AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

Integrantes:
LEZAMA RAMREZ, Diego
LOPEZ AGUILAR, Tifanny
MENDEZ ATENCIO, Jean Pierr
MANRIQUE GUARNIZ,Lucerito
DOCENTE :
ELMO SERRANO

Nuevo Chimbote Per

2016
 Consiste en una descripcin detallada de las caractersticas
del sistema que se est evaluando , tales como: funciones,
procedimientos, registros, empleados y departamento que
interviene en el sistema. Utilizado en empresas pequeas.

Este mtodo permite utilizar como herramienta los curso gramas o flujo
gramas. Permiten representar grficamente los circuitos operativos, tales
como procedimientos, que sigue una operacin o el flujo de un documento
desde su origen.
 MTODO DE CUESTIONARIO
Este mtodo es muy usado y consiste en utilizar una lista de
preguntas previamente elaboradas sobre aspectos bsicos del
sistema, tales como la forma como se manejan las transacciones
y las personas que intervienen en el proceso.
 CUESTIONARIOS DE CONTROL
INTERNO

Conjunto de preguntas, preparado cuidadosamente, sobre los hechos y aspectos

que interesan en una investigacin sociolgica o su estudio emprendido.

Objetivos del cuestionario

Debe traducir la informacin a un conjunto de preguntas

especficas.
Debe de levantar la moral, motivar y alentar a la participacin.
El cuestionario debe minimizar el error de respuestas
Cuestionario Es aquel que los encuestados, previa su lectura, contestan
por escrito, sin intervencin directa de persona alguna de las
simple que colaboran en la investigacin.

El cuestionario es aplicado a los sujetos investigados por

personas especializadas en las tareas, reclutados y preparados
La entrevista por la direccin de la investigacin, quienes hacer a los
encuestados las preguntas del cuestionario y anotan en l sus
respuestas

Son la forma especial de cuestionario caracterizado por que

Escalas las preguntas o las diferentes contestaciones a las preguntas
tiene atribuido un valor numrico, lo que permite cifrar
sociomtricas cuantitativamente y en cierto modo medir el nivel que
alcanza en cada caso la actitud o aspecto investigado.
 Tipos de preguntas
Preguntas: son la expresin en forma interrogativa de las variables empricas o indicadores respecto a las
cuales interesa obtener informacin mediante la encuesta. Las preguntas de un cuestionario se subdividen en
repuesta que son elementos de variacin o categoras de la variable a la que se refiere la pregunta.
Es fundamental que las respuestas que se ofrezcan con las preguntas renan dos condiciones esenciales:
Exhaustivas: abarcan todos los casos que pueden darse (no se quedan preguntas sin contestar).
Excluyentes: no se pueden elegir 2 respuestas.

Clasificacin:
Cerradas: Son las que dan opcin a dos respuestas (afirmativa y negativa).
Categorizadas: las respuestas son una serie de categoras que el
encuestado debe de elegir.
Abiertas: slo contienen la pregunta y no establecen previamente ningn
tipo de respuesta.
 DE FILTRO

INDIRECTA DE
S CONTROL

DE
IDENTIFICA
CIN
DE
DIRECTAS INTRODUC
CIN

DE DE
BATERA MUELLE
REGLAS PARA FORMULAR LAS
PREGUNTAS

Relativamente Sencillas y No deben de

pocas redactadas ser indiscretas

Que no
Deben ser Deben ser
levanten
directas corroborativas
prejuicios
 OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Determinar si existen normas adecuadas de administracin y control de los inventarios, en cuanto a:
1. Cantidad fsica de las existencia.
2. Existencias fsicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios
permanentes.
3. Comparacin peridica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor.
4. Planeacin y ejecucin de los inventarios fsicos, su recopilacin, valuacin y comparacin con los logros y la
investigacin de las diferentes como resultado de los inventarios fsicos.
5. Segregacin de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra, recepcin y despacho de
mercancas en inventarios.
6. Registro oportuno de toda mercanca recibida y del pasivo correspondiente.
7. Evidencia de que toda mercanca que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en
el perodo que corresponde.
8. Obtencin, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancas
propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignacin.
9. Mtodo de valuacin de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulacin de los
materiales, mano de obra directa y gastos indirectos, en el caso de empresas industriales.
10. Comprobacin que efectan los empleados de la empresa de la correccin aritmtica de los inventarios.
11. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios daados, obsoletos o pasados
de moda.


 Realice las pruebas de

cumplimiento y determinar la
existencia y oportunidad de los
procedimientos de auditora

PROGRAMA
. Planee y realice las
Prepare un
pruebas sustantivas de
memorndum con el
las cifras que muestren
resultado del trabajo
los estados financieros
 PAPELES DE TRABAJO
Son aquellos documentos elaborados por el auditor durante el curso de la auditoria que
respaldan y fundamentan su informe. Es el conjunto de cdulas y/o documentos en las cuales
el auditor revela toda la evidencia encontrada como consecuencia de la realizacin de un
examen de auditoria.

FINALIDAD DE LOS PAPELES DE

TRABAJO
Soporte del trabajo y del informe; deben contener la informacin necesaria para preparar cualquier
informe relacionado con el asunto.
Ayuda para discutir el informe; constituyen una fuente de informacin para evaluar la suficiencia de la
revisin, la objetividad de las conclusiones finales y la opinin que se a de expresar.
OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Proporciona evidencia del trabajo realizado.

Constituye la fuente primordial para sustentar el informe y la evidencia del trabajo
realizado as como el respaldo de las observaciones, conclusiones y
recomendaciones incluidas en el informe.
Facilita la revisin y supervisin del trabajo de auditoria.
Sirve como ayuda a los miembros del equipo de auditoria adoptar una estructura
ordenada y uniforme en su tarea.
Sustenta el informe del auditor.
A travs de l se mide el grado de confianza de control interno.
Sirve de base de informacin: los datos utilizados por el auditor para redactar su
informe se encuentra en los p/t; muchas veces sirven como fuentes de consulta en
el futuro.
Permitir el control del trabajo realizado y procedimientos empleados mediante
revisin de los p/t por un tercero.
Respalda la opinin de un auditor ante un proceso judicial.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPRESA INVERSIONES MEDICAS GALENO
SAC
PERIODO: Del 01 de Enero al 31 de diciembre del 2015
RUBRO: Inventarios
RESPUESTAS

N PREGUNTA SI NO N/A EVIDENCIAS

GENERALIDADES
Existe manual de procedimientos que describan lo relacionado con X
Manual de
1 autorizacin, custodia, registro, control y responsabilidades en los inventarios? Procedimientos
X Encargado de
2 Existe control sobre el mximo y mnimo de existencias?
Inventario

3 Existen polticas claramente definidas y expresas en cuanto a recepcin, X Polticas de

almacenamiento y conservacin? Inventarios
AUTORIZACIN
Los ajustes en los registros de inventarios, como consecuencia de la toma fsica X
Gerencia
4 de los mismos, son autorizados previamente por funcionarios responsables? Financiera

5 Las compras de inventario estn debidamente autorizadas? X Gerencia

-Estn de acuerdo al Plan Anual de Compras? Financiera

Gerencia
6 Los retiros de nventarios son autorizados por funcionarios competentes? X Financiera Previa
Revisin de
Auditora Interna
Los ajustes por perdida de inventario son revisados, aprobados y autorizados por
7 X Gerencia
funcionarios que no estn involucrados en la responsabilidad de manejo y registros de los
8 Aprueban un funcionario responsable la venta de las existencias
obsoletas no utilizadas o deterioradas? X Gerencia Financiera
9 Las ventas y donaciones de existencias fuera de uso o de poco movimiento son
aprobados por funcionarios responsables de conformidad con las disposiciones
administrativas y fiscales vigentes X Gerencia Financiera
REGISTRO Y CONTROL
10 Se llevan registros de inventarios adecuadamente valorizado? X Por encargado de inventarios y contabilidad
11 Se efectan en forma peridica comprobaciones de los registros auxiliares de
inventario contra las respectivas cuentas del mayor? X Por Contabilidad
12 Son las existencias recibidas y registradas con la descripcin de cantidad, calidad
y cualquier otra informacin necesaria? X Encargado de Inventario
13 Existen procedimientos claramente establecidos para identificar faltantes en la
recepcin de bienes y suministros X Manual de Procedimiento
14 Existen informes actualizados de inventario para efectos de facilitar el anlisis de
prdidas y manejo de los mismos? X Elabora encargado de Inventarios
15 Para efecto de asegurar registros exactos de las cantidades reales en depsitos,
Se realizan inventarios fsicos e informes? Encargado de Inventarios y Contabilidad
X
16 Son conciliados los resultados de los inventarios fsicos contra los registros de
contabilidad? Se investigan las diferencias? X Por contabilidad y auditoria interna
17 Son los inventarios fsicos, tomados por personas ajenas a la custodia de
inventarios? A los encargados de manejo de registros? X Por contabilidad y auditoria interna

CUSTODIA
18 Existen instalaciones adecuadas, medidas de seguridad que permitan:
- La conservacin de inventarios rea de Inventarios
- Ingreso de personal no autorizado X
19 Verifica los encargados de almacen las cantidades
recibidas contra los informes de recepcin? X Guas de Remisin
20 Se encuentran debidamente asegurados los inventarios,
teniendo en cuenta el valor de los mismos? X Empresa aseguradora
21 Estn claramente definidas las responsabilidades para
el manejo de los inventarios en cuanto a registro y X Contabilidad y encargado de bodega
custodia?
22 Existe control contable de las existencias en cuentas X Contabilidad
especiales?
23 Los materiales obsoletos e inadecuados son detallados? Contabilidad
X
24 Las devoluciones son entregadas? X Gua de Remisin, Contabilidad
25 Existen inspectores de existencias? X Recursos Humanos
26 Existen almacenes auxiliares? X SUNARP
27 Todos los artculos comprados pasan por almacn? X Contabilidad
28 El almacn mantiene ficha de existencias a valores? Contabilidad
X
29 Los registros son controlados por ficheros de
existencias fuera del almacn? X
30 Existen registros permanentes de las existencias para
materias primas? X
31 Existe una seccin o departamento responsable por la
manutencin de las existencias? X
 CONTADOR GENERAL
DIFERENCIAS SIGNIFICATIVAS
SUMILLA: El da 07/06/2015 En el Registro de Compras encontramos detallado una factura con
N081-256412 de 20000 cajas de medicinas y en nuestro almacn para el mismo da se registr
solamente 18000 cajas, lo cual tenemos un faltante de 2000 cajas de medicinas.
CONDICIN: En el rea de almacn, se viene sustrayendo indebidamente mercadera de
medicinas, que gracias al Cuestionario de Control Interno se comprob que hay un faltante de 2000
cajas de medicina, que no fueron registrados por el encargado de almacn Sr. Juan Aguirre Cornejo.
CRITERIO: Estos hechos han infringido el artculo 10 del reglamento interno del rea de almacn,
que dice: Al momento de ingresar mercadera nueva al almacn, se debe verificar el total de
mercadera ingresada.. El que no cumpliera con dicha norma ser investigado y posteriormente, con
las pruebas necesarias ser destituido de su cargo y se tomar las medidas legales necesarias.
EFECTOS: Prdida en la liquidez de la empresa, por la substraccin indebida de mercadera para fines
lucrativos a favor del encargado de almacn.
CAUSA: Falta de control interno por parte del jefe del rea de almacn, Sr. Diego Lezama Ramrez con
DNI: 32745896 con memorndum 001002 con fecha 01/05/2013.
Nuevo Chimbote, 24 de octubre del 2016

C.P.C.C. LOPEZ AGUILAR, TIFFANY

CONTADOR GENERAL
 C.P.C.C. MNDEZ ATENCIO, Jampiere
Nuevo Chimbote, 24 de octubre del 2016 Matricula: 10045
AUDITOR PRINCIPAL