Anda di halaman 1dari 15

AKUNTANSI PERHOTELAN

Pengeluaran Kas : Pembayaran Tunai, A/P, Salary & Wages


KELOMPOK 7
Ni Luh Kusumayani 1206305006 / 04
Ni Made Sintya Surya Dewi 1206305008 / 06
Emi Yanti 1206305016 / 09
Ni Made Dwita Ratnaningsih 1206305023 / 10
Alat pertukaran yang dapat diterima untuk pelunasan hutang
sebagai suatu setoran ke bank dengan jumlah sebesar
nominalnya juga sebagai simpanan dalam bank yang dapat
diambil sewaktu - waktu
Suatu transaksi yang menimbulkan
berkurangnya saldo kas dan bank
milik perusahaan yang diakibatkan
Pengendalian
adanya pembelian tunai, Pengelolaan Kas
pembayaran utang maupun hasil
transaksi yang menyebabkan
berkurangnya kas Kas yang disediakan untuk
membayar pengeluaran yang
jumlahnya relatif kecil dan tidak KAS
ekonomis bila dibayar dengan KECIL
cheque
Metode Sistem Imprest ; jumlah dalam rekening kas kecil selalu tetap
Pengelolaan
Metode Fluktuasi ; jumlah saldo rekening kas kecil jumlahnya tidak tetap,
tetapi berfluktuasi sesuai dengan jumlah pengisian kembali dan
pengeluaran-pengeluaran dari kas kecil

Pemegang Outlet (Kasir FO, Restoran, Bar)


Kas
Untuk memberikan uang kembalian pada tamu yang berbelanja dan memberikan
pinjaman sementara pada tamu yang memerlukan uang tunai dalam jumlah
kecil, seperti untuk membayar taksi

Back Office (General Cashier)


Untuk melakukan pembayaran yang sifatnya mendesak, di mana jumlah yang
diperkenankan dibayar secara tunai dtetapkan berdasarkan kebijakan
manajemen
Dalam setiap akhir periode, dilakukan perhitungan kas yang dicocokkan dengan saldo kas tercatat
(cash opname). Berikut jurnal yang dibuat dalam transaksi pembelian tunai :

Departemen yang Memerlukan


Biaya Departemen xxx
Purchasing Kas xxx
Bagian yang Terlibat

Accounting Departemen Head


Cost Control
General Manajer
General Cashier
Laporan yang dihasilkan:
General Cashier Summary yaitu ringkasan pengeluaran kas dalam satu periode yang dilakukan oleh
general cashier

Bukti permintaan barang, yang bisa digunakan sebagai


Purchase Requisition dasar untuk melakukan pembelian barang
Dokumen yang digunakan
Cash Disbursement Bukti pengeluaran uang yang dilakukan oleh general
Voucher cashier
Prosedur pengeluaran kas untuk pembayaran pembelian tunai :
1) Departemen yang Memerlukan 2) Purchasing 3) General Cashier
Memintakan persetujuan untuk Membuat cash disbursement
Membuat purchase requisition yang telah melakukan pembelian secara voucher (jika pembelian sudah
disetujui oleh head departemennya, kemudian tunai pada cost control, bisa ditentukan) ; atau jika tidak
diserahkan pada purhasing accounting departemen head, dan purchasing akan meminta kas
general manager bon sementara
Setelah mendapat persetujuan,
purchasing akan meminta
sejumlah uang untuk pembelian
pada general manager

Membantu purchasing untuk


* Jika Pembelian Tunai yang Cost control akan melihat tingkat menanyakan dan mengetahui
kebutuhan barang tersebut harga dan tempat memperoleh
Mendadak barang tersebut
Dalam setiap akhir periode, dilakukan perhitungan kas yang dicocokkan dengan saldo kas tercatat
(cash opname). Berikut jurnal yang dibuat dalam transaksi pembayaran hutang :

Account Payable Hutang Usaha xxx


Kas/Bank xxx
Bagian yang Terlibat

Accounting Departemen Head

General Manajer

General Cashier
Laporan yang dihasilkan:
General Cashier Summary yaitu ringkasan pengeluaran kas dalam satu periode yang dilakukan oleh
general cashier

Voucher payable Daftar hutang yang jatuh tempo dan akan dibayar

Faktur Bukti pembelian barang dari supplier

Dokumen yang digunakan Bukti penerimaan barang, yang bisa digunakan sebagai
Memorandum invoice dasar penagihan

Bank/Cash Disbursement Bukti pengeluaran uang yang dilakukan oleh general


Voucher cashier
Prosedur pengeluaran kas untuk pembayaran hutang :
1) Account Payable 2) General Cashier 3) Account Payable

Menyiapkan pembayaran dan Menghubungi Supplier untuk


Menyiapkan faktur yang telah jatuh tempo
meminta persetujuan mengambil pembayaran pada
dan membuat voucher payable
pembayaran general cashier

Memintakan persetujuan untuk melakukan Menginformasikan pada account


pembayaran pada accounting departemen payable bahwa pembayaran
head dan general manager telah siap

Menyiapkan bank disbursement


Setelah mendapat persetujuan, menyerahkan
voucher, jika jumlah pembayaran
voucher payable beserta bukti pendukungnya
relative kecil akan dibayar tunai,
pada general cashier untuk menyiapkan
maka akan disiapkan cash
pembayaran
disbursement voucher
Dalam setiap akhir periode, dilakukan perhitungan kas yang dicocokkan dengan saldo kas tercatat
(cash opname). Berikut jurnal yang dibuat dalam transaksi pembayaran gaji :

Personalia Biaya Departemen xxx


Hutang Gaji xxx
Bagian yang Terlibat

Accounting Departemen Head (mencatat beban gaji yang dibebankan)


Hutang Gaji xxx

General Manajer Kas / Bank xxx


(mencatat pembayaran gaji)
General Cashier
Laporan yang dihasilkan:
General Cashier Summary yaitu ringkasan pengeluaran kas dalam satu periode yang dilakukan oleh
general cashier

Daftar yang menggambarkan gaji seluruh karyawan ;


Daftar Gaji disusun berdasarkan departemen dan posisi jabatan
karyawan

Bukti besarnya gaji yang diterima, potongan, dan gaji


Dokumen yang digunakan Slip / Kitir Gaji
bersih yang akan diterima karyawan

Bank Disbursement Bukti pengeluaran uang yang dilakukan oleh general


Voucher cashier
Prosedur pengeluaran kas untuk pembayaran gaji :
1) Personalia 2) General Cashier * Jika Melalui Transfer
General cashier mengirim
Menyiapkan pembayaran dan
Membuat rekapitulasi tingkat kehadiran dari perintah pada bank untuk
membuat bank disbursement
timekeeping karyawan pada suatu periode melakukan transfer dengan
voucher
dilampiri daftar gaji karyawan

Menghitung besarnya gaji, potongan lalu Karyawan tinggal mencocokkan


menyiapkan daftar gaji dan slip gaji untuk Memintakan persetujuan jumlah yang diterima di bank
pembayaran gaji dengan slip gaji dari personalia

Setelah siap, mintakan persetujuan pada


Menyerahkan pada personalia
accounting departemen head dan general
untuk mendistribusikannya pada
manager, setelah itu serahkan pada general
karyawan
cashier untuk menyiapkan pembayaran
D i S k U s
i