44.

DEPRECIACION ,AMORTIZACION
RUBRO Y DETERIORO

DESCRIPCIN

Comprende los cargos por depreciacin y

deterioro de valor de los inmuebles,
mobiliario y equipo, as como la
amortizacin y deterioro de valor de los
intangibles y gastos amortizables.
 En esta cuenta se registran los
CUENTA: 4401 DEPRECIACION cargos por la depreciacin y
DE INMUEBLES,MOBILIARIO Y desvalorizacin de inmuebles,
EQUIPO mobiliario y equipo, que se
acumulan durante el ejercicio
contable.

Equipo de Computo valorizado en S/. 4,000.00 es

Caso:
depreciado con tasa del 25% anual.

CUENTA DESCRIPCIN DEBE HABER

4401 DEPREC. DE INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO. 1.000.00
4411.03 Deprec. de Mobiliario y Equipo

1809 DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, 1,000.00

MOBILIARIO Y
EQUIPO.
1819.03 Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
 DESCRIPCIN

En esta cuenta se registran los

cargos por las amortizaciones de
CUENTA: 4403 activos intangibles, as como de los
AMORTIZACION DE gastos que se mantienen en el
INTANGIBLES Y GASTOS activo, de acuerdo al patrn de
AMORTIZABLES
consumo de beneficios econmicos
que fluyan a la empresa.
 DESCRIPCIN
CUENTA: 4404
DETERIORO DE VALOR
DE INMUEBLES
En esta cuenta se registran las prdidas por
,MOBILIARIO Y EQUIPO
deterioro de valor de los inmuebles, mobiliario y
equipo identificadas en el perodo. Estas
prdidas se producen cuando el valor en libros
del activo es mayor a su importe recuperable.
La medicin del importe recuperable del activo y
el registro de las prdidas por deterioro se
efectuarn de conformidad con lo sealado en
la NIC 36 Deterioro de valor de los activos.
 DESCRIPCIN.
En esta cuenta se registran las
prdidas por deterioro de valor
CUENTA :4405 DETERIORO de activos intangibles. Estas
prdidas se producen cuando el
DE VALOR DE ACTIVOS valor en libros del activo es
INTANGIBLES mayor a su importe recuperable.
La medicin del importe
recuperable del activo y el
registro de las prdidas por
deterioro se efectuarn de
conformidad con lo sealado en
la NIC 36 Deterioro de valor de
los activos.
 DBITOS
CRDITOS
Por el reintegro de la depreciacin de los
Por el registro de la Por el registro del bienes cedidos en arrendamiento financiero y
depreciacin de deterioro de valor de en contratos de capitalizacin inmobiliaria,
inmuebles, mobiliario y inmuebles, mobiliario y con dbito a la cuenta 2907.
equipo. equipo.
Por el total al cierre del ejercicio con cargo a
la cuenta 6101 Resultado de operacin.
Por el registro de la
Por el registro del
amortizacin de
deterioro de valor de
intangibles y gastos
activos intangibles.
amortizables.
 45: GASTOS
RUBRO ADMINISTRATIVOS

Comprende los gastos de

personal, de directorio, por
servicios recibidos de
DESCRIPCIN terceros, impuestos y
contribuciones y gastos
diversos de gestin
incurridos, que se registran
sobre una base acumulativa.
CUENTA : 4501 CUENTA : 4502 CUENTA : 4503
GASTOS POR SERVICIOS
GASTOS DE GASTOS DE RECIBIDOS DE
PERSONAL DIRECTORIO TERCEROS

DESCRIPCIN DESCRIPCIN DESCRIPCIN

En las cuentas se En esta cuenta se En esta cuenta se

registrarn los gastos registran los gastos registran los gastos
generados por concepto incurridos por concepto incurridos por servicios
de remuneraciones y de remuneraciones y recibidos de terceros
las contribuciones por otras erogaciones por la empresa.
leyes sociales y otros asignadas al directorio.
incurridos a favor del
personal.
CUENTA: 4501 GASTOS Conforme a legislacin vigente se calculo para compensacin de tiempo
DE PERSONAL de servicio ( CTS) por el importe de S/.12,300.00

CUENTA DESCRIPCIN DEBE HABER

4501 GASTOS DE PERSONAL 12,300.00

4511.05 Compensacin por Tiempo

de Servicio.
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS 12,300.00
TRABAJADORES

2116.01 Compensacin por Tiempo

de Servicio.
CUENTA: 4503 GASTOS POR Notaria Pblica hace llegar se factura por servicios y gestiones
SERVICIOS RECIBIDOS DE ante los registros Pblicos por S/.3,000.00 MS 18% IGV.
TERCEROS

CUENTA DESCRIPCIN DEBE HABER

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE 3,000.00
TERCEROS
4513.01.13 Gastos Notariales y de Registro.
1906 CREDITO FISCAL. 540.00

1916.01 Crdito Fiscal del IGV.

2506 PROVEEDORES 3,540.00

2516.01 Proveedores de Servicios

 Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por el
importe total de las contribuciones devengadas a cargo de la empresa,
que recaen sobre dichas remuneraciones.

Por las estimaciones de gastos devengados en el perodo

contable.
DBITOS
Por el importe de las remuneraciones y otros gastos a favor del
directorio.

DINMICA Por el importe de los gastos por los distintos servicios recibidos.

Por las transferencias, extornos y ajustes propios del perodo contable.

CRDITO Por el total al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6101
Resultado de Operacin.
 CUENTA : 4504
Por el importe de los tributos
TRIBUTOS DBITOS devengados y/o pagados.

Por las transferencias,

DINMICA extornos y ajustes propios
del perodo contable.

Por el total al cierre del

DESCRIPCIN En esta cuenta se registran los CRDITOS ejercicio, con cargo a la
gastos generados por concepto de cuenta 6101
impuestos, contribuciones y tasas a
favor de diferentes instituciones, de
conformidad a disposiciones legales. Resultado de Operacin.
No se incluye en esta cuenta el
Impuesto a la Renta que se registra
en el rubro 65 Impuesto a la Renta.
Empresa Financiera cancelo S/.3,000.00 en efectivo por el concepto de Arbitrios del
trimestre a la Municipalidad del Distrito del Santa.

CUENTA DESCRIPCIN DEBE HABER

4504 TRIBUTOS 3,000.00
4514.03 Tributos a Gobiernos Locales

1101 CAJA. 3,000.00

1111.01 Caja Oficina Principal