NIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA ADMINISTRACIN

CURSO: FORMULACIN DE PRESUPUESTO

DOCENTE : LIC.HUGO PITMAN ROGAS
CICLO: VII
INTEGRANTES: HUAYANYA GUZMAN, CYNDI.
CASTRO RUIZ, ALISSA J.
 PLAN MAESTRO
es el principal presupuesto de tu empresa, es decir, la
culminacin de todo un proceso de planeacin y, por lo
tanto, comprende todas las reas de tu negocio, como son
ventas, produccin, compras, etc., y, por eso, se llama
maestro
en esencia, un anlisis ms extenso del primer ao de un
plan a largo plazo. Este presupuesto resume las
actividades planeadas de todas las subunidades de una
organizacin: ventas, produccin, distribucin y finanzas.
El presupuesto maestro cuantifica los objetivos de ventas,
la actividad de los factores de costos, las compras, la
produccin, la utilidad neta, la posicin financiera y
cualquier otro objetivo que especifique la administracin.
 BENEFICIOS DEL PLAN MAESTRO
Define objetivos bsicos de la empresa.
Determina
la autoridad y responsabilidad para cada una
de las generaciones.
Es oportuno para la coordinacin de las
actividades de cada unidad de la empresa.
Facilita el control de las actividades.
Permite realizar un auto anlisis de cada
periodo.
Los recursos de la empresa deben manejarse
con efectividad y eficiencia.
 PRESUPUESTO
Un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en
valores y trminos financieros, que debe cumplirse en determinado
tiempo y bajo condiciones previstas, cuyo concepto se aplica a cada
centro de responsabilidad de la organizacin. Etimologa pre =
antes de, delante de supuesto = hiptesis, credo, dado por cierto

Comprende todos los aspectos que integran el

resultado de operacin de una empresa. Son
PRESUPUESTOI DE
estimados que en forma directa tiene que ver con la
OPERACIN parte Neurolgica de la Empresa, desde la
produccin misma hasta los gastos que conlleve
ofertar el producto o servicio

PRESUPUESTO DE VENTA
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRESUPUESTO GASTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE ADMINISTRACION
 CASO PRACTICO

EMPRESA TEXTIL TIC TIC TA DEDICADA A LA CONFECCION DE

ROPA DEPORTIVA (CAMISETAS Y SHORT) PARA CABALLEROS Y
DAMAS.

Cant. X Enero - Julio -

Mes Junio Diciembre Total
ROPA DEPORTIVA
CAMISETAS 800 4800 5760 10560
SHORT 400 2400 2880 5280
TOTAL 7200 8640 15840

20%

PRECIO Ene - Jun Jul - Dic

PRECIO
POLO S/.20.00 S/.24.00

SHORT S/.15.00 S/.18.00

 CASO PRCTICO

CAMISETAS
MATERIALES

(6) Fardos de tela

(42) Hilos

(5) Agujas

(1) pintura
SHORT
 PRESUPUESTO DE
VENTAS
Es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad de
una compaa y a conocer el volumen de ventas estimado.
Es decir, da estimaciones de los niveles de ventas, (y por
tanto de ingresos). un buen presupuesto de ventas puede
ayudar a la empresa a conseguir sus objetivos y lograr
beneficios.

Detalles Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

COMPR
AS 800 800 800 800 800 800 960 960 960 960 960 960 10560
POLOS

TOTAL 800 800 800 800 800 800 960 960 960 960 960 960 10560
 Detalle

PRESUPUESTODE INGRESO
CAMISET
SHORT

Es como resultado de susPOR VENTAS

operaciones. Estas operaciones incluyen TOTAL

la venta de bienes y servicios a clientes, Los ingresos existen como

un valor dentro del estado de resultados, tambin conocido como
estado de prdidas y ganancias. Calcular los ingresos por ventas de
una compaa te ayuda a determinar si hubo ganancia o prdidas.
CAMISETA 20% = S/. 24.00
SHORT20% = S/. 18.00
Febrer Septie Noviem Diciem
Detalles Enero o Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto mbre Octubre bre bre Total

VTAS. DE 800 800 800 800 800 800 960 960 960 960 960 960 10560
POLOS
PRECIO
POR
UNID.S/. 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24

TOTAL

DE
 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA -
POLOS

Detalles Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Tela (Fardo) 15 15 15 15 15 15 20 20 20 20 20 20

Hilos ((conos 42 42 42 42 42 42 50 50 50 50 50 50 552

Agujas(paquete
) 5 5 5 5 5 5 6 6 6 6 6 6 66
TOTAL
 PRESUPUESTO INGRESOS POR VENTA

CAMISETA

Septiembr
Detalles Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto e Octubre Noviembre Diciembre Total

Venta
CAM.TA 800 800 800 800 800 800 960 960 960 960 960 960 10560

Prec. Unit. 20 20 20 20 20 20 24 24 24 24 24 24 264

Total 16000 16000 16000 16000 16000 16000 23040 23040 23040 23040 23040 23040 234240

SHORT

Septiembr
Detalles Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto e Octubre Noviembre Diciembre Total

Venta Short 400 400 400 400 400 400 480 480 480 480 480 480 5280

Prec. Unit. 15 15 15 15 15 15 18 18 18 18 18 18 198

Total 6000 6000 6000 6000 6000 6000 8640 8640 8640 8640 8640 8640 87840
 PRESUPUESTO DE VENTAS AL CONTADO Y AL CREDITO

CAMISETA

Detalles Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Proyecto. Ventas 800 800 800 800 800 800 960 960 960 960 960 960 10560

ventas a contado 40
% S/.6,400 S/.6,400 S/.6,400 S/.6,400 S/.6,400 S/.6,400 S/.9,216 S/.9,216 S/.9,216 S/.9,216 S/.9,216 S/.9,216 S/.6,400

ventas al crdito 60% S/.9,600 S/.9,600 S/.9,600 S/.9,600 S/.9,600 S/.9,600 S/.13,824 S/.13,824 S/.13,824 S/.13,824 S/.13,824 S/.13,824 S/.9,600

TOTAL DE VENTAS S/.16,000 S/.16,000 S/.16,000 S/.16,000 S/.16,000 S/.16,000 S/.23,040 S/.23,040 S/.23,040 S/.23,040 S/.23,040 S/.23,040 S/.16,000

SHORT

Detalles Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Proyec. Ventas 400 400 400 400 400 400 480 480 480 480 480 480 5280
ventas a contado
40 % S/.2,400 S/.2,400 S/.2,400 S/.2,400 S/.2,400 S/.2,400 S/.3,456 S/.3,456 S/.3,456 S/.3,456 S/.3,456 S/.3,456 S/.35,136
ventas al credito
60% S/.3,600 S/.3,600 S/.3,600 S/.3,600 S/.3,600 S/.3,600 S/.5,184 S/.5,184 S/.5,184 S/.5,184 S/.5,184 S/.5,184 S/.52,704

TOTAL DE VENTAS S/.6,000 S/.6,000 S/.6,000 S/.6,000 S/.6,000 S/.6,000 S/.8,640 S/.8,640 S/.8,640 S/.8,640 S/.8,640 S/.8,640 S/.87,840
 DETALLES DE VENTAS AL CONTADO Y CREDITO

CAMISETAS

Detalles Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Proyecto. Ventas 800 800 800 800 800 800 960 960 960 960 960 960 10560
ventas a contado 40
% S/.320 S/.320 S/.320 S/.320 S/.320 S/.320 S/.384 S/.384 S/.384 S/.384 S/.384 S/.384 S/.4,224
ventas al crdito
60% S/.480 S/.480 S/.480 S/.480 S/.480 S/.480 S/.576 S/.576 S/.576 S/.576 S/.576 S/.576 S/.6,336
S/.10,56
TOTAL DE VENTAL S/.800 S/.800 S/.800 S/.800 S/.800 S/.800 S/.960 S/.960 S/.960 S/.960 S/.960 S/.960 0

SHORT

Detalles Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Proyec. Ventas 400 400 400 400 400 400 480 480 480 480 480 480

ventas a contado 40
% S/.160 S/.160 S/.160 S/.160 S/.160 S/.160 S/.192 S/.192 S/.192 S/.192 S/.192 S/.192

ventas al credito
60% S/.240 S/.240 S/.240 S/.240 S/.240 S/.240 S/.288 S/.288 S/.288 S/.288 S/.288 S/.288

TOTAL DE VENTAL S/.400 S/.400 S/.400 S/.400 S/.400 S/.400 S/.480 S/.480 S/.480 S/.480 S/.480 S/.480
 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

CAMISETA 20%

Agost Septiembr Octubr Noviembr Diciembr

Detalles Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio o e e e e Total

Tela (Fardo) 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2880 2880 2880 2880 2880 2880 31680

Hilos ((conos 630 630 630 630 630 630 756 756 756 756 756 756 8316
Agujas(paquet
e) 50 50 50 50 50 50 60 60 60 60 60 60 660

Pintura (galn) 160 160 160 160 160 160 192 192 192 192 192 192 2112

SHORT 20%

Agost Septiembr Octubr Noviembr Diciembr

Detalles Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio o e e e e Total
Tela (Fardo) 1800 1800 1800 1800 1800 1800 2880 2880 2880 2880 2880 2880 5280

Hilos ((conos 225 225 225 225 225 225 756 756 756 756 756 756 2112

Agujas(paquete) 30 30 30 30 30 30 60 60 60 60 60 60 3168
Elstico 140 140 140 140 140 140 192 192 192 192 192 192 5280
 MATERIALES DIRECTOS
Son todos aquellos que pueden identificarse fcilmente en el
producto terminado y representa el principal costo en la
elaboracin de este producto. Un ejemplo de material
directo es la tela que se utiliza en la fabricacin de camisas,
pantalones, Chaquetas entre otras, el cuero que se utiliza
para elaborar calzado, carteras, la madera que se utiliza para
elaborar muebles entre otros.

Detalles Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiem. Octub Noviembre Diciembre Total
Tela (Fardo) 6 6 6 6 6 6 7 7 7 7 7 7 78

Hilos ((conos 42 42 42 42 42 42 50 50 50 50 50 50 552

Agujas(paqu
ete) 5 5 5 5 5 5 6 6 6 6 6 6 66
Pintura 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12
 PRESUPUESTO D PRODUCCIN

POLOS 20%

Febrer Agost Septiembr Octubr Noviembr Diciembr

Detalles Enero o Marzo Abril Mayo Junio Julio o e e e e Total

Ventas
Presupuesto 800 800 800 800 800 800 960 960 960 960 960 960 10560
(+) Invt. Final 200 200 200 200 200 200 240 240 240 240 240 240 2640

Nec. Producto 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1200 1200 1200 1200 1200 1200 13200

(-) Invt. Inicial 200 200 200 200 200 200 240 240 240 240 240 240 2640

Total 800 800 800 800 800 800 960 960 960 960 960 960 10560
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CAMISETA 20%

Febrer Agost Septiembr Octubr Noviembr Diciembr

Detalles Enero o Marzo Abril Mayo Junio Julio o e e e e Total

Unidad de produccion 800 800 800 800 800 800 960 960 960 960 960 960 10560

Horas x produccion 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 18

total de horas 800 800 800 800 800 800 1920 1920 1920 1920 1920 1920 16320
cost. De mano de obra x
H 2.62 2.62 2.62 2.62 2.62 2.62 3.14 3.14 3.14 3.14 3.14 3.14 34.56

total de M.O.D 2096 2096 2096 2096 2096 2096 6028.8 6028.8 6028.8 6028.8 6028.8 6028.8 48748.8

SHORT 20%

Febrer Agost Septiembr Octubr Noviembr Diciembr

Detalles Enero o Marzo Abril Mayo Junio Julio o e e e e Total

Unidad de produccion 400 400 400 400 400 400 480 480 480 480 480 480 5280

Horas x produccion 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 18

total de horas 400 400 400 400 400 400 960 960 960 960 960 960 8160

cost. De mano de obra x

H 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 54

total de M.O.D 1600 1600 1600 1600 1600 1600 4800 4800 4800 4800 4800 4800 38400
PRESUPUESTOS DE GASTO INDIRECTOS DE
FABRICACION

PRESUPUESTOS DE GASTOS INDIRECTOS DE

FABRICACION
Gastos de Servicios Valor
Servicio de Luz 150
Servicio de Agua 20
Servicio de Telefona Fija 50
Mantenimiento 200
TOTAL 420

PRESUPUESTOS DE GASTOS DE
ADMINISTRACION

PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACION

Gastos Administracin Valor
Sueldo 600
 PRESUPUESTOS DE FLUJO DE CAJA EFECTIVO

FLUJO DE CAJA -CAMISETA

DETALLE DE MAY
ENERO FEB MAR ABR JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
INGRESO O
INGRESOS
16000 16000 16000 16000 16000 16000 23040 23040 23040 23040 23040 23040 234240
POR VENTAS
TOTAL
16000 16000 16000 16000 16000 16000 23040 23040 23040 23040 23040 23040 234240
INGRESOS
DETALLES DE
EGRESOS
GASTOS
ADMINISTRATI 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7200
VOS
TOTAL DE
600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7200
EGRESOS

FLUJO DE CAJA - SHORT

DETALLE DE
ENERO FEB MAR ABR MAYO JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
INGRESO
INGRESOS
6000 6000 6000 6000 6000 6000 7200 7200 7200 7200 7200 7200 79200
POR VENTAS
TOTAL
6000 6000 6000 6000 6000 6000 7200 7200 7200 7200 7200 7200 79200
INGRESOS
DETALLES DE
EGRESOS
GASTOS
ADMINISTRATI 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7200
VOS
TOTAL DE
600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7200
EGRESOS