Kunci Simulasi Ujian Semester
Kunci Simulasi Ujian Semester
SEMESTER AKUNTANSI
PAJAK
Suranto, S.Pd, M.Pd
NOMOR 1 (A)
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Des Mesin 144.000.000
2013 PPN Masukan 14.400.000
PPh 22 ddm 3.600.000
Kas 162.000.000
PPH 22 = 2,5%
(Impor API)
NOMOR 1 (B)
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Des Sewa ddm 50.000.000
2013 PPN Masukan 5.000.000
Utang PPh 23 750.000
Kas 54.250.000
PPH 23 = 1,5%
(SEWA KENDARAAN DARAT)
NOMOR 1 (C)
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Des Kas 12.000.000
2013 PPh Psl 4 ayat 2 1.200.000
Pajak Keluaran 1.200.000
Pndpatan sewa 12.000.000
10%
PPH pasal 4 ayat 2 =
(SEWA BANGUNAN)
NOMOR 1 (D)
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Des Biaya jasa akuntan 10.000.000
2013 PPN Masukan 1.000.000
Utang PPh 23 200.000
Kas 10.800.000
PPH 23 = 2%
(JASA)
NOMOR 1 (E)
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Des Asuransi ddm 3.000.000
2013 Kas 3.000.000
32/48 X (15.000.000-3.000.000)
5
Total Penyusutan = 8.000.000
Akuntansi Komersial
5
Keuntungan = Harga Jual Nilai Buku
= 4 Juta 4 Juta
= Rp. 0 (impas)
Akuntansi Perpajakan
Keuntungan = Harga Jual Nilai Buku
= 4 Juta 7 Juta
= 3.0000.000 (rugi)
Tanggal Keterangan Debet
5
Kredit
Jul 2013 Kas 4.400.000
Akum.Penyst Aktiva 8.000.000
Kas 6.000.000
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit
5
Jurnal PT Taruma saat pembayaran gaji:
5
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Tunjangan-tunjangan 5.500.000
Kas 12.081.400
Kas 1.668.600