Auditoria de Obras Publicas

AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
Edson Lozano Medina

OBJETIVO DE LA EXPOSICIN
Brindar el marco terico, conceptos y criterios

tcnico administrativos del proceso de ejecucin
de obras pblicas y la interrelacin de este proceso
con la auditora como tcnica de control. Asimismo,
proporcionar conocimientos bsicos para la
realizacin de auditoras de obras pblicas,
respecto al cumplimiento normativo y a aspectos
vinculados con la eficacia, eficiencia y economa.
AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
Edson Lozano Medina

"En el principio Dios construy los cielos y la tierra.
Y Dios contempl todo lo que haba construido diciendo:
"He aqu unos excelentes resultados.
Y tras aquella ardua jornada de trabajo concluy el Sexto Da.
Al Sptimo Da, Dios descans. Entonces su Arcngel se le

aproxim preguntndole:
"Dios, cmo sabes que lo que has hecho est bien construido y
es excelente? Cules son los criterios que has utilizado para
dicha creacin y para hacer semejante aseveracin? Cules son
los sustentos sobre los que se basa tu creacin? Acaso no eres
parte demasiado interesada en la creacin como para hacer un
anlisis justo e imparcial?
Dios se quedo pensando y meditando, durante todo el da, sobre
las preguntas hechas por su Arcngel, seguidamente volvi a
descansar, no sin gran turbacin.
Al octavo da Dios exclam: "Lucifer, vete al infierno!
As naci la auditora en un momento de gloria y esplendor... Bajo

ese legado seguimos actuando"
SISTEMA NACIONAL DE
INVERSIN PBLICA
AUDITORA DE OBRAS PUBLICAS
QU ES EL SNIP
Sistema administrativo del Estado que deben observar y

cumplir obligatoriamente todos los niveles de gobierno.
Su objetivo es optimizar el uso de los recursos pblicos
destinados a inversin, promoviendo el desarrollo de una
cultura de proyectos
No prioriza los proyectos.

Promueve la generacin de Son las autoridades o sus
una cartera o banco de instancias de gestin quienes
proyectos de calidad de definen qu y cundo se
acuerdo a su nivel de ejecuta cada proyecto
rentabilidad y beneficio declarado viable en el marco
social del SNIP
PROYECTO DE INVERSIN PBLICA
Intervenciones limitadas en el tiempo. Utilizan total o

parcialmente recursos pblicos
Ampliar, mejorar, modernizar, o recuperar la capacidad

productora de bienes o servicios. Los beneficios deben
generarse durante la vida til del proyecto y se reviertan
hacia la ciudadana.
Debe constituir la solucin No son PIP las

a un problema vinculado a intervenciones que
la finalidad de la Entidad y constituyen gastos de
a sus competencias. operacin y mantenimiento.
Diferencia entre un PIP y una actividad
Proyecto de inversin Actividad
Tiene una intervencin limitada en el Tiene una intervencin a lo largo del

tiempo tiempo
Tiene un determinado objetivo y se Tiene un determinado objetivo pero es

realiza una sola vez permanente
Qu problemas se debe resolver?

Qu? Objeto del proyecto
Alternativa Involucrados Identificacin
A quin se dirigir la solucin?
A quin?
Poblacin
Cunto? Cunto se producir? Tamao
Dnde? Dnde se localizar? Localizacin
Formulacin
Cmo? Cmo se solucionar el problema? Tecnologa
A qu costo? Cunto costar? Costeo
Cul? Cul es la alternativa por escoger? Evaluacin

Con qu? Con qu se har el proyecto? Financiamiento
Diseo Evaluacin
Quin? Quin realizar el proyecto?
Institucional
Cundo? Cundo se realizar el proyecto? Cronograma
Todos los niveles de gobierno, tiene la obligacin de usar

cuidadosamente los Recursos Pblicos, de una manera tal que
produzcan mayor impacto sobre el crecimiento econmico y
bienestar de la poblacin.
EN PIURA OBRAS QUE CARECEN DE

RENTABILIDAD SOCIAL
Monumento al rbitro de
Ftbol
Monumento al Lagarto
El malecn de dos pisos
Tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que

el 11.8% del promedio nacional.
Slo el 51.7% de la poblacin tiene
Boulevard de la Madre
abastecimiento de agua.
El Parque de los Mates Burilados de la ciudad huancana de El Tambo

El Monumento a la Ojota en la ciudad de Chivay (Arequipa)

EN CAJAMARCA
El Parque El Sombrero en Celendn (Cajamarca)

En el departamento de Cajamarca solo el 20% tiene cobertura de agua y desage y solo el 8% de sus
carreteras esta asfaltada
El Monumento a la Familia de Nuevo Chimbote

El Parque de los Sombreros de Huancayo

Plaza de Toros para 13,000

espectadores
EN JUNN Monumento a la Maca
Costo S/. 633,000. Esta ubicado en el Centro Poblado de Huayre en Junn. 1500 habitantes.
EN JUNN Monumento a la Maca
EN MADRE DE DIOS
Mirador de 40 m de altura en
Tambopata (Madre de Dios) con
un costo de inversin de S/ 2
millones y costos de
mantenimiento anual por S/
200,000. Recursos que hubieran
podido destinarse a disminuir,
por ejemplo, la tasa de
analfabetismo de la poblacin o
aumentar la cobertura de agua
potable (34.8%)
Unas estatuas retratan una telenovela al amor en Chorrillos

Yacango, Regin Moquegua. Construccin de un estadio de ftbol con una

capacidad de 1.700 personas mayor a la de su poblacin. Costo: S/: 4,5 millones
El Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP) consiste en el

conjunto de normas, procedimientos y tcnicas que tienen como
objetivo brindar a la administracin pblica en general, una
herramienta de gestin que le permita optimizar el uso de los
recursos pblicos en proyectos de inversin socialmente rentables
y sostenibles.
CICLO DE PROYECTO DE INVERSIN
Pre Inversin* Inversin Post-Inversin
Idea Estudios
Perfil
Definitivos/
Expediente
Pre Tcnico Evaluacin Fin
Factibilidad
Factibilidad Ejecucin
Metodologas y
experiencia
*Depende de la envergadura de las inversiones.

Proyecto de Inversin de Obra Pblica
Plan orientado a alcanzar objetivos materializados en

infraestructuras, amoblados y equipados
No solo contempla construcciones, instalaciones o

equipamientos nuevos mejoramientos, ampliaciones,
rehabilitaciones o reconstrucciones de obras existentes
Aumento en el valor econmico y social, al incrementarse

la capacidad de servicio, eficiencia y vida til, o reducirse
sus costos de operacin.
MBITO DE ESTUDIO DE LOS PROYECTOS DE
INVERSIN
Comprende un amplio y variado conjunto de actividades

profesionales de diversas especialidades y disciplinas.
Requiere la utilizacin de teoras, tcnicas, procedimientos,

mtodos y herramientas de los campos de la economa,
estadstica, sociologa, administracin, contabilidad y las
diversas especialidades de las ingenieras, incluyndose otras
especialidades segn el proyecto especfico materia de
estudio.
GESTIN DE OBRAS
PUBLICAS
QU ES GESTIN?
PLANIFICAR Actividades de los

Metas
miembros de una
ORGANIZAR establecidas
organizacin y el
de manera
DIRIGIR empleo de todos los
eficiente y
dems recursos
eficaz
CONTROLAR organizacionales
Coordinar recursos disponibles objetivos.

Implica amplias y fuertes interacciones fundamentalmente
entre el entorno, las estructuras, el proceso y lo que se
desea obtener
GESTIN PBLICA
Es el conjunto de acciones mediante las cuales las

entidades pblicas tienden al logro de sus fines, objetivos
y metas, los que estn enmarcados por las polticas
gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo.
Busca superar problemas y facilitar acciones de los

ciudadanos y de sus organizaciones, este proceso requiere
contar con un calificado recurso humano, para anticiparse
a los problemas y resolver situaciones difciles.
GESTIN PBLICA
La estructura
organizativa La toma de decisiones se basa
en la aplicacin rigurosa y
objetiva de las normas para
modelo todos los procedimientos
burocrtico
Los principios de jerarqua, autoridad y sobre todo,

legalidad es primordial en todas las actuaciones
administrativas.
GESTIN PBLICA
OBRAS PBLICAS
Las obras pblicas tienen su origen en la necesidad del

Estado de proporcionar la infraestructura necesaria para
que se mantenga o mejore el nivel de vida de la
poblacin, siendo ello uno de sus principales roles.
OBRAS PBLICAS
Es el resultado derivado de un conjunto de actividades
materiales que comprenden:
Construccin,
reconstruccin, Edificaciones,
remodelacin, estructuras,
mejoramiento, excavaciones,
demolicin, renovacin, perforaciones,
ampliacin y carreteras, puentes,
habilitacin de bienes entre otros,
inmuebles
Requieren direccin tcnica, expediente tcnico,

mano de obra, materiales y/o equipos
OBRAS PBLICAS
Existen trabajos con otras denominaciones que estn definidos en
el SNIP y en las normas de carcter presupuestal.
Mantenimiento
Conjunto de actividades, operaciones y cuidados necesarios
para que la infraestructura, maquinaria, equipos y procesos
conserven su condicin normal de operacin
ES PBLICA cuando el Estado promueve o financia su construccin,

para destinarla al uso o servicio del inters general o colectivo.
Est relacionado con el inters general, que tutela el Estado.
Bsqueda de la satisfaccin del beneficio colectivo.
Tipos de infraestructura y sistemas constructivos
TIPO DE OBRA SISTEMA CONSTRUCTIVO

Concreto armado
Infraestructura de
Estructuras de acero y concreto
edificaciones
Albailera estructural
Carreteras nuevas
Afirmado de carreteras
Infraestructura vial Pavimento flexible (asfalto)
Pavimento rgido (concreto)
Puentes
Presas
Infraestructura hidrulica Canales de irrigacin
Defensas ribereas
Sistema de abastecimiento
Infraestructura de saneamiento
Sistema de alcantarillado
Obras de generacin
Infraestructura energtica Obras de transmisin
Obras de distribucin
PROCESO
PROCESO DE OBRAS PUBLICAS
El proceso de ejecucin de obras pblicas est orientado a:
Obtener unos resultados

Crear valor para los ciudadanos (destinatarios);
Dar respuesta a la misin de las entidades pblicas;
Sus objetivos estn alineados con las expectativas y necesidades
de los ciudadanos;
Los flujos de informacin, documentos y materiales estn
debidamente organizados;
Refleja las relaciones con los ciudadanos, proveedores y entre
diferentes unidades (clientes internos) orgnicas, mostrando
cmo se desarrolla el trabajo;
Son horizontales y atraviesan diferentes unidades funcionales de
la entidad;
Tienen un inicio y un final definidos.
GESTIN DE OBRAS PBLICAS
PROCESO DE EJECUCIN
DE OBRA PBLICA
ENTRADAS SALIDAS
Recursos (Producto final)
DEFINICIN
Es la aplicacin de conocimientos, habilidades, herramientas y

tcnicas a las diversas actividades que se desarrollan a lo
largo de una obra pblica y por medio de las cuales se
pretenden cumplir con los objetivos del mismo.
Equilibrar las demandas concurrentes de Alcance (Calidad),

tiempo y costos.
Establecer objetivos claros y alcanzables.
Cumplir con las especificaciones, los planes y el enfoque a
las diversas inquietudes y expectativas de los interesados
PLANIFICACIN
qu queremos lograr? y qu camino seguiremos?
Fijacin de objetivos, planes, metas, estrategias y

prioridades. Asignacin de recursos, responsabilidades y
tiempos de ejecucin.
Coordinacin y articulacin de acciones, elaborando un
conjunto de opciones con la finalidad de escoger la ms
adecuada con respecto a lo que se desea lograr a futuro.
ORGANIZACIN
cmo lo vamos a hacer? Incluye la divisin del trabajo,
asignacin de tareas y responsabilidades.
Organizar todos los recursos requeridos para cada proceso

o actividad, distribuir o dividir el trabajo que deben de
realizar los diferentes equipos de trabajo y la asignacin
de recursos humanos y materiales con la cantidad y
calidad adecuada que permita alcanzar los objetivos de
manera eficaz y eficiente.
DIRECCIN
Actividad destinada a que se hagan las cosas. Motivar,
ejercer liderazgo y tomar decisiones
Dirigir y orientar el trabajo del personal, consiste en el uso

de la autoridad concedida o adquirida para hacer que su
personal realice las actividades asignadas. Adems, la
direccin tiene bajo su responsabilidad la creacin de un
clima laboral adecuado que permita un trabajo armonioso
durante la ejecucin de la obra.
CONTROL
Cmo se ha realizado la actividad? Se han logrado los
objetivos propuestos?
Seguimiento de la situacin real de la obra, sus avances y

posibles desviaciones, determinar si los niveles de
desempeo son aceptables y en caso contrario adoptar las
medidas correctivas.
La planificacin proceso continuo.
CONTROL
En la cadena de valor se distinguen dos tipos de

actividades:
Actividades primarias o de la lnea bsica de la entidad, que

son todas aquellas a travs de las cuales se desarrolla el
proyecto u obra que va a satisfacer las necesidades de los
ciudadanos.
Actividades de apoyo, las cuales tienen que ver con todas

las actividades de soporte a las actividades primarias y en
general al funcionamiento de la entidad
La gestin de obras involucra procesos que pueden estar bajo

la jurisdiccin de diferentes unidades orgnicas de la entidad
pero que sin embargo interactan de tal forma que en
conjunto sirven para llevar a cabo la ejecucin de la obra
Relaciones con otras reas de la entidad
A nivel tctico, la gestin debe ser integral e integradora de todas las

actividades, integral porque involucra a la entidad como un sistema, e
integradora porque articula cada una de las actividades de manera que
se logren los resultados esperados.
RESTRICCIONES EN UNA OBRA
El xito de todo proyecto est determinado por tres aspectos

bsicos (restricciones): Alcance - Cronograma - Costos
ALCANCE:
En una Obra Pblica est relacionado con los criterios de
calidad, el cual es una condicin intrnseca en cualquier obra,
cualquiera sea su naturaleza.
Permanente control de
calidad durante la ejecucin
de la obra.
Alcance del producto vs. Alcance del proyecto

CRONOGRAMA
Cantidad de tiempo disponible para ejecutar una obra, es una
herramienta que delimita el comienzo y el fin de las actividades
de la obra.
Definicin de las actividades. Debe identificarse el trabajo

a realizar y como debe ejecutarse.
Establecimiento de la secuencia de las actividades.

Deben establecerse secuencias lgicas de las actividades que
garanticen precedencias y tiempos entre ellas.
Estimacin de recursos de las actividades. Determina

quienes deben realizarlas, que equipos y/o materiales se
necesitaran para realizar el trabajo.
Estimacin de la duracin de las actividades. Tipos de

recursos necesarios, su cantidad y la disponibilidad
Desarrollo del cronograma. Se encarga de integrar todas

las actividades (secuencia, duracin) para crear la lnea base
del proyecto.
Control del cronograma. Permita identificar los cambios y

que stos se realicen sin el control y supervisin respectivos.
COSTOS
Est determinado por el presupuesto considerado en la fase de
planeacin del proyecto, el anlisis presupuestal se hace sobre
la base de los recursos que deben utilizarse para el desarrollo
de actividades del proyecto.
Presupuesto de Obra
Competidoras entre si: incrementar el alcance aumenta el tiempo y el

costo; una restriccin fuerte de tiempo puede significar un
incremento en costos y una reduccin en los alcances; y un
presupuesto limitado puede traducirse en un incremento en tiempo y
una reduccin de los alcances
Influencia de las decisiones a lo largo del Tiempo
Figura 2-3. Ciclo Representativo de Vida de un Proyecto de Construccin, per Morris
Ciclo representativo de vida Instalacin Operacin
100% Substancialmente Total
de una obra Terminada
Porcentaje Completado
Comienzo
de Contratos
Principales
Decisin
de
"COMIENZO"
Fase I Fase II Fase III Fase IV
FACTIBILIDAD PLANEACION PRODUCCIN ENTREGA

Formulacin del Proyecto y DISEO Manufactura y ARRANQUE
Diseo de base Entrega Ensayos Finales
Estudios de Factibilidad
Diseo de Estrategia Cronograma y Costos Obra Civil Mantenimiento
y Aprobacin Condiciones y Instalacin
La operacin debe estar en
La decisin de seguir o no seguir Trminos Contractuales Ensayos pleno funcionamiento al
se toma al finalizar esta fase Planeacin Detallada terminar esta fase
En conclusin, la Gestin de Obras tiene como finalidad la planificacin, el

seguimiento y control de las actividades y de los recursos humanos y
materiales que intervienen en las diversas actividades de la Obra.
PRESUPUESTO PBLICO
Instrumento de gestin del Estado que permite a las

entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su
Plan Operativo Institucional (POI).
Direcciona los ingresos y gastos previstos del ejercicio
para la ejecucin de las actividades, proyectos y
obras pblicas
Expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a

atender durante el ao fiscal, por cada una de las entidades que
forman parte del sector pblico y refleja los ingresos que
financian dichos gastos.
PRESUPUESTO PBLICO
GASTOS
CORRIENTES
GASTOS DE
GASTOS EN EL
CAPITAL
PRESUPUESTO
SERVICIO DE
Los gastos son DEUDA
desembolsos de dinero
que realiza una entidad
conforme a su Satisfaccin
presupuesto aprobado de Programas
necesidades Actividades
pblicas Proyectos
PRESUPUESTO PBLICO
GASTOS CORRIENTES
Destinados al mantenimiento u operacin de las acciones, actividades y

servicios pblicos que presta una entidad.
-Limpieza pblica; -Parques y jardines;

-Serenazgo; -Mantenimiento de vas;
-Conservacin de infraestructura;
-Programas sociales; Remuneraciones
-Proteccin y servicio social; Bienes Servicios
-Seguridad ciudadana;
-Fomento del deporte, cultura y el patrimonio;
-Fomento a la industria, turismo y artesana.
PRESUPUESTO PBLICO
GASTOS DE INVERSIN
Destinados al aumento de la infraestructura productiva de servicios

pblicos o al incremento inmediato del patrimonio del Estado.
Planilla de obreros (obras)

Estudios y proyectos Consumo de materiales
Adquisicin de bienes de Cemento, Fierro,
capital (activo fijo) Agregados, Ladrillos
Construccin de obras de Otros insumos
infraestructura Estudios
Inversiones realizadas Bienes de capital
MODALIDADES DE EJECUCIN
Ejecucin Presupuestaria Indirecta
Se produce cuando la ejecucin fsica y/o financiera de las

Actividades y Proyectos, es realizada por una Entidad distinta al
Pliego; sea por efecto de un contrato celebrado con una Entidad
Privada a ttulo oneroso, o, con una Entidad Pblica, sea a ttulo
oneroso o gratuito.
Ejecucin de obras por contrato, por

medio del cual un tercero se obliga a
construir una obra de inters pblico a
cambio del pago de un precio.
MODALIDADES DE EJECUCIN
Ejecucin Presupuestaria Directa
Se produce cuando la Entidad con su personal e

infraestructura es el ejecutor presupuestal y financiero
de las Actividades y Proyectos as como de sus
respectivos Componentes
Ejecucin de obras por administracin directa, cuando la

Administracin, con su personal tcnico, administrativo, equipos
e infraestructura, afronta la ejecucin de las obras
PROCESO DE EJECUCIN DE UNA OBRA PBLICA
Priorizacin del proyecto

Todo PIP tiene que ser identificado y asociado con la satisfaccin de
necesidades o la solucin de problemas de una poblacin a travs de
la ejecucin de una obra pblica y se establece la priorizacin
correspondiente.
Desarrollo del proyecto de inversin

Se desarrolla el proyecto (estudios a nivel de perfil, pre factibilidad,
factibilidad) que debe constituir la respuesta a necesidades y solucin
de los problemas, a propuestas de desarrollo.
Declaratoria de Viabilidad
Consiste en sustentar la factibilidad y sostenibilidad del proyecto
(evaluaciones), hasta lograr su aprobacin a travs de la declaratoria
de viabilidad. Corresponde a la UFP de la entidad elaborar el proyecto,
y a la OPI analizarla y declarar su viabilidad.
Financiamiento del proyecto

La entidad propone la fuente de financiamiento y genera las
condiciones financieras y econmicas para el proyecto, asignando los
crditos presupuestarios que correspondan, dando inicio a la ejecucin
del proyecto y las obras de ingeniera.
Inclusin del proyecto en el PIA

Los perfiles o estudios de pre-factibilidad de los proyectos priorizados
y declarados viables se incorporan al PIA. De acuerdo con la realidad
de la economa de la entidad se aprueba dicho presupuesto.
Las obras pblicas quedan listas para su ejecucin y a una correcta

afectacin presupuestal
Modalidad de ejecucin de obra

La entidad debe decidir si la obra ser ejecutada por contrata o AD.
Por contrata se lleva a cabo el proceso de seleccin del contratista.
Por AD la misma entidad se encarga de su ejecucin
Elaboracin del expediente tcnico

Conjunto de documentos, planos, especificaciones tcnicas, clculos,
presupuestos y otros documentos tcnicos, que establecen las
caractersticas y dimensiones y otros aspectos, de la obra pblica, para
su valoracin, contratacin y ejecucin
Ejecucin de obra
Cualquiera sea la modalidad de ejecucin adoptada, en esta etapa, se
realiza la obra propiamente dicha en el plazo, trminos y condiciones
establecidas. La Entidad se encarga de asegurar el cumplimiento de los
procedimientos y monitorea permanentemente el desarrollo de la obra
Entrega de la obra
La obra pactada debe ser entregada dentro del plazo previsto en el
contrato. La demora dar lugar a las penalidades correspondientes. El
contratista puede quedar eximido siempre que sta se hubiera
producido por causas ajenas a su voluntad.
Liquidacin de obra
Informe detallado y ordenado en el que se da a conocer el costo final
de la obra ejecutada y se definen las caractersticas tcnicas con que la
obra ha sido ejecutada. Con ello, culmina la ejecucin de la obra.
Informe tcnico financiero (costo final de la obra ejecutada)

Actividades principales de las diferentes etapas de la Ejecucin de

Obras y las reas que intervienen




OBRAS POR CONTRATA
Aspectos relevantes en la
Etapas de la Contratacin contratacin de ejecucin y
supervisin de obras
Necesidad de contratar Establecimiento de la necesidad de contratar
Determinacin de la disponibilidad presupuestal

Determinacin de la disponibilidad del terreno-licencias
Organizacin de las
Elaboracin y aprobacin del expediente tcnico
contrataciones
Nombramiento del Comit Especial
Elaboracin de bases
Bases y convocatoria Convocatoria
Evaluacin de propuestas y Evaluacin de propuestas

otorgamiento de buena pro Otorgamiento de Buena Pro
Suscripcin del contrato Suscripcin del contrato de obra

OBRAS POR CONTRATA
Aspectos relevantes en la
Etapas de la Contratacin contratacin de ejecucin y
supervisin de obras
Entrega de terreno
Otorgamiento de adelantos
Control de garantas
Cumplimiento del proceso constructivo
Aprobacin de presupuestos adicionales de obra
Aprobacin de prestaciones adicionales por servicios
Ejecucin del contrato de supervisin
Aprobacin de ampliaciones de plazo y mayores gastos
generales
Control de pago de valorizaciones
Controles de calidad
Cumplimiento del contrato
Recepcin de obra y conformidad del servicio

Conformidad de la prestacin Liquidacin del contrato
OBRAS POR CONTRATA
Procesos de Seleccin
Mecanismo que emplea el Estado para seleccionar a un

proveedor y atender sus requerimientos de bienes y
servicios
Conjunto de actos administrativos, de

administracin o hechos administrativos,
que tiene por objeto la seleccin de la
persona natural o jurdica con la cual las
Entidades van a celebrar un contrato para
la ejecucin de una obra
OBRAS POR CONTRATA
Contenido del Expediente de Contratacin
Requerimiento del rea usuaria (gerencia de obras o

infraestructura)
Expediente tcnico presupuesto de obra o valor
referencial (< 6 meses)
Disponibilidad presupuestal
Tipo de proceso de seleccin
Sistema de contratacin (suma alzada,
precios unitarios, sistema mixto)
Modalidad de ejecucin (llave en mano, concurso
oferta)
SISTEMAS DE CONTRATACIN
SUMA ALZADA
Se aplica cuando las cantidades (metrados) y calidades

(especificaciones tcnicas) estn totalmente definidas en los planos
y especificaciones tcnicas (obras de edificacin)
Planos
Especificaciones tcnicas
Memorias descriptivas
Presupuestos
SUMA ALZADA
Se tiene la contratacin de un hospital a suma alzada, donde la zona de emergencia y los
pasadizos se especifican de la manera siguiente:
El presupuesto de la partida establece un precio unitario para pisos de terrazo pulido.
La memoria descriptiva detalla que los pisos deben ser de losetas vinlicas.
Los planos indican que los pisos deben ser de loseta veneciana.
Las especificaciones tcnicas sealan que se debe usar cermicos.
Que piso deber colocar el Contratista y por cual material debe cobrar.
El plazo de ejecucin es de 5 meses y el Presupuesto de Obra indica:

Piso de terrazo: 600 m2 ------- S/. 20 / m2 ------- S/. 12,000.00
Valorizacin No. 01: 60 m2

Valorizacin N0. 05: 50 m2
620
Cual debe ser el metrado que se debe de pagar en la valorizacin 05
SISTEMAS DE PRECIOS UNITARIOS
Se utiliza cuando las cantidades (metrados) y calidades

(especificaciones tcnicas) no estn definidas en los planos y
especificaciones tcnicas (obras donde hay grandes movimientos de
tierras como carreteras, saneamiento, canales, presas)
Oferta PU de cada una de las

partidas que proporciona la Entidad
en sus bases (partidas con sus
metrados)
No hay prelacin de ejecucin de la
obra
SISTEMAS DE PRECIOS UNITARIOS
Se tiene la ejecucin de una carretera asfaltada a precios unitarios, donde el espesor de la
carpeta asfltica est establecido de la siguiente manera:
Los planos indican 1 de espesor.
Las especificaciones tcnicas describen una carpeta de 1.5 de espesor.
La memoria descriptiva menciona 2 de espesor.
El presupuesto de la partida establece que el pavimento es bicapa de 3 de espesor.
El plazo de ejecucin es de 5 meses y el Presupuesto de Obra indica:

Pavimento de asfalto en caliente de 3: 52 000 m2 ------ S/. 100/m2 ------ S/. 5200,000.00

Se valoriza hasta el total de los metrados realmente ejecutados

EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS
PLANEAMIENTO Y ORGANIZACIN
Decisin
Lo primero es la decisin de elegir la modalidad de ejecucin
presupuestaria, sea directa o indirecta.
Antes de empezar formalmente el planeamiento de la

ejecucin de una obra pblica, el marco normativo exige que
el proyecto haya logrado obtener su viabilidad de acuerdo al
SNIP. Solo as la entidad podr iniciar todas las actividades
conducentes a su ejecucin
EXPEDIENTE TCNICO
Es el conjunto de documentos que contiene informacin tcnica que

permite la ejecucin de una obra. Constan al detalle las
caractersticas tcnicas, el objeto, costo, plazo y dems condiciones
de una obra. Su elaboracin debe contar con el respaldo tcnico,
verificando que corresponda a su naturaleza y condiciones especiales
Debe contarse con el E.T. aprobado por el

titular de la entidad, documento que estar
visado en todas sus pginas por los
profesionales responsables de su elaboracin
y por los responsables de su revisin
EXPEDIENTE TCNICO
Memoria descriptiva, especificaciones tcnicas, planos de ejecucin

de obra, metrados, presupuesto de obra, fecha de determinacin
del presupuesto de obra, Valor Referencial, anlisis de precios,
calendario de avance de obra valorizado, frmulas polinmicas
Estudio de suelos, estudio geolgico,

de impacto ambiental u otros
complementarios
EXPEDIENTE TCNICO
Los errores en el expediente tcnico pueden conllevar la

realizacin de obras adicionales, o incluso la resolucin del
contrato.
La Entidad debe prestar especial cuidado en la calidad tcnica

del expediente y en reducir al mnimo la necesidad de su
reformulacin por errores o deficiencias tcnicas que repercutan
en el proceso de ejecucin de obras
EXPEDIENTE TCNICO
Memoria Descriptiva
Descripcin detallada del Proyecto, comprende aspectos

relacionados con: Introduccin, antecedentes, estado actual
de la obra, vas de acceso, estrategia para desarrollo de los
trabajos, medidas de seguridad, tolerancias
En las memorias de clculo se incluye la

descripcin de los mtodos empleados; los
clculos requeridos por los mtodos de diseo o
de programacin empleados; la cubicacin de la
obra; los rendimientos de materiales, maquinaria
y equipos. (todo lo relativo a los clculos
aritmticos)
EXPEDIENTE TCNICO
Conjunto de reglas vinculadas a la

Descripcin de los trabajos,
Mtodos de construccin,
Normas de calidad de los materiales y de los
elementos que se construyan,
Rango de tolerancia en las variaciones con respecto a
la calidad y dimensiones estipuladas,
Requisitos mnimos de equipo y mano de obra
(caractersticas y cantidad) que se deben utilizar y
mtodos de medicin Disponibilidad presupuestal
EXPEDIENTE TCNICO
Cada una de las partidas que conforman el presupuesto

de obra debe contener sus respectivas especificaciones
tcnicas
Las especificaciones elaboradas para una obra en particular

deben estar acordes con las condiciones de su entorno, su
propia naturaleza y complejidad. Deben ser claras, precisas
y confiables. Evitar ambigedades e indicaciones
incompletas, pues stos pueden complicar el desarrollo del
proceso de ejecucin afectando negativamente la calidad,
plazos y costos.
EXPEDIENTE TCNICO
Planos de Ejecucin de Obra

Los planos son la representacin grfica y exhaustiva de
todos los elementos que plantea un proyecto y constituyen, la
geometra de las obras proyectadas de forma que las defina
completamente en sus tres dimensiones.
EXPEDIENTE TCNICO
Metrados
Constituyen la expresin cuantificada de los trabajos de
construccin que se han programado ejecutar en un plazo
determinado; asimismo, determinan el costo del
presupuesto base, por cuanto representan el volumen de
trabajo por cada partida.
EXPEDIENTE TCNICO
Presupuesto de Obra (Valor referencial)

Constituye el valor de la obra a ejecutar, determinado a partir
de los componentes del costo de cada una de las partidas de
obra que conforman el proceso de construccin; el
presupuesto de obra, est compuesto por el costo directo,
gastos generales, utilidad e impuestos.
Permite conocer con detalle y precisin la cantidad y caractersticas

de los materiales, mano de obra, maquinaria, equipo y
herramientas. Su precio de mercado, de manera que, en forma
bastante aproximada a la realidad, se pueda prever el
financiamiento para llevar a cabo la obra
EXPEDIENTE TCNICO
Anlisis de Precios Unitarios

Cada partida del presupuesto constituye un costo parcial, la
determinacin de cada uno de los costos requiere de su
correspondiente anlisis de precios unitarios.
La cuantificacin tcnica de la cantidad de recursos (mano

de obra, materiales, equipo, maquinaria, herramientas,
etc.), que se requieren para ejecutar cada unidad de la
partida.
EXPEDIENTE TCNICO
Anlisis de Precios Unitarios
Rendimientos.
Se establecen de acuerdo a condiciones preestablecidas
fsicas o geomtricas dadas de acuerdo a un estudio tcnico
del mismo, teniendo como referencia los registros directos de
partidas similares de obras anteriores como primera opcin,
considerando que los anlisis de costos responden a un
proceso dinmico de la construccin, y posteriormente otras
informaciones como es el caso de publicaciones
especializadas
EXPEDIENTE TCNICO
Cronograma de Ejecucin de Obra

Documento en el que se formula un programa del avance
fsico de la obra, desglosndola en las partidas o actividades
por ejecutar e indicando su respectiva duracin y
requerimiento de insumos (materiales, mano de obra,
herramientas, maquinaria y equipos).
De acuerdo a la concepcin adoptada para ejecutar la

obra se establecer la secuencia de ejecucin de las
partidas correspondientes, quedando establecida la ruta
crtica de la obra.
EXPEDIENTE TCNICO
Cronograma de Ejecucin de Obra

(En caso de AD)
El programa de avance fsico elaborado por la entidad
constituye una gua para programar el abastecimiento
oportuno y suficiente de los materiales, mano de obra,
maquinaria y equipos por utilizar, adems de proporcionar el
plazo de construccin.
Esta informacin resulta til para prever la adquisicin de

bienes y servicios de forma oportuna; por otra parte,
tambin sirve de base para elaborar el programa de
control correspondiente.
EXPEDIENTE TCNICO
Es el encargado de la elaboracin del

Consultor de Obra expediente tcnico y de la atencin de
Proyectista las consultas que realice la Entidad
sobre dicho documento.
Responsable por las deficiencias del ET detectadas despus de la

culminacin del contrato de consultora de obra por un plazo no
menor a un ao, contado a partir de la conformidad otorgada por la
Entidad.
Responsable de los daos o Originados por la

consecuencias econmicas aprobacin de adicionales
que se deriven de los de obra por errores del ET
defectos del ET. (constituyen vicios ocultos)
EXPEDIENTE TCNICO
En funcin al objeto de la obra, existen normas tcnicas que

deben considerarse en el expediente tcnico, pues resultan
necesarias para la correcta ejecucin de la misma.
Reglamento Nacional de Edificaciones (Decreto Supremo N 11-

2006-VIVIENDA). As como, de manera especfica, las referidas a
Edificaciones de salud (Norma A.050).
Especificaciones Tcnicas Generales para la Conservacin de

Carreteras, aprobado mediante Resolucin Directoral N 051-2007-
MTC-14. Reglamento Nacional de Gestin de Infraestructura Vial
(Decreto Supremo N 034-2008-MTC)
Manual de Diseo de Puentes (Resolucin Ministerial N 589-

2003-MTC/02)
RESIDENTE DE OBRA
En toda obra se contar de modo permanente y directo con

un profesional colegiado, habilitado y especializado designado
por el contratista, previa conformidad de la Entidad, como
residente de la obra, el cual podr ser ingeniero o arquitecto,
segn corresponda a la naturaleza de los trabajos, con no
menos de dos (2) aos de ejercicio profesional
La correcta designacin del residente de obra es de fundamental

importancia para el buen desempeo de la obra.
RESIDENTE DE OBRA
El residente de obra es la persona que ejerce, en nombre y

representacin del contratista, el manejo tcnico,
administrativo y contractual de la obra.
Pese a que la norma no lo establece, es conveniente que junto con

la designacin del residente, el contratista informe de las facultades
especficas que le otorga, tanto ante la Entidad contratante, como
ante otras autoridades y organismos.
RESIDENTE DE OBRA
Salvo la prohibicin expresa que hace el Reglamento de que

el residente no puede modificar el contrato, el residente es el
encargado de todos los asuntos de obra necesarios para su
correcta ejecucin.
Las Bases pueden establecer calificaciones y

experiencias adicionales que deber cumplir el
residente, en funcin de la naturaleza de la obra.
RESIDENTE DE OBRA - AD
El Residente de Obra es responsable tcnico-administrativo de

la obra, y en particular del uso de los recursos ingresados a la
misma, esto es, mano de obra, maquinarias, equipos y
materiales, entre otros, los cuales no debern ser destinados
a fin distinto.
Partes diarios, sean de

El residente implementar los
movimiento y/o de
mecanismos de control ms
rendimiento, dejando
idneos y convenientes para
constancia de ello en el
comprobar la situacin, estado y
Cuaderno de Obra as
uso de los bienes que estn
como en los informes que
sujetos a su responsabilidad
debe presentar.
INSPECTOR O SUPERVISOR
La Entidad debe controlar los trabajos efectuados

por el contratista a travs del inspector o
supervisor. Responsable de velar directa y
permanentemente por la correcta ejecucin de la
obra y el cumplimiento del contrato..
Es un profesional o empresa, representante de la Entidad en la Obra. Se

dedica a la actividad de controlar la buena ejecucin de las obras a nivel
tcnico, contractual y econmico
INSPECTOR O SUPERVISOR
Toda obra debe contar de modo permanente y

directo con un inspector o con un supervisor,
quedando prohibida la existencia de ambos en
una misma obra
El supervisor ser una persona

El inspector ser un natural o jurdica especialmente
profesional, funcionario contratada para dicho fin.
o servidor de la En el caso de persona jurdica,
Entidad, expresamente sta designar a una persona
designado por sta natural como supervisor
permanente en la obra
FUNCIONES DEL INSPECTOR O SUPERVISOR
Actividades antes del inicio de la obra
Reconocimiento del rea del proyecto

Revisin del Expediente Tcnico
Elaboracin y presentacin del Informe de dicha
revisin con recomendaciones oportunas para
subsanar eventuales deficiencias, omisiones o
adicionales.
Actividades durante la ejecucin de la obra
CONTROL TCNICO
Control topogrfico
Control de calidad de materiales
Control de procesos constructivos
Control de calidad de trabajos ejecutados
Control de la maquinaria
Control del personal idneo
Control de ensayos y pruebas de laboratorio
Presentacin de Informes: quincenales, mensuales, de control
de calidad, por adicionales, por ampliaciones de plazo, etc.
CONTROL DEL CONTRATO

De documentos necesarios para iniciar la obra
Participar en la entrega de terreno
Control de los calendarios de avance de obra
y de adquisicin de materiales
Exigir medidas de seguridad en obra
Utilizar Cuaderno de Obra
Reuniones de coordinacin.
CONTROL ECONMICO FINANCIERO

Revisin y aprobacin de las valorizaciones
Clculo de reajustes
Elaboracin y trmite de presupuestos
adicionales y sus reajustes
Elaboracin y trmite de presupuestos deductivos
Control de vencimiento de garantas
De estar en el Contrato, formular la Liquidacin de Obra
Actividades posteriores al trmino de la obra
Pruebas de puesta en marcha ( de ser el caso)

Participar en la Recepcin de la Obra
De estar en el Contrato, formular la Liquidacin de Obra
Revisin de la Liquidacin Final de Obra
Informe Final de Obra
No tiene autoridad para modificar el contrato no puede

autorizar ningn cambio en los planos u otro documento
sin consultar con la Entidad y esta a su vez con el
proyectista no puede cambiar los plazos para valorizar
CUADERNO DE OBRA
Documento tcnico-legal que contiene la resea cronolgica y

descriptiva de la marcha progresiva de los trabajos y sus
pormenores, donde se anotan y registran, bajo
responsabilidad de la residencia y de la inspeccin, o de la
supervisin segn sea el caso, todos los acontecimientos e
incidencias importantes que sucedan en la obra
Se abre a la fecha de entrega del terreno,

debiendo ser firmado en todas sus pginas
por el supervisor y residente, a fin de evitar
su adulteracin. Son los nicos autorizados
para hacer anotaciones en l. Pginas
foliadas
CUADERNO DE OBRA
Diario memoria donde se anotan todos los acontecimientos

importantes que suceden en la obra. Constancia de hechos,
movimientos de materiales y equipos. Sucesos con el
personal, el clima, y todo tipo de situaciones que es necesario
queden registradas para luego puedan ser consultadas a fin
de esclarecer reclamos, pedidos y/o consultas.
Se anotan los hechos ms relevantes

que ocurran durante la ejecucin de
la obra, as como las rdenes,
consultas y las respuestas a las
consultas
CUADERNO DE OBRA
IMPORTANTE
El objeto del uso del cuaderno de obra,
tambin es contar con un documento oficial
donde conste la gestin del responsable de la
construccin de una obra y la de todos
aquellos profesionales que estn vinculados
con ella en razn de su funcin o en
cumplimiento de leyes y reglamentos
especficos. Dicho documento puede utilizarse
como respaldo a la actuacin de los
profesionales
CONTROL DE CALIDAD
Es un conjunto de tcnicas y procesos destinados a verificar

que la obra, el producto o la partida de obra, durante su
ejecucin y despus de su conclusin, se ajusta a las
normas generales de construccin, especificaciones tcnicas,
planos del proyecto, y en general, a las caractersticas de
calidad especificadas en el proyecto
Ante desviaciones que sobrepasen los lmites de variacin

establecidos y/o problemas de calidad acciones necesarias
para corregirlas tan pronto como sea posible, actuando dentro
de sus potestades y guindose por los principios de eficiencia,
eficacia y economa
CONTROL DE CALIDAD
Durante la ejecucin de la obra se realizan las pruebas

tcnicas de control de calidad y funcionamiento, de acuerdo
a la naturaleza de cada obra.
Control de calidad: Pruebas de

destinadas a verificar que funcionamiento:
los materiales son destinadas a verificar la
adecuados e idneos, funcionalidad durante la
siendo que su utilizacin ejecucin y al finalizarse la
corresponde a las E.T. obra.
CONTROL FINANCIERO
En cuanto al control del avance financiero, la manera de

saber si todo se desarrolla dentro del presupuesto previsto,
es determinando mes a mes (en cada informe mensual),
cunto se ha gastado durante el perodo y comparando si el
monto coincide con el presupuesto
Adems, revisar que el gasto acumulado real coincida con

el gasto acumulado programado y sobre todo, que
corresponda a la cantidad de obra por concluir en esa
fecha, de acuerdo con el programa de avance fsico
CONTROL FINANCIERO
VALORIZACIONES DE OBRA
Es el proceso por el cual se determina el monto que
corresponde abonar al Contratista por el trabajo ejecutado en
el mes
Es la cuantificacin econmica de los avances contratados

y/o ejecutados en un periodo de tiempo determinado
(mensual o quincenal). Son pagos a cuenta del monto del
Contrato
CONTROL FINANCIERO
Los metrados se formulan en forma conjunta entre el

contratista (residente) y el inspector o supervisor el ltimo
da de cada periodo establecido, y la valorizacin (darle
valor a los metrados) la formula el inspector o supervisor.
Se presenta a la Entidad dentro de los plazos que
establezca el contrato
El avance fsico deber ser sustentado mediante las

planillas de metrado
CONTROL FINANCIERO
En una obra por A.D. no existen valorizaciones de obra ni

pagos por valorizaciones. Esto no significa que no se deban
realizar valorizaciones de avance.
En las valorizaciones de avance se computarn los

metrados ejecutados y su valor de acuerdo a los
precios unitarios del expediente tcnico a fin de
que sean comparados con los desembolsos que
se han ejecutado.
CONTROL FINANCIERO
OBRA POR A.D.

El manejo financiero de la obra, a diferencia de la obra
por contrata donde la Entidad le paga al contratista su
valorizacin mensual (nico pago que debe de hacer),
en las obras por AD los pagos son de mltiples y de
diversas fuentes
Adems, revisar que el gasto acumulado real

coincida con el gasto acumulado programado y
sobre todo, que corresponda a la cantidad de
obra por concluir en esa fecha, de acuerdo con el
programa de avance fsico.
OBRAS ADICIONALES
Aquellas no consideradas en el expediente tcnico, ni en el

contrato de obra, cuya realizacin resulta indispensable y/o
necesaria para dar cumplimiento a la meta prevista de la
obra principal
CONTROL GUBERNAMENTAL
El mayor costo originado por la ejecucin de trabajos

complementarios y/o mayores metrados no considerados en las
Bases de Licitacin o en el contrato respectivo, y que son
indispensables para alcanzar la finalidad del contrato
OBRAS ADICIONALES
OBRAS ADICIONALES
Obras complementarias: partidas nuevas, es decir

partidas que no existen en el presupuesto contractual. Como
son partidas que no existen, no existen sus precios unitarios.
Los adicionales por obras complementarias se generan en las
obras contratadas Precios Unitarios y a Suma Alzada
Mayor metrado: es ms cantidad de una partida contractual.

Como son partidas que existen, existen sus precios unitarios.
Los adicionales de mayores metrados solo se generan en las
obras contratadas a precios unitarios.
OBRAS ADICIONALES
Un adicional de obra es aquella obra que no est contratada

ni est en el Expediente Tcnico, pero su ejecucin es
indispensable para alcanzar la meta de la obra principal, as
como tambin debe mantenerse la viabilidad del Proyecto
Presupuesto Deductivos
Vinculados
Conformados por partidas contractuales que no se ejecutan, y

son sustituidas por partidas adicionales de la misma finalidad
AMPLIACIONES DE PLAZO
El contratista podr solicitar la ampliacin del plazo pactado,

siempre que modifiquen el calendario de avance de obra
vigente
Atrasos y/o paralizaciones por causas no

atribuibles al contratista
Atrasos en el cumplimiento de sus prestaciones

Causales por causas atribuibles a la Entidad
Caso fortuito o fuerza mayor debidamente

comprobados.
RECEPCIN DE OBRA
Con el fin de verificar si el contratista, una vez culminada la

obra se ha ceido estrictamente a lo establecido en los
planos, especificaciones tcnicas y modificaciones
debidamente aprobadas, la Entidad efectuar la recepcin de
la obra, en la cual adems, realizar las pruebas que sean
necesarias para comprobar el funcionamiento de las
instalaciones y equipos.
LIQUIDACIN DEL CONTRATO
Se da por culminado un contrato de ejecucin o supervisin

de obra cuando se aprueba la liquidacin del mismo, la cual
se determina a partir del establecimiento de la diferencia
entre el monto final del contrato y el monto de los pagos a
cuenta otorgados al Contratista.
La liquidacin del contrato de obra es elaborada y

presentada a la Entidad por el Contratista, segn
los plazos y requisitos establecidos, a partir de la
recepcin de la obra.
Es un proceso de clculo que tiene por objeto determinar los

saldos a favor o en contra del contratista producto del valor
de la obra ejecutada, de la aplicacin de disposiciones
contractuales (penalidades, intereses, gastos generales, etc.)
y de los pagos efectuados por la Entidad, considerando
retenciones y amortizaciones.
Pese a la importancia de este proceso, no existen normas

expresas y precisas sobre el alcance de las operaciones
involucradas en la formulacin de la liquidacin y del
contenido de la misma.
Ello genera que muchos procesos se realizan ms

por usos y costumbres que por normatividad
expresa. Indudablemente ello facilita la
generacin de controversias entre las partes
SANEAMIENTO LEGAL Y TRANSFERENCIA DE OBRA
La obra concluida y liquidada mediante acto resolutivo, se

entrega por parte de la entidad al sector o dependencia
correspondiente para su uso, conservacin, mantenimiento y
administracin, lo que se har constar en Acta, asegurando el
adecuado funcionamiento de las instalaciones.
Para estos efectos la entidad entregar toda la informacin

sobre la obra que sea pertinente.
OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA
ANLISIS DE LAS CAPACIDADES REQUERIDAS

La organizacin de la capacidad operativa de las entidades
pblicas para la ejecucin de obras, debe basarse en un
anlisis de las capacidades requeridas y de los controles
internos existentes.
Contar con la asignacin presupuestal correspondiente, el

personal tcnico administrativo y los equipos necesarios.
ANLISIS DE LAS CAPACIDADES REQUERIDAS

En el marco de una ejecucin tcnica que garantice la
correcta, eficiente, eficaz y transparente utilizacin y gestin
de los recursos y bienes del Estado, las entidades pblicas
deben de cumplir con la emisin de:
Informe tcnico.
Informe legal. Favorables
Informe presupuestario.
De las unidades orgnicas responsables que sustenten la capacidad

de la entidad para gestionar la Ejecucin de obras por A.D.
INFORME TCNICO
Descripcin de la organizacin de la entidad y del soporte
tcnico y administrativo del cual dispone.
Anlisis sobre su efectiva organizacin y disponibilidad de

personal profesional, tcnico y administrativo, con excepcin
del residente de obra, que posibilite la conduccin o direccin
de la obra, as como la administracin y el control del uso de
los recursos.
Unidad de Supervisin, encargado del control de calidad.

Unidad de Control Administrativo.
Sistemas de informacin financiero, administrativo y tcnico
INFORME TCNICO
Anlisis sobre la efectiva disponibilidad de equipo mecnico
y/o maquinaria apropiada para desarrollar los trabajos bsicos,
en estado operativo, de su propiedad, que se asignarn a la
obra, acompaando la programacin de la distribucin anual
de todos los equipos de la Entidad.
De ser necesario, se podr complementar la

maquinaria con la de terceros, mediante contrato de
alquiler de equipo y, siguiendo las pautas establecidas
en la Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento
INFORME TCNICO
Descripcin y evaluacin de las ventajas en costos y
oportunidad respecto a una ejecucin de obra bajo contrata.
El estudio comparativo de analizar la capacidad real de la entidad

en cuanto a la experiencia, el plazo de construccin, el costo,
personal tcnico y administrativo, utilizacin de maquinaria y
equipos disponibles, de tal manera que no afecte al cumplimiento
de otras responsabilidades
Evaluacin de la complejidad de la obra y su relacin con la propia

experiencia operativa de la Entidad.
INFORME LEGAL
Efectiva disponibilidad del terreno.
Licencias, permisos, autorizaciones, opiniones favorables,

entre otros, emitida por las entidades competentes, que
permitan el inicio y el desarrollo normal de las actividades a
ejecutar.
Los funcionarios responsables deben asegurarse que previa a la

decisin de asignar recursos presupuestarios para la ejecucin de la
inversin se cuente con plena disponibilidad fsica y saneamiento legal
del terreno
INFORME PRESUPUESTARIO
Determinar la disponibilidad presupuestal para la ejecucin
de la obra.
Con estos elementos de juicio se podr privilegiar la

ejecucin de obras por Administracin Directa.
EXPEDIENTE TCNICO
Debe contarse con el E.T. aprobado por el titular de la entidad
con el presupuesto actualizado no mayor de seis meses,
Estar visado en todas sus pginas por los profesionales
responsables de su elaboracin y por los responsables de su
revisin, estar conformado por:
Memoria Descriptiva,
Especificaciones Tcnicas, por cada partida que conforma el
presupuesto, definiendo la naturaleza de los trabajos y el
procedimiento constructivo.
EXPEDIENTE TCNICO
Presupuesto de Obra por contrata:
Anlisis de costos unitarios para obra por contrata sin IGV.
Presupuesto Base para obras por contrata que considere:
CD + GGF + GGV + U + IGV
Frmula polinmica del presupuesto base de la obra.
EXPEDIENTE TCNICO
Presupuesto de Obra por Administracin Directa:
Anlisis de costos de precios unitarios para obra por AD,
con IGV incluido solo en los insumos de materiales y
servicios de terceros, la tarifa horaria de los equipos
propios solo considerar el costo de operacin.
Desagregado de gastos generales de la oficina de obras.
Presupuesto de obra por Administracin Directa que

considere: CD+GG de la Oficina de Obras.
Listado de materiales, equipos, HM, HH.
EXPEDIENTE TCNICO
Presupuesto Analtico (por especfica de gasto y componente
presupuestal) formulado en base al listado de insumos y
desagregado de gastos generales de la oficina de obras.
Cronograma de Ejecucin o Avance de Obra, el cual deber

considerar necesariamente el perodo que corresponda al
proceso de adquisiciones de materiales conforme a la
legislacin aplicable.
Cronograma de Abastecimiento de Materiales,

Cronograma de utilizacin de equipos y maquinarias
EXPEDIENTE TCNICO
Planilla de Metrados, debidamente sustentados.
Planos de todas las especialidades relacionadas a la

respectiva obra pblica, visados por los respectivos
profesionales.
Plan de Mantenimiento en la etapa de operacin,
De existir normas especificas referidas al proyecto, stas son

de aplicacin obligatoria en la elaboracin de los Expedientes
Tcnicos.
MODIFICACIONES DEL PRESUPUESTO DE OBRA
CAUSALES DE MODIFICACIN DE EXPEDIENTE TCNICO POR COSTO
Partidas
Nuevas
Trabajos
Complementarios
Mayores
Adicionales Metrados
de Obra
Presupuesto
Mayores
Adicional de
Metrados
Obra
MODIFICACIONES AL
EXPEDIENTE
TCNICO Reduccin de
Deductivos de
Presupuesto
Obra
de Obra
Mayores
Ampliaciones de
Gastos
Plazo
Generales
SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
Todas las entidades deben evaluarse desde el punto de vista

de la eficacia y la eficiencia, simultneamente. La eficacia
es una medida del alcance de resultados, mientras que la
eficiencia es una medida de la utilizacin de los recursos en
ese proceso.
En trminos econmicos, la eficacia de una organizacin se

refiere a su capacidad de satisfacer una necesidad de la
sociedad, mientras que la eficiencia es una relacin tcnica
entre costos y beneficios.
EFICACIA
Referido al grado de cumplimiento de los objetivos y metas
planificadas en el proyecto (satisfacer una necesidad y
construccin fsica), siguiendo la normativa vigente. En el
caso de construccin de obras se da nfasis a la oportunidad
y la puesta en operacin de la obra.
Es tomar la decisin correcta (qu hago?)
EFICIENCIA
Es la relacin existente entre los trabajos ejecutados (avance
fsico) y los recursos utilizados para la ejecucin de una obra
y con un estndar de calidad pre establecido.
Es hacer correctamente (Cmo lo hago?)
Relacin entre la Eficiencia, Eficacia y Economa
No existe cosa ms intil, que

hacer perfectamente aquello
que no sirve para nada
ECONOMA
Est relacionado con los trminos y condiciones bajo los cuales
se adquieren los recursos para la obra, obteniendo la cantidad
requerida, a un nivel razonable de calidad, en la oportunidad y
lugar apropiado y al menor precio de mercado posible.
LEGALIDAD
Es el cumplimiento de las normas legales, reglamentarias y
estatutarias durante las etapas de una Obra Pblica.
Incluye los lineamientos de poltica y planes de accin de la
Entidad.
Relacin entre la Eficiencia, Eficacia y Economa
Relacin entre la Eficiencia y Eficacia
Supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados
de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado.
Cumplimiento de las normas

legales y de los lineamientos
de poltica y planes de Mejoramiento a travs de la
accin, evaluando los adopcin de acciones
sistemas de administracin, preventivas y correctivas
gerencia y control pertinentes.
CONTROL Autoridades, funcionarios y servidores pblicos
PREVIO
de las entidades como responsabilidad propia
de las funciones que le son inherentes, sobre la
base de las normas que rigen las actividades de
la organizacin y los procedimientos
establecidos en sus planes, reglamentos,
CONTROL CONTROL
INTERNO SIMULTNEO
manuales y disposiciones institucionales
Superiores del servidor o funcionario ejecutor, en

funcin del cumplimiento de las disposiciones
establecidas.
CONTROL OCI segn sus planes y programas anuales,
CONTROL
GUBERNAMENTAL
POSTERIOR evaluando y verificando los aspectos
administrativos del uso de los recursos y bienes,
as como la gestin y ejecucin en relacin con las
metas trazadas y resultados obtenidos.
Conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos,

CONTROL que compete aplicar a la CGC u otro rgano, con el objeto de
EXTERNO
supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los
recursos y bienes del Estado (selectivo y posterior)
CONTROL SIMULTANEO EJEMPLOS
1. El rea de Supervisin, controla la ejecucin de la obra en base

a lo establecido en el Expediente Tcnico (alcance,
especificaciones tcnicas programacin y presupuesto) e
informes de las reas administrativas.
2. El rea de Presupuesto, controla el presupuesto de la obra con

base al presupuesto analtico y el calendario valorizado de
avance de obra.
3. El rea de Personal, controla los recursos humanos de la obra

con base a la relacin de horas hombre por categoras y el
calendario de requerimiento de personal.
4. El rea de Abastecimientos, controla los materiales y equipo

mecnico de la obra a travs de la relacin de materiales y
calendario de adquisicin de materiales, y de la relacin de
horas mquina, incluyendo rendimientos mnimos, y calendario
de requerimiento de equipo mecnico.
5. El rea de Contabilidad, controla los costos de la obra como un

centro de costos, consignando separadamente en los libros
auxiliares los costos directos y gastos generales, clasificndolos
en materiales, mano de obra, equipos y servicios, en sus
diferentes unidades y cantidades.
6. El OCI ejerce control preventivo en la ejecucin de la obra

mediante la realizacin de veeduras, con el propsito de
optimizar la supervisin y mejora de los procesos, prcticas, e
instrumentos de control interno, sin que ello genere
prejuzgamiento u opinin que comprometa el ejercicio de su
funcin, va el control posterior.
Se emite un Informe mediante el cual se evidencian y

comunican los riesgos detectados en la veedura.
CONTROL INTERNO
Proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y

servidores, diseado para enfrentarse a los riesgos y para dar
seguridad razonable que en la consecucin de la misin de la
entidad, se alcanzarn los objetivos gerenciales siguientes:
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las

operaciones de la entidad, as como la calidad de los servicios que
presta
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra

cualquier forma de prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales
CONTROL INTERNO
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos

de rendir cuentas.
Componentes de la estructura del control interno
AMBIENTE DE
CONTROL
INTERNO
EVALUACIN
SUPERVISIN DEL RIESGO
INFORMACIN ACTIVIDADES DE
Y CONTROL
COMUNICACIN GERENCIAL
COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL
INTERNO EN UNA OBRA
Ambiente de Control Interno:

Define el establecimiento de un entorno organizacional en la
obra favorable al ejercicio de buenas prcticas, valores,
conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar al personal
tcnico, administrativo y obrero, y generar una cultura de
control interno.
INTERNO EN UNA OBRA
Evaluacin de Riesgos:
Comprende el proceso de identificacin, anlisis y
administracin de los factores o eventos (riesgos) que
puedan afectar adversamente el cumplimiento de los
objetivos y metas del proyecto u obra.
El CI debe ser implementado en la ejecucin de las obras para limitar

los riesgos que puedan afectar el desarrollo de sus diversos procesos y
actividades, por lo que resulta esencial tener un conocimiento prctico
del mismo y sus componentes de manera de identificar los puntos
dbiles.
INTERNO EN UNA OBRA
Actividades de Control Gerencial:

Son las polticas y procedimientos de control impartidos por
los directivos de las reas orgnicas involucradas en la
ejecucin de las OP, con relacin a las funciones asignadas al
personal de obras, a fin de asegurar el cumplimiento de sus
objetivos.
Las actividades de control son procedimientos pensados en ayudar a

que las polticas de la gestin se lleven a cabo, los cuales tienen que
estar relacionadas con los riesgos identificados
INTERNO EN UNA OBRA
Informacin y Comunicacin:
A travs de los cuales el registro, procesamiento, integracin
y divulgacin de la informacin, con bases de datos y
soluciones informticas accesibles y modernas, sirva para
dotar de confiabilidad y eficiencia a los procesos de gestin y
construccin de la obra.
Se debe procurar que exista una comunicacin relevante, confiable,

correcta y oportuna relacionada con los eventos internos y externos
de la obra. Adems el personal debe conocer y estar enterado de
sus funciones y responsabilidades de gestin y control.
INTERNO EN UNA OBRA
Actividades de prevencin y monitoreo (Supervisin):

Referidas a las acciones que deben ser adoptadas en el
desempeo de las funciones asignadas, a fin de cuidar y
asegurar, su idoneidad y calidad para la consecucin de los
objetivos del control interno.
El sistema de control interno de la obra debe ser objeto de

supervisin para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento
en el tiempo y permitir su retroalimentacin.
Relacin entre objetivos, componentes y actividad
Objetivos
gerenciales
Proyectos,
actividades
MONITOREO DE CONTROLES INTERNOS EN LA EJECUCIN
DE OBRAS
El Jefe del rea de Obras y Residente deben evaluar en forma

permanente las operaciones (auto-evaluacin) y adoptar
medidas correctivas oportunas ante cualquier evidencia de
error, irregularidad o fraude o, de actuacin contraria a los
criterios de economa, eficiencia y efectividad.
Son responsables de examinar el trabajo realizado por el

personal subordinado y aprobar, cuando proceda, el trabajo en
puntos crticos.
LEY DE CONTROL INTERNO
Tiene por objeto establecer las normas para regular la

elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluacin del control interno en las
entidades del Estado,
Propsito: cautelar y fortalecer los sistemas

administrativos y operativos con acciones y actividades
de control previo, simultaneo y posterior, contra los
actos y prcticas indebidas o de corrupcin,
propendiendo al debido y transparente logro de los
fines, objetivos y metas institucionales.
LEY DE CONTROL INTERNO
Obligaciones del Titular y funcionarios sobre la implantacin y

funcionamiento del C.I.
Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y
actividades de la entidad y del rgano a su cargo.
Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes,

ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.
Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones

emitidas por la propia entidad (informe de auto evaluacin), los
rganos del Sistema Nacional de Control y otros entes de
fiscalizacin que correspondan.
A travs de las auditoras que efectan los diversas instancias

del SNC, se obtienen los hechos que conllevan a medir el
grado de eficiencia, eficacia y economa con que se han
administrado los recursos humanos y presupuestarios, as
como el cumplimiento de metas, de objetivos y del marco
legal aplicable.
Se emiten las recomendaciones correctivas y preventivas

pertinentes a cada irregularidad determinada
Desviacin Identificacin de
de recursos Responsabilidades
LA AUDITORA
PORQUE S EFECTA LA AUDITORIA?
La finalidad primordial de la auditora gubernamental

moderna es ayudar a las entidades pblicos a mejorar sus
operaciones, actividades y procesos en base del desarrollo de
hallazgos, la formulacin de conclusiones y la presentacin de
recomendaciones.
El propsito principal no est dirigido a descubrir fraudes,

irregularidades y desviaciones con la finalidad de aplicar
sanciones, sino la de identificar las causas bsicas de estos
problemas para corregirlos, evitando de esta forma problemas
futuros similares.
LA AUDITORA
CUL ES EL PRODUCTO DE LA AUDITORIA?
Un informe de auditora, cuyo contenido expondr ordenada y

apropiadamente los resultados de la auditora, y mostrar los
beneficios que reportar a la entidad.
Dicho informe presenta el desarrollo completo de los

hallazgos significativos de auditora, de tal manera que sean
tiles para la entidad auditada, que muestre e incentive a
aceptar las conclusiones e implementar las recomendaciones
contenidas en el mismo.
LA AUDITORA
QUE RESULTADO SE ESPERA?
El resultado de la auditora es un mejoramiento en las

operaciones, actividades y procesos de las entidades
examinadas basado en la adopcin de las recomendaciones
presentadas.
El mejoramiento debe ser evidenciado por un aumento en la

eficiencia, efectividad y economa de la entidad auditada.
LA AUDITORA
OBJETIVO DEL CONTROL DEL GASTO PBLICO
Verificar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales,

normas, polticas y reglamentos respectivos.
Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economa con que

han sido administrados los recursos humanos, tcnicos,
materiales y financieros.
Evaluar el logro de las metas y los objetivos programados.
Llevar a cabo las acciones procedentes con el fin de corregir y

mejorar el desempeo de la gestin gubernamental.
LA AUDITORA
DEFINICIN
Es el examen objetivo, sistemtico y profesional de las

operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con
posterioridad a su ejecucin, en las entidades sujetas al
Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente
informe.
La auditora verifica con posterioridad operaciones financieras

y administrativas y evala la razonabilidad de estas, a base de
criterios de legalidad, efectividad, eficiencia y economa.
La revisin de la ejecucin de gasto del sector pblico, al final

de los procesos administrativos internos de las entidades, es
lo que se denomina auditora y se caracteriza por ser una
revisin o control ex-post o posterior.
La Auditora de Obras Pblicas ha devenido en ser reconocida

como una especialidad de la auditora gubernamental,
comprendida en el llamado examen especial, con un alcance
y objetivos especficos
DEFINICIN
Es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemtico

y selectivo del proceso integral de ejecucin de obras de
proyectos de inversin, con el objeto de determinar la
razonabilidad de la informacin tcnica, legal, administrativa,
contable y presupuestal, el grado de cumplimiento de
objetivos y metas, as como de la adquisicin, proteccin y
empleo de los recursos y si stos fueron administrados con
racionalidad, eficacia, eficiencia, economa y transparencia, en
cumplimiento de la normativa legal.
DEFINICIN
Es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemtico

y selectivo del proceso integral de ejecucin de obras de
proyectos de inversin, con el objeto de emitir un juicio de
valor sobre el cumplimiento de los procesos de licitacin y de
los contratos celebrados por las entidades, bajo los criterios de
eficiencia, economa, eficacia y legalidad.
La auditora a las obras pblicas no solo debe suponer

la deteccin de desviaciones e irregularidades o la
identificacin de responsabilidades
Oportunidad para reflexionar sobre la importancia de

observar las normas jurdicas
Tener conciencia que una obra mal

gestionada donde se despilfarran recursos
pblicos ya sea por una deficiente gestin
o como consecuencia de actos corruptos, Vulneran los derechos
impacta negativamente en el crecimiento econmicos y sociales
y desarrollo econmico de una regin de la poblacin
Las obras pblicas debe ser controlada en los aspectos

tcnico, financiero y de calidad desde la etapa de
diseo de un proyecto hasta su materializacin
Es preciso contar con una reglamentacin normativa y

jurdica que proporcionen solidez a la verificacin y
evaluacin y legitimen la deteccin de irregularidades,
que se establecen como resultado del proceso de
auditora, tales como desviaciones presupuestales o
incumplimientos normativos.
Es objetivo
El profesional que examina debe proceder de manera
independiente de su apreciacin personal, es decir con
imparcialidad en el desarrollo del examen.
Es sistemtica y profesional
Responde a un proceso que es debidamente planeado y porque es

desarrollada por Profesionales idneos y expertos, sujetos a
normas profesionales y al Cdigo de tica profesional.
CARACTERSTICAS
Se efecta en forma posterior a las operaciones o

actividades que, una vez ejecutadas, hayan causado efecto.
Evala las operaciones comparndolas con disposiciones

legales y normativas pertinentes, parmetros de rendimiento
y normas de calidad e incluye las polticas, estrategias,
planes y objetivos como criterios vlidos para el examen.
CARACTERSTICAS
Verifica el manejo financiero de los recursos destinados a las

obras pblicas y el cumplimiento de la ejecucin del
presupuesto, en relacin a la normativa legal.
Sus resultados se traducen en informes escritos que

contienen observaciones, conclusiones y recomendaciones,
redactados con carcter constructivo y orientado al
mejoramiento de las operaciones examinadas.
OBJETIVOS
Objetivo Principal:
Verificar el adecuado uso de los recursos pblicos, as como

el cumplimiento de la normativa legal y otras normas
reglamentarias aplicables, buscando la mejora en las
operaciones y actividades de las entidades examinadas,
basada en la adopcin de las recomendaciones presentadas.
El mejoramiento debe ser evidenciado por un aumento

en la eficiencia, eficacia y economa de la obra
examinada y especialmente de la entidad auditada.
OBJETIVOS
Objetivo Especficos:
Determinar el grado de eficiencia, economa y eficacia en
la utilizacin de los recursos materiales y financieros
durante la planificacin, ejecucin y operacin de la obra.
Verificar el cumplimiento de objetivos y programas

propuestos en la planificacin de la obra.
Mediante la constatacin del cumplimiento del
diseo y ET y de la razonabilidad y oportunidad
de las modificaciones aprobadas con relacin a
los objetivos contractuales.
OBJETIVOS
Examinar los criterios y aprobaciones establecidos para
determinar las modalidades de ejecucin y contratacin de
obras. Criterios para establecer los sistemas y modalidades
de los procesos de seleccin y contratacin de obras.
Evaluar la consistencia de los expedientes tcnicos
Contrastados con las especificaciones de la

normativa y buenas prcticas vigentes
OBJETIVOS
Establecer la razonabilidad u observancia de las
disposiciones tcnico - administrativas aplicadas en el
desarrollo de los contratos de ejecucin de obras.
Establecer la razonabilidad y legalidad de las aprobaciones

emitidas por la Entidad a los diversos expedientes
generados en la ejecucin de la obra.
Examinar los procesos constructivos de obra y los

controles de calidad aplicados
OBJETIVOS
Mejorar la pertinencia, oportunidad, confiabilidad y
razonabilidad de la informacin gerencial, analizando si
est acorde con los objetivos trazados y permite la toma
de decisiones en procura de una gestin transparente.
Aumentar la eficacia de los sistemas de administracin y

de los controles internos implantados
Estableciendo la manera en que los responsables de la

planificacin, organizacin, direccin y control de las
obras y los titulares de una entidad pblica, cumplen
con sus obligaciones
Proceso de la Auditora de Obras Pblicas
CONOCIMIENTO GENERAL DEL PROYECTO Y OBTENCIN Y ESTUDIO DE INFORMACIN Y

LA ENTIDAD EJECUTORA DOCUMENTACIN ESPECFICA DE LA OBRA
FASE DE COMPRENSIN DEL SISTEMA DE CONTROL ESTUDIO DE ESTRUCTURA, COMPONENTES Y

PLANIFICACIN INTERNO FUNCIONAMIENTO DE CONTROL INTERNO
ELABORACIN DEL MEMORANDO DE DEFINICIN DE OBJETIVOS, ALCANCE Y

PLANIFICACIN Y PROGRAMA DE AUDITORA METODOLOGA
APLICACIN DE PRUEBAS Y OBTENCIN DE

EVIDENCIA: EVALUACIN DE CONTROL INTERNO,
EJECUCIN DE TRABAJOS DE CAMPO, CUMPLIMIENTO DE DISEO Y ESPECIFICACIONES
TCNICAS, JUSTIFICACIN Y RESULTADOS DE LAS
GABINETE Y LABORATORIO
MODIFICACIONES AL PROYECTO, JUSTIFICACIN
FASE DE DEL COSTO DE LA INVERSIN Y CUMPLIMIENTO DE
EJECUCIN OBJETIVOS DEL PROYECTO
DESARROLLO Y COMUNICACIN DE
HALLAZGOS DE LA AUDITORA
MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO,

INFORME ADMINISTRATIVO, INFORME
ELABORACIN DEL INFORME ESPECIAL Y EL INFORME TCNICO
ESPECIALIZADO, DE SER EL CASO
FASE DE INFORME
APROBACIN DEL INFORME Y REMISIN
A LA CGR Y A LA ENTIDAD EXAMINADA
PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
Corresponde a la preparacin de una estrategia para la

conduccin de la auditora, a fin de asegurar que el auditor
actualice su conocimiento y comprensin del entorno en que
se desarrolla la entidad, las principales actividades que
ejecuta, la estructura del control interno y disposiciones
legales aplicables que le permitan evaluar el nivel de riesgo
de auditora.
Matriz de Obras Pblicas
GRADO DE
INDICADORES PESO
INCIDENCIA
Origen de los recursos 6
Recursos propios 2
Fondos trasferidos 1
Relevancia Material de la Obra 8
Mayor a S/. 4,300,000 4
Entre S/. 1,800,000 4,300,000 3
Hasta S/. 1,800,000 2
Relevancia Social 8
Edificacin (escuela, posta de salud, hospital) 6
Saneamiento y drenaje 6
Carreteras y pavimentaciones 4
Obras de arte (puentes) 3
Edificacin (locales administrativos) 1
GRADO DE
INDICADORES PESO
INCIDENCIA
Empresas contratadas 10
Involucrados en problemas de ejecucin en contratos anteriores 3
Contratos frecuentes con la misma contratista 2
Nuevo Contratista 1
Considerado sin problemas de ejecucin en obras anteriores 0
Denuncias 10
Gran Repercusin 6
Pequea Repercusin 4
Sin denuncia 0
Tipo de obra 6
Edificacin (hospital) 6
Saneamiento Bsico 5
Carreteras y pavimentaciones 4
Obras de arte (puentes) 3
Edificacin (escuelas, postas de salud) 2
Edificacin (locales administrativos) 1
GRADO DE
INDICADORES PESO
INCIDENCIA
Proceso de contratacin 10
Sin licitacin 2
Con licitacin 1
Plazo de ejecucin 6
Encima de 180 das 3
Entre 60 y 180 das 2
Hasta 60 das 1
Modificaciones contractuales 10
Encima del 15% del valor contratado 4
Encima de 30% del plazo inicial 3
Hasta 15% del valor contratado 2
Hasta el 30% del plazo inicial 1
Sin modificaciones contractuales 0
Obtencin y estudio de informacin

Revisin de la informacin, con el propsito de lograr un
entendimiento general de los niveles de autoridad, de
responsabilidad, los objetivos trazados por la entidad, la
forma y fuentes de financiamiento de la obra.
Propsito: obtencin y estudio preliminar de la informacin

necesaria para la preparacin del plan y programa de
auditora
Obtencin y estudio de informacin

Se deber obtener un conocimiento general de la obra,
referido a las reas administrativas pertinentes y
particularmente a la documentacin de respaldo y los
informes existentes.
Las actividades, procesos y operaciones debidamente

autorizadas para el desarrollo de una obra a travs de todas
sus etapas, deben constar en registros y documentos que
permitan identificar, analizar y justificar su naturaleza,
finalidad y resultados.
Documentacin especfica de la obra

Dependiendo del tipo de proyecto u obra, se debe constatar
la existencia y consecuentemente la recopilacin de la
documentacin pertinente para su revisin y estudio
Ejemplo
Documentos de autorizacin para el inicio del proyecto.
Estudios de pre-inversin.
Diseo: memorias descriptivas, clculos, estudios de soporte
(hidrolgicos, geolgicos, de flujo vehicular, impacto ambiental,
etc.), planos y especificaciones tcnicas.
Documentacin especfica de la obra
Ejemplo
En la etapa de construccin: contratos (principal, complementarios,
ampliatorios, modificatorios), presupuesto de obra, anlisis de
precios unitarios, cronogramas vigentes, garantas presentadas (fiel
cumplimiento, anticipo u otras), valorizaciones de obra, certificado
del flujo econmico emitido por el rea administrativa pertinente,
informes de laboratorio y resultados de control de calidad (suelos,
materiales, ensayos, etc), planos de detalle, estructurales,
arquitectnicos, etc), actas de recepcin provisional y definitiva,
cuaderno de obra, cronogramas valorizados y dems
correspondencia relativa a la proyecto.
Comprensin del sistema de control interno

El CI de un proyecto de obra pblica es el plan de
organizacin y el conjunto de mtodos y medidas adoptadas
dentro de una entidad para salvaguardar la inversin en la
obra, verificar la exactitud y veracidad de su informacin
tcnica-financiera-administrativa, y el cumplimiento de las
metas institucionales y objetivos del Proyecto.
Prctica comn: la falta de control interno integral de las

obras pblicas, que requieren de adecuados sistemas que
cautelen el manejo apropiado y equilibrado de los recursos
humanos, econmicos y administrativos disponibles.
AUDITORIA DE OBRAS PUBLICAS
Comprensin del sistema de control interno

El objetivo del CI de las obras es garantizar que los proyectos
se realicen fsicamente en acuerdo con los planos,
especificaciones, presupuestos y programas aprobados, y en
conformidad con lo estipulado en los contratos celebrados
para su construccin.
La implantacin de CI, se reflejar en la calidad, en el costo y

en el tiempo, en la correcta interpretacin de los documentos
contractuales y en la satisfactoria solucin de los problemas
que puedan surgir durante la ejecucin de la obra.
Elaboracin del plan y programa de auditora

Origen del examen,
Antecedentes de la entidad y de los asuntos que sern
examinados,
Objetivos y alcance del examen,
Criterios de auditora a utilizar,
Estructura Programa de procedimientos a ejecutar en el examen,
Recursos de personal y especialistas en caso necesario,
Informacin administrativa,
Presupuesto de tiempo,
Informes a emitir y fecha de entrega, y
Formato tentativo del informe.
Programa de Auditora
Es una relacin lgica, secuencial y ordenada de los
procedimientos a ejecutarse, su alcance, el personal y el
momento en el que debern ser aplicados, a efectos de
obtener evidencia competente, suficiente y relevante,
necesaria para alcanzar el logro de los objetivos de la
auditora.
Debe ser flexible para permitir de acuerdo a las circunstancias, la

aplicacin de otros procedimientos por propia iniciativa y criterio
profesional del auditor durante el proceso de la auditora.
EJECUCIN DE LA AUDITORA
Consiste en realizar y llevar a cabo las actividades y tareas

determinadas en los programas de auditoras determinados
durante la etapa de planeacin (los cuales, de ser necesario,
debern ser ajustados de acuerdo a las circunstancias
encontradas)
Se efectan todas las labores de observacin, inspeccin,

revisin, anlisis, indagacin, confirmacin y clculo, a fin de
obtener evidencias para determinar el grado de cumplimiento
de los objetivos previstos para la ejecucin y el control de la
obra examinada.
CARACTERSTICAS
Esta etapa abarca la aplicacin de pruebas generalmente

en las instalaciones de la entidad auditada y en el lugar
donde se realizaron las obras.
El auditor est obligado a ejecutar su trabajo con cuidado

y diligencia.
La aplicacin del criterio profesional del auditor es

fundamental para la determinacin del alcance, aplicacin
de pruebas y determinacin de los hallazgos de auditora.
TRABAJO DE CAMPO
El trabajo de campo consiste en la inspeccin fsica de las

reas y aspectos establecidos en la etapa de planificacin de
la auditora, de acuerdo a los procedimientos diseados y
aprobados.
Mediante la seleccin de muestras representativas comprobar,

por medio de mediciones de obra ejecutada, el cumplimiento de
los diseos, de los volmenes y de los montos certificados y
pagados.
TRABAJO DE CAMPO
Revisar la confiabilidad de los resultados de los ensayos de

laboratorio realizados durante la ejecucin del proyecto,
mediante pruebas en lo posible "no destructivas", en reas o
tems representativos y considerados como crticos.
Evidenciar los trabajos cumplidos y el estado de las obras

ejecutadas.
Documentar actividades o rubros de cualquier orden,

ejecutados o no, que hubiesen sido pagados sin tener el
respaldo contractual.
TRABAJO DE GABINETE
Consiste en la recopilacin, ordenamiento, clculo y

evaluacin de los datos y resultados obtenidos durante las
labores de inspeccin de obra.
Es conveniente que esta actividad se realice en forma

concurrente a las labores de inspeccin
De acuerdo a las responsabilidades asignadas, los
miembros del equipo deben preparar las referencias
escritas y formularios, cuadros comparativos, etc. que
constituyen los papeles de trabajo
TRABAJO DE GABINETE
Cumplimiento de especificaciones tcnicas de las reas

consideradas "crticas" en base a la interpretacin de los
resultados de los ensayos de laboratorio efectuados como
comprobacin.
Clculo de volmenes, reas, etc. como producto de la

verificacin de obra de los distintos tems seleccionados en su
condicin de "crticos", en relacin con los diseos y con la
documentacin de soporte de los certificados de pago.
TRABAJO DE GABINETE
Elaboracin de croquis, diagramas, cuadros estadsticos,

porcentajes, curvas estadsticas, que resulten de los clculos y
que posibiliten la comparacin con lo contratado.
Desarrollo de los hallazgos en base a las evidencias

conseguidas en la realizacin del examen.
TRABAJO DE LABORATORIO
Tiene por objeto verificar los mtodos y procedimientos a ser

utilizados en la comprobacin y anlisis de la calidad de los
estudios u obras ejecutadas, de conformidad con las
especificaciones tcnicas establecidas para el efecto.
Si a consecuencia de las actividades especficas

realizadas por los miembros del equipo, se
descubren irregularidades que configuren indicios
de responsabilidad penal y/o civil, se formular y
comunicar el Informe Especial correspondiente, de
conformidad con las Normas de Auditora
Gubernamental.
AUDITORA A OBRAS PBLICAS
Ejemplo de objetivos de auditora por cada Etapa del proceso
de Contratacin de obras
EVIDENCIA DE AUDITORA
Es la informacin y documentacin que obtiene el auditor

para hacer conclusiones con las cuales determina sus
observaciones.
Comprende los documentos y los registros contables,

administrativos, financieros y tcnicos que soportan la informacin
que proviene tanto de fuente internas (auditados) y externas
(terceros), y se obtiene mediante la apropiada combinacin de
pruebas de controles y procedimientos sustantivos.
EVIDENCIA DE AUDITORA
NAGU 3.40
El auditor debe obtener evidencia suficiente, competente y
relevante mediante la aplicacin de pruebas de control y
procedimientos sustantivos que le permitan fundamentar
razonablemente los juicios y conclusiones que formule al
organismo, programa, actividad o funcin que sea objeto de
auditora.
TIPOS DE EVIDENCIA
Es utilizado en la verificacin de saldos de

activos tangibles, se obtiene a travs de un
FSICA examen fsico de los recursos por medio de la
inspeccin u observacin directa de las
actividades ejecutadas.
Es la informacin obtenida de la revisin de

documentos tales como comprobantes de
DOCUMENTAL
pago, facturas, convenios, contratos, cheques,
resoluciones entre otros.
TIPOS DE EVIDENCIA
Es la informacin obtenida de terceros o del

personal auditado a travs de declaraciones
TESTIMONIAL recibidas en respuesta a indagaciones (actas de
auditora), o mediante entrevistas.
Se obtiene mediante el clculo y comparacin

de cifras ejecucin fsica con ejecucin
ANALTICA financiera, presupuesto ejecutado con
presupuesto programado- comparacin de
valores reales con cantidades presupuestadas.
CARACTERSTICAS DE LA EVIDENCIA
es la medida de la cantidad de evidencias

Suficiencia obtenidas y se refiere al alcance de los
procedimientos de auditora desarrollados.
es la medida de la calidad de las evidencias

Competencia obtenidas, su aplicabilidad respecto a una
aseveracin en particular y su confiabilidad.
Se refiere a la relacin que existe entre la

evidencia y su uso. La informacin que se
Relevancia utilice para demostrar o refutar un hecho ser
relevante si guarda una relacin lgica y
patente con ese hecho.
DESARROLLO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
La actividad ms importante de la fase de ejecucin es el

desarrollo de hallazgos. Los hallazgos de auditora
fundamentan las observaciones y recomendaciones las cuales
sern informadas a los funcionarios responsables y/o titulares
del ente auditado.
Se le debe dar un sentido de recopilacin y sntesis de

informacin sobre un asunto que se haya analizado y evaluado, el
cual se considere de inters o de utilidad para la auditora.
Se refiere a conclusiones negativas (deficiencias o debilidades)
HALLAZGOS
Presuntas deficiencias o irregularidades identificadas como

resultado de la aplicacin de los procedimientos de auditora,
los cuales deben comunicarse oportunamente a las personas
comprendidas en los mismos.
Para que, en un plazo fijado, presenten sus aclaraciones o

comentarios sustentados documentadamente para su debida
evaluacin y consideracin pertinente en el Informe
correspondiente
HALLAZGOS
ATRIBUTOS DEL HALLAZGO
CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO
POR QUE LO QUE
LO QUE ES LO QUE DEBE SER
OCURRI ORIGINO
Es la situacin Esta constituido por Es la razn bsica Constituye el
actual encontrada las normas no por la cual resultado adverso
y/o la deficiencia cumplidas y son de ocurri la real o potencial de
identificada, cuyo carcter legal, condicin, o el la condicin
grado desviacin operativo o de motivo de encontrada. A
debe ser control que regulan incumplimiento veces representa la
demostrado, al el accionar de la del criterio. El prdida monetaria
examinar una entidad. simple y/o el perjuicio
actividad, rea o Tambin puede ser incumplimiento econmico
transaccin. la meta a lograr. no es suficiente.
HALLAZGOS
Importancia: que excedan la importancia
relativa, as como, que infrinjan la
legalidad y normatividad aplicable, y
merezcan ser comunicados, considerando
su trascendencia.
REQUISITOS
Precisin: basado en hechos y evidencias
precisas que figuran en los papeles de
trabajo.
Objetivo: fundamentados en hechos

reales no subjetivos.
HALLAZGOS
Suficiente: se agotaron y realizaron las
investigaciones y comprobaciones
necesarias para respaldar las
observaciones, conclusiones y
REQUISITOS recomendacin.
Convincente: cualquier persona que no

haya participado en la auditora lo debe
de comprender.
El trabajo necesario para desarrollar y respaldar un hallazgo

depende de las circunstancias y el juicio profesional del
auditor.
FACTORES A CONSIDERAR EN EL DESARROLLO DE LOS
HALLAZGOS
Las condiciones y circunstancias existentes al momento

en que ocurri el hecho y no aquellas existentes en el
momento de efectuar el examen.
Naturaleza, complejidad y magnitud cuantitativa y

financiera de las operaciones que se estn evaluando.
Cualquier evaluacin debe reflejar un juicio maduro y
realista de lo que razonablemente se puede esperar
segn las circunstancias.
HALLAZGOS
Someter el hallazgo a un anlisis honesto y crtico para

encontrar posibles fallas y razonamientos ilgicos. Por lo
cual el auditor requiere objetividad.
Se evitar el desarrollo de hallazgos que impliquen una gran

inversin de tiempo y esfuerzo al tratar de desarrollarlos
adecuadamente sin alcanzar buenos resultados.
HALLAZGOS
El trabajo de auditora debe ser lo suficientemente

completo a fin de presentar una base para las
observaciones y recomendaciones y poder demostrar los
hechos a terceras personas en forma convincente.
La utilizacin de servicios de consultores externos podr ser

requerida para resolver asuntos tcnicos.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
Proceso mediante el cual el auditor, una vez evidenciadas

las presuntas deficiencias o irregularidades, cumple en
forma oportuna con dar a conocer a las personas
comprendidas en las mismas, estn o no prestando
servicios en la entidad examinada.
Para brindarle la oportunidad de presentar sus aclaraciones o

comentarios debidamente documentados.
PAPELES DE TRABAJO
Para cada proceso de auditora el auditor documentar su

trabajo elaborando papeles de trabajo (manual o electrnico),
los cuales sern concentrados, archivados y resguardados en
sus respectivos expedientes.
Los papeles de trabajo son el conjunto de cdulas y

documentos en los cuales el auditor registra los datos y la
informacin obtenidos, as como los resultados de las pruebas
realizadas durante su examen. Asimismo incluyen todos
aquellos documentos suministrados por los auditados y por
terceras personas.
PAPELES DE TRABAJO
Contribuir a la planeacin y realizacin de la
auditora.
Proporcionar el principal sustento del informe

del auditor.
PROPSITOS Permitir la adecuada ejecucin, revisin y

supervisin del trabajo de auditora.
Constituir la evidencia del trabajo realizado,

soporte del informe.
Permitir las revisiones de control de calidad.

EJEMPLO DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
INFORMES
Es el producto de las labores realizadas y constituye el

documento en el que se exponen los resultados del trabajo de
auditora
Finalidad: revelar las deficiencias o desviaciones mas

significativas, as como recomendaciones que permitan
promover las mejoras de gestin
INFORMES
Informe Especial
Se formula para revelar los hechos y circunstancias que

configuran presuntas responsabilidades penales o civiles, las
consideraciones jurdicas que los califican y las pruebas
sustentatorias, recomendando la adopcin de las acciones
legales
INFORME DE AUDITORA DE OBRAS PUBLICAS
Informe Especial
I. Introduccin
II. Fundamentos de Hecho
III. Fundamentos de Derecho
Estructura IV. Identificacin de Partcipes en los Hechos
V. Pruebas
VI. Recomendacin
VII. Anexos
INFORME DE AUDITORA DE OBRAS PUBLICAS
Informe Tcnico
Documento de carcter especializado, emitido por el
especialista auditor, con especialidad relacionada con los
estudios y los procesos de ejecucin de obras (NAGU 1.50)
El Informe Tcnico se incluir como parte de las pruebas

para los efectos de la emisin de los Informes de
Auditora
Responsabilidad del Funcionario y Servidor Pblico
En principio, para el ejercicio de las funciones de las diversas

entidades pblicas existe un marco normativo que podemos
clasificar en dos grandes rubros:
El marco normativo interno, que esta constituido por

todas las disposiciones que emite cada entidad pblica
(Reglamentos de Organizacin y Funciones, Manuales,
Directivas, Instructivos, entre otros)
El marco normativo externo, que comprende la

normativa emitida por entes ajenos a la entidad y que
son de cumplimento obligatorio para todas las entidades,
por ejemplo: las Leyes de Presupuesto, la Ley de
Contrataciones del Estado, su Reglamento, las normas de
control, entre otras.
Entonces los funcionarios y servidores pblicos incurren en

responsabilidad, cuando incumplen algunos de los
preceptos que gua su gestin.
Tipos de responsabilidades
Las responsabilidades generadas es individual y autnoma

para el infractor, por lo cual:
Un mismo acto indebido, segn su naturaleza, puede

generar para su autor consecuencias de orden
administrativo, civil y/o penal.
Un acto indebido puede generar responsabilidad a ms
de un auditado.
Un mismo auditado puede ser sujeto de responsabilidad
por varios actos o hechos indebidos.
La conducta indebida de un funcionario o servidor pblico,

puede motivar que incurra en ms de un tipo de
responsabilidad (administrativa, civil y penal)
El funcionario o servidor que se apropia de dinero de su entidad.

En este caso tenemos en primer trmino responsabilidad
administrativa por transgredir las normas que obligan a cautelar el
patrimonio pblico, responsabilidad civil por el perjuicio econmico
irrogado al estado con la apropiacin indebido de fondos pblicos y
responsabilidad penal por estar tipificada dicha conducta como
delito de peculado en el articulo 387 del Cdigo Penal.
Cuando se identifica cualquiera de estas responsabilidades en

una auditora a Obras Pblicas, tanto por la CGR como por los
OCI, en el respectivo Informe de Control se recomienda el
deslinde de responsabilidades que corresponda.
Si se trata de responsabilidad administrativa, dicho deslinde estar

a cargo de la entidad auditada, y tratndose de responsabilidad
civil y penal, el deslinde es competencia del Poder Judicial.

Auditoria de Obras Publicas

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AUDITORA DE OBRAS

Edson Lozano Medina

Brindar el marco terico, conceptos y criterios

Edson Lozano Medina

Al Sptimo Da, Dios descans. Entonces su Arcngel se le

Al octavo da Dios exclam: "Lucifer, vete al infierno!

As naci la auditora en un momento de gloria y esplendor... Bajo

Sistema administrativo del Estado que deben observar y

No prioriza los proyectos.

Intervenciones limitadas en el tiempo. Utilizan total o

Ampliar, mejorar, modernizar, o recuperar la capacidad

Debe constituir la solucin No son PIP las

Diferencia entre un PIP y una actividad

Proyecto de inversin Actividad

Tiene una intervencin limitada en el Tiene una intervencin a lo largo del

Tiene un determinado objetivo y se Tiene un determinado objetivo pero es

Qu problemas se debe resolver?

A qu costo? Cunto costar? Costeo

Cul? Cul es la alternativa por escoger? Evaluacin

Todos los niveles de gobierno, tiene la obligacin de usar

EN PIURA OBRAS QUE CARECEN DE

El malecn de dos pisos

Tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que

El Parque de los Mates Burilados de la ciudad huancana de El Tambo

El Monumento a la Ojota en la ciudad de Chivay (Arequipa)

El Parque El Sombrero en Celendn (Cajamarca)

El Monumento a la Familia de Nuevo Chimbote

El Parque de los Sombreros de Huancayo

Plaza de Toros para 13,000

Unas estatuas retratan una telenovela al amor en Chorrillos

Yacango, Regin Moquegua. Construccin de un estadio de ftbol con una

El Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP) consiste en el

Pre Inversin* Inversin Post-Inversin

*Depende de la envergadura de las inversiones.

Proyecto de Inversin de Obra Pblica

Plan orientado a alcanzar objetivos materializados en

No solo contempla construcciones, instalaciones o

Aumento en el valor econmico y social, al incrementarse

Comprende un amplio y variado conjunto de actividades

Requiere la utilizacin de teoras, tcnicas, procedimientos,

PLANIFICAR Actividades de los

Coordinar recursos disponibles objetivos.

Es el conjunto de acciones mediante las cuales las

Busca superar problemas y facilitar acciones de los

Los principios de jerarqua, autoridad y sobre todo,

Las obras pblicas tienen su origen en la necesidad del

Requieren direccin tcnica, expediente tcnico,

ES PBLICA cuando el Estado promueve o financia su construccin,

TIPO DE OBRA SISTEMA CONSTRUCTIVO

El proceso de ejecucin de obras pblicas est orientado a:

Obtener unos resultados

Es la aplicacin de conocimientos, habilidades, herramientas y

Equilibrar las demandas concurrentes de Alcance (Calidad),

qu queremos lograr? y qu camino seguiremos?

Fijacin de objetivos, planes, metas, estrategias y

Organizar todos los recursos requeridos para cada proceso

Dirigir y orientar el trabajo del personal, consiste en el uso

Seguimiento de la situacin real de la obra, sus avances y

En la cadena de valor se distinguen dos tipos de

Actividades primarias o de la lnea bsica de la entidad, que

Actividades de apoyo, las cuales tienen que ver con todas

La gestin de obras involucra procesos que pueden estar bajo

A nivel tctico, la gestin debe ser integral e integradora de todas las