PROCEDURE

STATEMENT
{
VINA N. EFFENDI
RIZKI MAYASARI
INESHZA RAHMA
ARI SUDRAJAT
WENDY PRADITYA
 PROSEDUR FORMAT
PROSEDUR
MANUAL PROSEDUR

PENDAHULUAN
 Kejelasan dan keterbacaan jauh lebih penting
dari pada gaya, tata bahasa yang sempurna,
dan sebuah kosa kata yang luas. Sehingga
harus memastikan bahwa pembaca dapat
dengan mudah memahami isinya dari sebuah
prosedur. Untuk tujuan ini, maka harus
konsisten menggunakan garis besar, kata kerja
aktif, dan menhindari kesalahan tata bahasa
yang menganggu, maka akan memastikan
keterbacaan keseluruhan.

GAYA ATAU TEKNIK

PENULISAN
Standard Outline Roman Numeral Outline Arabic Numeral Outline
I. I. 1.
A. II. 10.
1. IV. 50.
2. V. 75.
a. VI. 100.
b. VII. 125.
B. VIII. 150.
II. XI. 175.

GAYA ATAU TEKNIK

PENULISAN
Format garis besar yang standar adalah pendekatan yang paling fleksibel bila ada banyak sublayer kegiatan dalam
suatu prosedur. Misalnya, langkah pemrosesan utama untuk akun Fungsi hutang adalah "Buat Cek," yang bisa
didaftarkan sebagai angka Romawi "I." Di dalam Langkah pembuatan cek mungkin ada beberapa substep tambahan,
seperti pencocokan dokumen, mendapatkan persetujuan akhir, dan mencetak cek. Mungkin ada langkah tambahan di
dalamnya, contoh substeps Garis besar yang dihasilkan adalah:
I. Buat cek.
A. Cocokkan dokumen pendukung.
1. Dapatkan dokumen penerimaan.
2. Dapatkan pesanan pembelian.
3. Dapatkan faktur pemasok.
4. Bandingkan semua dokumen dengan variasi catatan.
a. Hubungi pemasok atas variasi kuantitas lebih.
b. Hubungi pembeli atas variasi harga lebih.
B. Mendapatkan persetujuan akhir.
1. Dapatkan persetujuan manajer departemen jika <$ 10.000.
2. Dapatkan persetujuan direktur jika <$ 100.000.
3. Dapatkan persetujuan presiden direktur jika $ 100.000 +.
C. Cetak cek.

GAYA ATAU TEKNIK

PENULISAN
Sebuah prosedur harus menggunakan kata kerja aktif yang mrupakan cara
terbaik bagi pembaca untuk dapat memahami dari sebuah narasi yang
menggambarkan suatu, berikut ini contohnya:
Versi Tidak Aktif Versi Aktif
Disarankan untuk rutin Tinjau dokumen untuk melihat
memeriksanya dokumen untuk kesalahan.
melihat kesalahan
Bukti penerima barang Verifikasi semua bukti penerima
dibandingkan oleh Petugas Account barang atas persedian
Payable dengan persediaan yang ada
pada akhir bulan

GAYA ATAU TEKNIK

PENULISAN
 TANGGAL
WARNA DISTRIBUSI LOGO
PENERBITAN

TETAPKAN
PENOMORAN PENGAMBILAN
MARGIN KERTAS
HALAMAN PERMANEN KE
DOKUMEN

JENIS UKURAN
PERGANTIAN
FONT

MEKANISME PENULISAN
 Flowchart merupakan tambahan yang berharga
untuk setiap prosedur manual yang
menggambarkan alur langkah dalam sebuah
proses. Pada bagian berikut, kami meninjau
kapan diagram alur seharusnya (dan seharusnya
tidak) ditambahkan ke prosedur manual, serta
komponen dasarnya dan layout yang benar.
Flowchart mencakup arus proses yang lebih
mendasar untuk transaksi akuntansi utama.

PROSEDUR MANUAL FLOWCHART

 SIMBOL DAN CONTOH FLOWCHART

PROSEDUR MANUAL FLOWCHART

 Sebuah prosedur harus mengikuti format standar
semaksimal mungkin sehingga set informasi
tambahan yang sama, seperti nomor yang
terambil dan tanggal penerbitan, dapat
disertakan secara merata dalam semua dokumen.
Hal ini memudahkan untuk meng-update
prosedur.

FORMAT DARI PROSEDUR

 sebuah prosedur ditata sebagai serangkaian tugas
berurutan yang berurutan, menyelesaikan fungsi
spesifik. sebuah prosedur mendokumentasikan
aliran data dan apa yang masing-masing
menggambarkan area kerja terhadap data tersebut
untuk memprosesnya dan meneruskannya ke area
kerja berikutnya. Ini bukan deskripsi pekerjaan,
garis besar pekerjaan, kebijakan, atau deskripsi
formulir.
Bagian pertama dari prosedur ini adalah bagian
header, yang mencakup kumpulan informasi
identifikasi standar.

FORMAT DARI PROSEDUR

 Bagian narasi prosedur dimulai tepat di bawah blok
header. Meskipun format bagian ini dapat sangat
bervariasi, pola narasi umum untuk prosedur adalah
paragraf pembuka di latar belakang subjek dan maksud
prosedur. paragraf pertama dapat diberi label latar
belakang atau prosedur sekarang. paragraf ini diikuti
dengan penjelasan rinci tentang prosedur baru ini. Jika
pengguna mungkin memerlukan informasi tambahan,
buttom prosedur dapat mencakup nama kontak atau
nomor telepon yang akan dihubungi. Jika ada lampiran
pada prosedur, seperti diagram alir atau bentuk, maka
akan dijelaskan pada akhir prosedur, dan diidentifikasi
menggunakan nama kepala tepat yang digunakan untuk
lampiran. Kita juga bisa memasukkan daftar distribusi
yang mengidentifikasi departemen atau posisi dimana
prosedur harus dikirim.

FORMAT DARI PROSEDUR

 empat contoh berikut menggambarkan
bagaimana kebijakan dan prosedur umum
dikembangkan, dalam urutan informasi apa
yang disajikan, dan kemungkinan distribusi
dari masing-masing, mereka juga
menggambarkan fleksibilitas yang cukup besar
dari sistem ini.

FORMAT DARI PROSEDUR

 departemen penjualan reorganisasi

Komite Perusahaan Baru

Pelepasan Informasi Keuangan

Laporan Penerimaan Baru

FORMAT DARI PROSEDUR

 Dapatkan Dapatkan
Tentukan Dapatkan Tentukan
anggaran yang frekuensi review persetujuan
proyeknya sponsor proyek kelanjutan
disetujui anggaran

Kirimkan
prosedur
pendahuluan
Prioritaskan Tentukan jumlah untuk
Merakit
Tentukan ukuran prosedur
Tulis
prosedurnya. prosedur yang ditinjau manual
tim proyek review
akan ditulis
proyek

Isu permintaan Tentukan daftar

Perbarui
Tetapkan garis distribusi
untuk prosedur prosedur
prosedur
waktu awal
yang ada.

Menyetujui
Lakukan prosedur
Bagikan prosedur
Persetujuan
wawancara awal harus dijaga manual
seminimal
mungkin

LANGKAH-LANGKAH KERJA UNTUK MEMBELI

PROSEDUR PROSEDUR MANUAL
 Daftar Prosedur yang Disarankan
KAS Laporan Keuangan Financing
1. Memproses 1. Menutup hutang pajak 1. Mengeluarkan saham
penerimaan kas penghasilan 2. Membayar dividen
2. Memproses 2. Menutup untuk gaji 3. Membayar tagihan hutang
pembayaran yang belum 4. Menyiapkan rencana anggaran
menggunakan dibayarkan 5. Memproses letter of credit
kartu kredit 3. Menghitung earning 6. Transaksi utang jangka
Rekonsilias bank panjang ke bank atau lembaga
3. per share
statement keuangan lain, serta
4. Menghitung biaya penggunaan aset tetap sebagai
dengan saldo
overhead jaminan utang.
buku
perusahaan 5. Menjurnal transaksi 7. Transaksi angsuran periodik
dan pembayaran bunga utang
4. Rekonsiliasi 6. Membuat anggaran
jangka panjang.
petty cash 7. Menghitung accruals 8. Transaksi penyesuaian
8. Memasukan anggaran beban/utang bunga pada akhir
ke laporan keuangan periode akuntansi.
9. Transaksi utang obligasi, dijual
dengan premium atau dengan
diskonto.
 Daftar Prosedur yang Disarankan
Aset Tetap Persediaan dan Payroll
1. Menghitung Pembelian 1. Menghitung pajak gaji.
depresiasi aset 2. Proses transaksi
1. Menghitung Siklus
tetap penggajian.
inventaris
2. Menghitung 3. Perbarui File Induk
2. Menghitung
persediaan aset Penggajian
Persediaan fisik
tetap 4. Perbarui Tarif dan
3. Pembelian di bawah
3. Memasukan Pemotongan pajak
perhitungan kuantitas
pembayaran aset 5. Validasi Data Waktu dan
pesanan ekonomi.
tetap Kehadiran
4. pembelian alat dan
4. Mengevaluasi 6. Mempersiapkan Penggajian
perlengkapan kecil.
pembelian modal
5. Menerima pengiriman 7. Membayar Gaji
5. Mencatat
dari pemasok yang 8. Hitung Kompensasi dan
kerugian atau
tidak memenuhi Pajak yang Dibayar
keuntungan dari
syarat. Perusahaan
penjualan aset
tetap 6. Menerima pengiriman 9. Keluarkan Pajak
dari pemasok yang Penghasilan dan Potonagn
memenuhi syarat. Lain-Lain
7. Melacak transaksi 10. Ringkaskan timesheets.
 Daftar Prosedur yang Disarankan
Pembayaran Penjualan
1. Pembelian Tunai 1. Otorisasi piutang penjuala tak
2. Pembelian Kredit tertagih.
3. Pembayaran Uang Muka Pembelian 2. Billings untuk karyawan.
4. Potongan Pembelian 3. Perhitungan penyisihan cadangan
5. Retur Pembelian piutang tak tertagih.
6. Pelunasan Utang 4. jatuh tempo.
7. Menghitung komisi 5. Membuat faktur pelanggan
8. Menghitung royalty 6. memberikan kredit kepada
9. Menghitung pajak penjualan pelanggan.
10. Mencocokan penerimaan, 7. mencatat hasil penjualan.
pembelian dan dokumen di 8. mencatatat penjualan skrap.
supplier
11. Dapatkan otorisasi untuk akuisisi
pesanan non-pembelian.
12. Proses cek cek manual.
13. Tinjau penggantian biaya
 Prosedur Tambahan
Sumber daya Logistik Produksi
manusia 1. Menghitung Siklus inventaris 1. Permintaan
2. Menghitung Persediaan fisik pemeliharaan mesin
1. Database karyawan 3. Pembelian di bawah 2. Perawatan pencegahan
perhitungan kuantitas pesanan mesin
2. Pembuatan jadwal
training ekonomi. 3. Daftar check-out mesin
4. pembelian alat dan mati
3. Pemberitahuan
kenaikan / perlengkapan kecil. 4. Daftar checkout mesin
pemberitahuan gaji 5. Menerima pengiriman dari startup
terakhir pemasok yang tidak memenuhi 5. Pemeliharaan prosedur
4. Proses penggantian syarat. on-call
asuransi jiwa 6. Menerima pengiriman dari 6. Scrap reporting
5. Penggantian pemasok yang memenuhi syarat. 7. Penjadwalan produksi
asuransi kesehatan

1. Laporan tindakan korektif 5. Kontrol material tidak sesuai

Quality 2. Inspeksi pertama dan terakhir 6. Menempatkan produksi pada
3. Kalibrasi peralatan inspeksi status hold
Assuranc
4. Kontrol peralatan inspeksi 7. Pemeliharaan catatan kualitas
e
Bagian akuntansi bukan satu-satunya fungsi perusahaan yang dapat
memperoleh keuntungan dari penggunaan manual prosedur yang
dibuat dengan benar dan dipelihara. Hal ini juga berguna dalam situasi
dimana operasi departemen bisa mendapatkan keuntungan dari
serangkaian prosedur yang dilakukan secara konsisten. Contoh dari
area tersebut adalah departemen Sistem Informasi Manajemen (yang
memerlukan panduan pengolahan data untuk mencakup masalah
seperti backup sistem, perencanaan pemulihan bencana, dan
pembuatan laporan terjadwal yang tepat waktu) dan departemen
Sumber Daya Manusia (yang memerlukan panduan manual untuk
menangani semua manfaat terkait karyawan, masalah keamanan, dan
masalah disipliner).

PENGGUNAAN LAINNYA UNTUK

PROSEDUR MANUAL
 Cakupan
Kebijakan ini menetapkan perlakuan akuntansi untuk
manfaat yang diantisipasi bagi mantan karyawan atau
karyawan tidak aktif, penerima manfaat mereka, dan
tanggungan yang tercakup. pasca kerja mengacu pada periode
setelah masa kerja namun sebelum pensiun. manfaat dapat
dibayarkan sebagai akibat dari PHK, kecelakaan kerja,
kematian, atau kejadian lainnya dan dapat segera dibayarkan
saat penghentian pemberian pinjaman aktif atau selama
jangka waktu tertentu.

Manfaat tersebut termasuk namun tidak terbatas pada

kelanjutan gaji, tunjangan pesangon, tunjangan terkait cacat
(termasuk kompensasi pekerja), pelatihan kerja dan konseling,
dan kelanjutan tunjangan seperti perawatan kesehatan dan
asuransi jiwa.
Akuntansi untuk imbalan
pasca kerja
 SFAS no 43 yang mengatur tentang akuntansi
untuk kehilangan kompensasi menginstruksikan
pemberi kerja harus mengakui kewajiban karyawan
untuk kompensasi masa depan yang tiada. Jika semua
kondisi dibawah ini terpenuhi:
Kewajiban pemberi kerja yang berkaitan dengan hak
karyawan untuk menerima kompensasi atas
ketidakhadiran di masa depan disebabkan oleh
layanan purna jual yang telah diberikan
Kewajiban berkaitan dengan hak memberi (pemberi
kerja memiliki kewajiban untuk membuat pembayaran)
atau mengakumulasikan.
Pembayaran kompensasi memungkinkan

Jumlah tersebut dapat diperkirakan secara wajar

Akuntansi untuk imbalan

pasca kerja
Prosedur
Begitu manfaat pasca kerja diketahui, rinciannya harus dievaluasi sesuai dengan
kriteria yang tercantum diatas. Jika diperlukan akrual untuk imbalan pasca kerja maka
harus dihitung dan diposkan untuk periode di mana biaya dikeluarkan dan kewajiban
tersebut direalisasikan. Akrual harus disiapkan sesuai dengan kebijakan akrual.
Dokumentasi umtuk mendukung perhitungan dan entri jurnal akrual harus dijaga
sesuai dengan kebijakan dan prosedur jurnal entry. Dokumentasi harus mencakup
tetapi tidak terbatas pada:
Nama setiap karyawan dan kontak terkait atau informasi identifikasi
Deksripsi jenis imbalan pasca kerja dan persyaratan dan ketentuan.
Persetujuan dari sdm, hokum, dan departemen keuangan

Durasi dari program imbalan, termasuk antisipasi tanggal dimulai dan berakhirnya
Nilai perkiraan untuk imbalan pasca kerja, termasuk asumsi dengan kemungkinan
bahwa kondisinya akan dipenuhi.
Nilai sekarang dari perkiraan nilai imbalan pasca kerja.

Akuntansi untuk imbalan pasca kerja

 Kontrol/area tanggung jawab
Penggajian harus diinformasikan ketika ada
perubahan status kompensasi aktif. Termasuk
perubahan kompesasi dan status. Area bisnis
sdm, hokum, dan keungan harus meninjau
dan setiap pos unutk mendapatkan imbalan
sebelum mengajukan proposal ke sdm dan
keungan untuk mendapatkan otorisaasi dan
persetujuan. Akun harus direkonsiliasi sesuai
dengan kebijakan rekonsiliasi rekening

Akuntansi untuk imbalan pasca

kerja
 Akuntansi untuk restrukturisasi dan reorganisasi

Cakupan
Kebijakan ini berlaku untuk semua unit bisnis dan anak perusahaan di

seluruh dunia, dan berkaitan dengan aktivitas restrukturisasi dan

reorganisasi.biaya yang terkait dengan aktivitas keluar, termasuk biaya
pemutusan hubungan kerja, biaya yang dikeluarkan untuk menghentikan
kerjasama sewa dan biaya untuk mengkonsolidasikan sewa, fasilitas atau
relokasi pegawai diatur dalam kebijakan ini.

Kegiatan ini dimulai bersamaan dengan entitas yang baru diakuisisi

dalam kombinasi bisnis atau terkait dengan pelepasan properti, pabrik
dan peralatan diatur oleh standar akuntansi yang berbeda termasuk
dalam kebijakan tersendiri (mengacu pada kebijakan dan prosedur
penggabungan usaha, konsolidasi dan aktiva tetap).
 Latar Belakang/Literatur Akuntansi
Sesuai SFAS No. 146, "Akuntansi Biaya yang
Terkait dengan Kegiatan pelepasan berlaku untuk
biaya yang terkait dengan aktivitas pelepasan. Hal ini
mensyaratkan bahwa kewajiban untuk biaya yang
terkait dengan aktivitas pelepasan harus diakui pada
saat kewajiban tersebut terjadi. Statement ini juga
menetapkan nilai wajar sebagai tujuan untuk
mengukur tingkat awal biaya tipikal yang terkait
dengan rencana keluar termasuk namun tidak terbatas
pada:
Biaya pelepasan kontrak

Biaya pelepasan lainnya

Manfaat Pemberhentian Sehari-hari

Akuntansi untuk
restrukturisasi dan reorganisasi
Manfaat penghentian waktu
Delegasi Otoritas tingkat manajemen yang tepat menyetujui dan
berkomitmen untuk melakukan restrukturisasi dan rencana reorganisasi
serta dampak penghentian yang terkait.
Rencananya secara khusus mengidentifikasi jumlah karyawan yang akan
diakhiri. klasifikasi pekerjaan atau fungsi, lokasi mereka, dan tanggal
penyelesaian yang diharapkan. Catatan: individu tertentu tidak perlu
diidentifikasi,
Rencana menetapkan persyaratan pengaturan manfaat secara memadai
sehingga memungkinkan karyawan menentukan jenis dan jumlah
manfaat yang akan mereka terima jika dihentikan sementara
Tindakan yang diperlukan untuk menyelesaikan rencana menunjukkan
bahwa tidak ada perubahan signifikan terhadap rencana yang mungkin
terjadi atau rencana akan ditarik. Hubungi bagian keuangan perusahaan
jika Anda tidak yakin apakah Anda memiliki perubahan signifikan

Akuntansi untuk restrukturisasi

dan reorganisasi
 Prosedur
Restrukturisasi organisasi peluang dapat menjadi bagian
dari inisiatif perusahaan atau lokal bila diketahui, dampak dan
manfaat bisnis dapat disusun dan disiapkan kemungkinan kegiatan
restrukturisasi sebagai bagian dari proses peramalan perencanaan
keuangan. Rencana keluar harus dikembangkan dan disetujui oleh
unit bisnis bersamaan. dengan dan menyetujui hal - hal sebagai
berikut:
Sumber Daya Manusia, yang menghitung pesangon pemutusan
hubungan kerja untuk karyawan yang terputus.
Layanan Korporat (misalnya Fasilitas Korporat Real Estat dan
fixed yang menentukan biaya pemutusan kontrak dan, jika ada,
biaya untuk menutup fasilitas dan / atau merelokasi karyawan.
Perbaikan prasarana yang ada sehubungan dengan fasilitas sewa
yang dihentikan diperlakukan sebagai aset bermasalah dan harus
termasuk dalam ketentuan
Legal, yang memberikan nasehat dan nasihat mengenai dampak
lokal dan korporasi serta risiko

Akuntansi untuk
restrukturisasi dan reorganisasi
 Komunikasi, yang memberikan panduan bagaimana berkomunikasi
dengan karyawan dan Pajak Perusahaan publik diberitahukan secara
inorder untuk mengidentifikasi implikasi pajak dan jika diperlukan.
Menangani peraturan pajak daerah. Transaksi Perusahaan dan Transaksi
antar perusahaan harus diberitahu tentang pembayaran kepada / dari
Perusahaan atas nama unit bisnis internasional.
Corporate Treasury harus diberitahukan ke rekening dan otorisasi tanda
tangan untuk memperbarui bank Tinjauan Akuntansi
Perusahaan adalah menghitung dan mengklasifikasikan rencana keluar
untuk menentukan apakah biaya penghentian sesuai dengan Pelaporan
Perusahaan GAAP AS
Laporan perusahaan yang sesuai dengan pengungkapan akuntansi yang
sesuai Sesuai dengan jadwal Otoritas dan otorisasi.

Akuntansi untuk restrukturisasi

dan reorganisasi
 Memilih rencana kompensasi penjualan merupakan
keputusan penting untuk dibuat bagi organisasi
manapun.
Rencana yang tepat akan cukup memotivasi orang-
orang pada bagian penjualan untuk membantu
manager mencapai keseluruhan tujuan bisnis
perusahaan tanpa membahayakan profitabilitas
perusahaan.
Tidak ada satu pun rencana kompensasi yang sesuai
dengan selera. Setiap pemilik bisnis perlu
mempertimbangkan berbagai faktor saat menentukan
bagaimana mengkompensasi karyawan penjualan,
termasuk industri, ukuran perusahaan, siklus
penjualan, dan banyak lagi.

Accounting for Sales

Compensation
 Perusahaan merancang rencana kompensasi
yang terbaik untuk perusahaan dan khususnya
departemen penjualan, Berikut cara pilihan
yang dapat dipertimbangankan :
1. Straight Salary
2. Salary Plus Commission
3. Commission Only
4. Teritory Volume
5. Profit Margin

Accounting for Sales

Compensation
 Policy of Account Payable
a. Nilai yang tertera dalam invoice harus sesuai dengan
nilai pada Surat Tanda Terima Barang, jika nilai
invoice lebih besar atau item barang yang diterima
tidak sesuai dengan nilai Surat Tanda Terima Barang,
maka harus dibuat invoice baru yang telah direvisi
dari supplier.
b. Untuk invoice Non PO, Invoice harus mendapat
persetujuan dan ditandatangani terlebih dahulu oleh
masing-masing Dept. Head sebelum diserahkan ke
Finance Departement.
c. Term of Payment (TOP) atau jangka waktu
pembayaran hutang kepada supplier adalah sesuai
kontrak dan sejak tanggal diterimanya invoice/ tanda
terima faktur oleh Finance Departement.

Account Payable
 Kebijakan Pembayaran
Perencanaan pembayaran harus dilakukan setiap bulan, berdasarkan
tanggal Jatuh tempo dan dapat dikontrol dengan melihat daftar
hutang yang jatuh tempo.
Perencanaan pembayaran telah dibuat pada setiap akhir bulan untuk
digunakan oleh AP Staff dalam pembuatan prakiraan Cash flow/arus
kas Bulanan.
AP Staff harus membuat proposal pembayaran secara rutin untuk
direview oleh Finance Controller dan disetujui oleh Finance Director.
Proposal pembayaran dibuat berdasarkan AP Aging/Umur Hutang.
Pemilihan dan prioritas pembayaran merupakan tanggung jawab
Finance Controller dan disetujui oleh Finance Director berdasarkan
proposal pembayaran yang diserahkan oleh AP Staff dan
ketersediaan dana, proposal pembayaran yang pasti atau telah
ditentukan akan dibuat berdasarkan proses ini. Hal ini mengacu
kepada Payment List/Daftar Pembayaran.
Daftar pembayaran dibuat oleh AP Staff dan diinformasikan kepada
Finance Controller. AP Staff membuat voucher pembayaran dan cek
berdasarkan daftar pembayaran.

Account Payable
 Kebijakan Pembayaran (Lanjutan)
Pembayaran untuk transaksi operasional perusahaan
dilakukan melalui bank transfer, giro, transfer dana
elektronik, namun pembayaran tunai dapat dilakukan
kepada Supplier tertentu.
Pembayaran dengan cek dibatasi dan harus mendapat
persetujuan dari BOD.
Pembayaran dengan cek juga dibatasi untuk transaksi biaya
perjalanan dinas karyawan. Jika melebihi jumlah yang
ditentukan harus didiskusikan dan disetujui oleh Head of
Dept. dan Finance Controller.
Otorisasi batas pembayaran atau penandatanganan cek/giro
atau transfer diatur dalam manual of Authority (sesuai
otorisasi dari masing-masing bank dengan perusahaan).
Oleh 2 BOD.
Voucher pembayaran bank atau tunai dibuat oleh AP Staff
dan dicetak.

Account Payable
 Kebijakan Pembayaran (Lanjutan)
Voucher pembayaran bank atau tunai harus

disertai dengan dokumen pendukung.

Voucher pembayaran bank atau tunai harus

direview dan disetujui oleh Head of Finance.

Pembukuan transaksi pembayaran hanya bisa

dilakukan setelah transaksi disetujui dan

transfer bank telah dilakukan.
AP Staff harus mencatat transaksi atas
pembayaran hutang Dagang secara harian.

Account Payable