COLLANTES ARBIETO, ALEXANDRA

FLORES BALLESTEROS, SINTHIA

GONZALES CASTRO, GERSON

CASO PARMALAT

GARCIA INFANTE, EDUARDO
HUAYHUA VALVERDE, SANDYBELL
SANCHEZ CARHUANCHO ,WILLIAMS
PARMALAT
Es una compaa Italiana de lcteos y alimentacin. Alcanz a ser la compaa lder mundial
en la produccin de leche UHT. Casi desaparece completamente debido a un fraude
financiero causado por el fundador, Calisto Tanzi, en diciembre del 2003.
Hoy, Parmalat es una compaa con presencia global, con operaciones mayores en Australia,
Centroamrica, Europa, Norteamrica, Sudamrica y Sudfrica.
Alrededor de 36.000 trabajadores ganan sus ingresos de Parmalat, y 5.000 granjas italianas
son usadas para la produccin. Desde 2011 es una subsidiaria del grupo Francs Lactalis.
ANTECEDENTES :
En El Ao 1961
Calisto Tanzi, de 22 aos, abri una pequea planta de pasteurizacin en Parma,
Italia.

Cuatro dcadas despus

a compaa ha crecido hasta convertirse en una compaa Multinacional,
produciendo leche, bebidas varias, panadera, y otros productos diarios

En los aos 1980

trajo productos de desayuno
ANTECEDENTES :
En 1990

Fue listado en la bolsa de valores de Milan.

Parmalat arriba a Brasil, iniciando el proceso de internacionalizacin,
entrando luego a Francia y Alemania, entre otros

En 1998

Parmalat adquiere un Equipo de ftbol en Venezuela Deportivo

Italia , para ser renombrado "Deportivo ItalChacao" Fue vendido a
mediados de 2004.
ANTECEDENTES

Al final del 2003

se hizo uno de los mayores escndalos corporativos de toda la historia,

cuando se descubri una deuda de 15.000 millones de euros.

En el ao 2011

el 83% de sus acciones fue adquirido mediante una oferta pblica de

acciones por la empresa francesa Lactalis, convirtindose entonces en
el grupo lcteo ms grande del mundo, y mximo comprador de leche
con un volumen aproximado de cuarenta millones de litros diarios
OBJETIVOS DEL FRAUDE
Este sistema de defraudacin en gran escala tuvo como principal objetivo la
extraccin de fondos con fines personales, aunque se argumenta que la distraccin
de fondos fue hecho para ayudar a otras sociedades del holding que estaban en
crisis financiera, especialmente Parma Tour. Como la industria lctea produca
utilidades era necesario trasladar fondos al sector no estratgico del grupo
empresario que generaba prdidas como lo era el turismo, finanzas, construcciones y
deporte.
FRAUDE:
La estrategia de Calisto Tanzi, ex presidente de la compaa, era generar una imagen positiva de esta, para
as atraer cada vez ms inversiones. Incluso, la denominaba la Coca-Cola de las leches. Para lograr una
buena percepcin por parte de los consumidores sobre la empresa invirti mucho dinero en publicidad.

En febrero del ao 2003 el Contador Oficial Ejecutivo, Fausto Tonna de improvisto anunci una nueva edicin
de bonos de 500 millones de euros. Esto fue una sorpresa tanto para el gerente, Tanzi, y para toda la
compaa. Tanzi despidi a Tonna y lo reemplaz con Alberto Ferraris.

La emisin de bonos ordenada por Fausto Tonna fue revertida por Calisto Tanzi y el jefe de Finanzas fue
sustituido por Alberto Ferraris. Se descubri entonces que exista un dficit de US$16.000 millones de dlares.
Poco despus, en diciembre de 2003, el escndalo qued al descubierto. Parmalat confirm que la cuenta que
asegur tener en el Bank of America por US$4.000 millones no exista. Ms tarde se supo que la compaa
haba escondido sistemticamente sus prdidas en una red de cuentas bancarias en el Caribe y Sudamrica.
En ese momento la empresa era la octava ms grande en Italia y sus productos se consuman en Europa y
Amrica Latina. Parmalat se declar en bancarrota. Muchos inversionistas, italianos comunes y corrientes,
perdieron los ahorros de toda su vida.

La compaa sobrevivi gracias a la intervencin del Estado y en 2005 regres a cotizar en la Bolsa de
Valores de Miln.
PERSONAS IMPLICADAS
Calisto
Tanzi,
dueo y
fundador
de
Parmalat

govanni Franco
y Claudio Fausto
Pessina, fueron Tonna, el
los que
falsificaron las gerente
cuentas desde financiero
adentro. Parmala
t

luciano del
soldado, Giovanni
desvi las Bossini,
cuentas a falsifico las
otros cuentas
destinos
MEDIDAS TOMADAS POR EL GOBIERNO ITALIANO
primer ministro italiano Silvio Berlusconi orden la aprobacin de una legislacin similar a la
Ley de Bancarrota que existe en Estados Unidos, para ayudar a las grandes empresas con
ms de 1.000 empleados y una deuda superior a los 1.000 millones de euros que recorta los
tiempos de intervencin y permite el nombramiento de un comisario extraordinario con
amplios poderes.
La Unin Europea, por su parte, propuso reforzar el papel de las comisiones de auditora de
las empresas.
Constitucin de la Junta de estndares internacionales de contabilidad que establece los
principios contables para reconocimiento y valoracin de los activos financieros, los pasivos
financieros y de algunos contratos de compra o venta de elementos no financieros.
Se expidi ley para establecer que los auditores no asuman que la gerencia esta reportando
los resultados honestamente.
FALLAS DE CONTROL INTERNO :
Mal uso de los
fondos

Suspensin de
pagos e Prdidas
intervencin operativas
judicial Fraude prolongadas
Corporativo y
Financiero

Manipulacin Financiacin
de cotizaciones desproporcion
de las acciones ada mediante
Parmalat deudas

fraudes
contables
sistemticos
EFECTOS
Cotizacin de acciones suspendidas en la Bolsa de valores de ITALIA.
La deuda Real de PARMALAT poda llegar a los 16.000 Millones de dlares.
El precio de las acciones pasaron de 2.37 euros por accin a 0.11 Euros por
accin.
Desincentiv la presencia de nuevos inversionista en Italia
Crisis econmica, prdida de empleos, contraccin de le econmica en la
regin
CONSECUENCIAS LEGALES:
Enrico Bondi, comisario-administrador de Parmalat, ha entablado una batalla judicial
de consecuencias profundas en las grandes entidades financieras y en las sociedades
auditoras.
Bondi acusa a Union des Banques Suisses, Credit Suisse First Boston, Deutsche Bank y
a los auditores de Grant Thornton y Deloitte Touche Tohmatsu de complicidad con los
antiguos gestores en el fraude que condujo a la mayor suspensin de pagos de la
historia europea, y exige una compensacin superior a 11.000 millones de euros.
CALISTO TANZI
FUNDADOR SU DIRECTOR EJECUTIVO
es un italiano de negocios conocido por
malversacin de uno 8 hasta 100 millones
de euros .
Fundador de parmlat y su director
ejecutivo , Parmalat se derrumbo en 2003
con una en sus cuentas de 14 mil millones
de euros lo que es considerado la quiebre
mas grande de europa . el 9 de diciembre del 2010 el tribunal de la
nortea cuidad de parma-encontr al empresario
En 2008 tanzi fue condenado por el multimillonario culpable de quiebra fraudulenta y
tribunal de milan a 10 aos de prisin por asociacin para delinquir en la sede de la empresa .
fraude ,una sentencia contra la que apelo .
La sentencia de crcel de 18 aos era un poco
menos de los 20 aos solicitados por los fiscales.
FAUSTO TONNA
DIRECTOR FINANCIERO
se gana la confianza de calisto tanzi y este
retribuye dando responsabilidades operativas
mas importantes ,hasta que se convierte en el
director financiero de Parmalat.
En febrero del 2003 , de improvisto anuncio una
nueva edicin de bonos por 500 millones de
euros. Esto fue una sorpresa tanto para el
gerente ,tanzi y para toda la compaa.
En primera instancia haba sido condenado a 14
aos, vio rebajada la pena a nueve aos y once
meses
A OTROS DIRECTIVOS DE PARMALAT

Giovanni Tanzi, hermano del ex Luciano Siligardi, antiguo

propietario de Parmalat, a 10 miembro del consejo de
aos y 6 meses. administracin, a 6 aos.
ASPECTOS ETICOS:
tanzi no crea que las consecuencias de sustraer dinero de los fondos de Parmalat para beneficios
personales eran tan graves porque l era el dueo y el dinero se seguira generando por el proceso
Magnitud de las de la empresa. Pero no midi el inmenso hueco financiero que al final se gener en Parmalat.
consecuencias

n este factor, no se ve muy reflejada la situacin de Parmalat, debido a que no todos los gestores de
la empresa sustraen dinero, maquillan los estados financieros y engaan a sus accionistas para obtener
Consenso social beneficios personales.

Tanzi estaba convencido que no le iba a pasar nada debido a que ante la perspectiva de cualquier
persona externa a la empresa, Parmalat era una de las empresas ms grandes de Italia con
Probabilidad de
indicadores financieros asombrosos (obviamente maquillando los estados financieros), y nunca las
efecto: personas imaginaran la gran crisis que Tonna y Tanzi estaban generando en Parmalat.
ASPECTOS ETICOS:
a Tonna y Tanzi, hacer estados financieros fraudulentos y crear sucursales fantasmas no les pareca tan malo porque no tena
efectos en el corto plazo, debido a que para que una auditora desconfiara del auge de Parmalat e investigar la verdadera
situacin, pasaran aos; pero lo que no tomaron en cuenta estos seores es que los aos se van acortando.
Inmediatez
temporal

debido a que los gestores de este fraude, si saban lo que hacan y como la situacin cada vez perda ms control y decidan
contrarrestar esa situacin con otro acto menos tico que el anterior, de esta manera emitieron bonos sin un respaldo financiero,
etc. Es decir, pasaba cerca de ellos, pero lo ignoraron por completo.
Proximidad:

Este factor hace referencia a que el dao parece menor cuando se distribuye entre mucha gente. Tanzi saba que estas
acciones lo perjudicaran directamente a el por ser el dueo, por ello, las consecuencias seran muy graves para l. Sin
embargo, sigui con la mentira y todo esto fue fuera de control; no le importo que era el dueo de la compaa y se estaba
Concentracin robando a s mismo.
de efecto:
CONCLUSIONES:
En el caso Parmalat, se puede ver que existe la falta de responsabilidad desde
todos los puntos de vista que lo analicen. En el aspecto econmico, se pudo ver que
los intrpretes del fraude, no midieron sus actos y que consecuencias podran traer a
la economa de sus inversionistas y colaboradores, abusando de la confianza que
estos le dieron a la empresa. Desde el punto de vista legal, Parmalat se aprovecho
de la confianza mostrada por el gobierno italiano y dems personas relacionadas, y
no respeto ley alguna para el buen manejo contable y financiero que se pide a
cualquier empresa de su envergadura. Con respecto a la responsabilidad tica,
eludi por completo el reglamento interno de los desarrollos y procesos de las
actividades propias de la empresa. Pero en este punto se puede rescatar que
tuvieron la intencin de proteger a sus empleados, que ms adelante se vieron
perjudicados perdiendo su empleo y dejndolos sin un ingreso con el cual mantena a
sus familias.