENTES 42.568 42.568 42.568 42.568 170.273
STOCK
PROVEEDORES 18.641 18.641 18.641 18.641 74.562
PERSONAL 5.950 5.950 5.950 5.950 23.800
S.S. EMPRESA 2.691 2.691 2.691 2.691 10.765
I.R.P.F. 3.240 3.240 4.320 4.320 15.120
I.V.A. 0


AO 2.010

CLIENTES 46.825 46.825 46.825 46.825 187.300
STOCK
PROVEEDORES 22.741 22.741 22.741 22.741 90.965
PERSONAL 6.120 6.120 12.240 12.240 36.720
S.S. EMPRESA 2.691 2.691 2.691 2.691 10.765
I.R.P.F. 3.240 3.240 4.320 4.320 15.120
I.V.A. 0


AO 2.011

CLIENTES 49.166 49.166 49.166 49.166 196.665
STOCK
PROVEEDORES 21.579 21.579 21.579 21.579 86.316
PERSONAL 1.684 6.120 12.240 12.240 32.284
S.S. EMPRESA 2.826 2.826 2.826 2.826 11.304
I.R.P.F. 3.240 3.240 4.320 4.320 15.120
I.V.A.

requerida.


AO 2.009

NECESIDADES/SALIDAS
- Cash flows negativos 25.072 25.072 25.072 25.072 100.289
- Incremento de N.N.C. 27.914 0 1.080 0 28.994
- Inversiones 453.212 453.212 906.424
- Amort. Ctos. L/P 10.830 10.830 10.830 10.830 43.321
TOTAL 517.029 489.114 36.982 35.902 1.079.028
- Cash Flows positivos 0 0 0 0 0
TOTAL 610.000 0 0 0 610.000
SALDO PERIODO 92.971 (489.114) (36.982) (35.902) (469.028)
SALDO ACUMULADO 92.971 (396.143) (433.125) (469.028) (469.028)


AO 2.010

NECESIDADES/SALIDAS
- Incremento de N.N.C. 0 7.200 0 7.200
- Inversiones 0 0
TOTAL 40.615 90.615 47.815 40.615 219.660
- Subvencion-Devolucin I.V.A. 1.340.000
TOTAL 4.747 1.340.000 0 0 4.747
SALDO PERIODO (35.868) 1.249.385 (47.815) (40.615) (214.913)
SALDO ACUMULADO (504.896) 744.489 696.675 656.060 656.060


AO 2.011

NECESIDADES/SALIDAS
- Incremento de N.N.C. 80.564 7.200 0 87.764
- Inversiones 0
- Amort. Ctos. L/P 11.854 11.854 11.854 11.854 47.414
TOTAL 35.859 166.423 43.059 35.859 281.201
TOTAL 18.383 0 0 0 18.383
SALDO PERIODO (17.477) (166.423) (43.059) (35.859) (262.819)
SALDO ACUMULADO 638.583 472.160 429.100 393.241 393.241

BALANCE DE SITUACIN

BALANCE DE SITUACIN
PAN TARAMUNDI
V.- Acciones Propias VI.- Prdidas y Ganancias (B o Prd.) -187.720,75
D) ACTIVO CIRCULANTE -293.407,53 B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
III.- Deudores -309.275,57 E) ACREEDORES A CORTO PLAZO 31.601,86

BALANCE DE SITUACIN
PAN TARAMUNDI
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS -167.291,66
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores -187.720,75

BALANCE DE SITUACIN
PAN TARAMUNDI
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS -350.747,09
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores -392.291,66

BALANCE DE SITUACIN
PAN TARAMUNDI
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS -73,21%
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores -81,88%
V.- Acciones Propias VI.- Prdidas y Ganancias (B o Prd.) -38,29%
D) ACTIVO CIRCULANTE -8,35% B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00%
III.- Deudores -30,88% E) ACREEDORES A CORTO PLAZO 123,34%

CONCLUSIONES
Analizando el umbral de rentabilidad de los tres negocios, podemos observar como es la empresa de elaboracin
de embutido la que necesita un menor importe de ventas para cubrir los gastos del negocio y empezar a obtener
beneficios.
Sin embargo el proyecto de pan precocido, necesita vender mucho ms para cubrir sus costes, por lo que llegar
al umbral de rentabilidad a partir del cul empezar a obtener beneficios le costar ms que al resto de
empresas.
800.000
675.000
700.000
600.000
500.000
400.000
300.000 238.700 234.112
200.000
100.000
0
PAN POLLOS EMBUTIDO
Previsin de ingresos Umbral de rentabilidad

CONCLUSIONES
El resultado neto de impuestos nos muestra el beneficio real que obtiene la empresa una vez atendidas todas
sus obligaciones fiscales.
Se observa como es la sala de matanza del pollo campero la que consigo obtener mayores beneficios netos,
mientras que la elaboracin de pan precocido es la nica que obtiene resultados negativos.
Resultado neto de impuestos
300.000 272.702
244.866 249.387
200.000
100.000
36.961 42.683 53.338
0
PAN POLLOS EMBUTIDO
-100.000
-200.000 -184.655
-188.921
-205.771
-300.000
2009 2010 2011

CONCLUSIONES
En el caso de que las actividades crnicas no compartieran instalaciones, el beneficio neto de impuestos se
reducira ligeramente, pero esto no supondra una modificacin sustancial en el beneficio obtenido por las
mismas, siendo este de cualquier forma positivo, lo que muestra la fuerte influencia de la partida de ingresos en
ambas actividades.
Supuesto en el caso de no compartir instalaciones

Resultado neto de impuestos
300.000
266.809
240.383 243.783
250.000
200.000
150.000
100.000
50.000 39.504
21.798 28.169
0
POLLOS EMBUTIDO
2009 2010 2011

Estudio de Viabilidad de Las Oportunidades de Negocio ... en Taramundi

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Estudio de Viabilidad de Las Oportunidades de Negocio ... en Taramundi

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PLAN DE VIABILIDAD

Sala de matanza del pollo campero

CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS

- Anlisis plan financiero

PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA

1er. TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3er TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA

PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA

RESUMEN DE INGRESOS DE LA EMPRESA

Pollo campero 675.000 756.000 808.920

TOTAL INGRESOS 675.000,00 756.000,00 808.920,00

El coste de la amortizacin de la maquinaria directamente relacionada con la produccin, asciende a un 3% de la

ANALISIS DE COSTES VARIABLES

Aprovisionamientos y suministros 35.437,50 35.437,50 35.437,50 35.437,50 141.750,00

- Suministros y materiales 9,00% 15.187,50 15.187,50 15.187,50 15.187,50 60.750,00

Amortizacin maquinaria 3,00% 5.062,50 5.062,50 5.062,50 5.062,50 20.250,00

ANALISIS DE COSTES VARIABLES

Aprovisionamientos y suministros 52.920,00 52.920,00 52.920,00 52.920,00 211.680,00

- Suministros y materiales 14,00% 26.460,00 26.460,00 26.460,00 26.460,00 105.840,00

Amortizacin maquinaria 3,00% 5.670,00 5.670,00 5.670,00 5.670,00 22.680,00

ANALISIS DE COSTES VARIABLES

Aprovisionamientos y suministros 56.624,40 56.624,40 56.624,40 56.624,40 226.497,60

- Suministros y materiales 14,00% 28.312,20 28.312,20 28.312,20 28.312,20 113.248,80

Amortizacin maquinaria 3,00% 6.066,90 6.066,90 6.066,90 6.066,90 24.267,60

ANALISIS DE MARGENES Y VALOR AADIDO

VALOR AADIDO 513.000,00 521.640,00 558.154,80

El esquema que va a desarrollar el contenido del presente apartado es el siguiente:

Cuenta de resultados previsionales

PREVISION DE GASTO EN SERVICIOS EXTERIORES

AO 2.009 AO 2.010 AO 2.011

Personal de produccin: 1.100 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.

Personal comercial: 1.200 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.

Gerencia: 1.800 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.

TOTAL 4 72.800,00 23.296,00 96.096,00

TOTAL 4 75.712,00 23.841,28 99.553,28

TOTAL 4 78.740,48 24.474,93 103.215,41

PROYECTO DE INVERSIONES A REALIZAR

En cuanto a la financiacin de las inversiones, se realizara a travs de arrendamiento financiero o prstamo

Ao Capital Intereses Subvencin Total Cuota

Ao Capital Intereses Subvencin Total Cuota

Ao Capital Intereses Subvencin Total Cuota

RESUMEN TOTAL DE PRESTAMOS Y CREDITOS

Ao Capital Intereses Subvencin Total Cuota

CONCEPTO AO 2.009 AO 2.010 AO 2.011

- Fondos Propios 190.000,00

TOTAL FINANCIACION 625.000,00 -200.000,00 0,00

CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES

VALOR AADIDO 128.250 128.250 128.250 128.250 513.000

COSTES FIJOS 40.723 40.723 40.723 40.723 162.891

RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 61.269 61.269 61.269 61.269 245.076

CASH FLOW DE EXPLOTACION 64.089 64.089 64.089 64.089 256.356

CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES

- Ingresos 189.000 189.000 189.000 189.000 756.000

VALOR AADIDO 130.410 130.410 130.410 130.410 521.640

COSTES FIJOS 41.268 41.268 41.268 41.268 165.073

RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 62.399 62.399 62.399 62.399 249.597

CASH FLOW DE EXPLOTACION 65.219 65.219 65.219 65.219 260.877

CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES

- Ingresos 202.230 202.230 202.230 202.230 808.920

VALOR AADIDO 139.539 139.539 139.539 139.539 558.155

COSTES FIJOS 42.070 42.070 42.070 42.070 168.281

RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 68.228 68.228 68.228 68.228 272.912

CASH FLOW DE EXPLOTACION 71.048 71.048 71.048 71.048 284.192

CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES