DE EFECTIVO
Caja
Arqueo de caja
Por faltantes y sobrantes
Bancos
Conciliacin bancara
Por interese a cargo
Por intereses a favor
Normas de valuacin, presentacin y revelacin
Es la moneda de curso legal en caja y en depsitos
bancarios disponibles para la operacin de la entidad, como
las disponibilidades en cuentas de cheque, giros bancarios,
telegrficos o postales y remesa en transito.
Son valores de corto plazo, de gran liquidez,
fcilmente convertibles en efectivo y que estn
sujetos a riesgos poco importantes de cambios en su
valor como:
monedas extranjeras,
metales preciosos
inversiones disponibles a la vista
Son el efectivo y los equivalentes de efectivo
que tiene ciertas limitaciones para su
disponibilidad, las cuales normalmente son de
tipo contractual o legal.
b) Del importe del valor nominal del efectivo b) Del importe del valor nominal de los
recibido por las entidad (entradas) sobrantes de efectivo (segn libros faltantes,
segn arqueo de caja).
Se presenta en el balance general como primera cuenta de activo circulante, cuando no tenga
restricciones en cuento a su disponibilidad. En caso de tener restriccin, se mostrar en rengln
por separado, o bien, si est destinado a la adquisicin de activos o a la amortizacin de
pasivos a largo plazo, se mostrar como un activo no circulante.
Es el recuento fsico del dinero, cheques y giros existente en
caja.
Si el resultado del arqueo coincide con el saldo contable no
hay que efectuar ajuste alguno, en cambio si lo hay,
deberemos ver si la diferencia es considerable o no.-
En el caso que la diferencia sea pequea se puede ajustar
directamente como un faltante o sobrante de caja.
Si la diferencia es grande hay que revisar operacin por
operacin con los correspondientes comprobantes para
determinar cual fue el error y ajustarlo.-
Este procedimiento de control se aplica tambin con los
cheques de terceros. En este caso en particular hay que
encontrar la diferencia para poder ajustarla.-
1. Saldo real es mayor que el saldo contable
$ 2.000,00 > $ 1.900,00
V.P.
DESCRIPCION DEBE HABER
1. Saldo real es mayor que el saldo contable
$ 2.000,00 > $ 1.900,00
Asiento N: 1
2. Saldo real es menor qu el saldo contable
$ 1.800,00 < $ 1.900,00
+A
Caja 100,00
+RP
a Sobrante de caja 100,00
Asiento N: 2
+RN
Faltante de caja 100,00
-A
a Caja 100,00
Caja $6000
CHEQUES EN TRNSITO
DEPSITOS EN TRANSITO
ERRORES DE EMPRESA
Deposito N 1956 registrado 18.500,00