Lo que es

Condicin (Situacin encontrada por el

auditor)

Lo que debe ser

Criterio
(parmetro con el cual se mide)

Origen de las desviaciones

(Responde a la pregunta
Causa Porqu sucedi?)

Diferencia entre lo que es y

Efecto lo que debe ser (consecuencia
de los hechos)
EL IMPORTE DE S/95,000.00, CORRESPONDIENTE A LAS VENTAS DE 01 DE MARZO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013 NO FUE DEPOSITADO EN LA CUENTA BANCARIA, TAMPOCO SE HA
ACREDITADO DOCUMENTADAMENTE EL DESTINO DE DICHO MONTO.

Como resultado a la revisin selectiva efectuada a los documentos de gestin relacionados con las ventas de mercaderas, tales como
comprobantes de pago, guas de remisin y registros contables correspondientes al periodo comprendido entre el 01 de marzo del 2013 al
31 de diciembre del 2013, se ha determinado que las ventas de mercaderas fueron por las suma S/200,000.00. Sobre el particular, el importe
de S/105,000.00 fue depositado en cuenta bancaria., Existiendo un faltante de S/95,000.00 - condicin
Segn lo establecido en el artculo 23 del reglamento de Administracin de fondos, aprobado por el Directorio mediante acuerdo del 12 de
abril 2003, establece que los fondos recaudados por cualquier concepto, deben de ser depositados intactos en las correspondientes cuentas
bancarias a ms tardar al da siguiente de su recepcin Criterio
Lo antes descrito dio lugar a que el importe de S/95,000.00 correspondiente a las ventas del 01 de marzo del 2013 al 31 de diciembre del
2013, no haya sido depositado en la cuenta bancaria y pese a l tiempo transcurrido an no se cuente con la documentacin sustentara sobre
el destino que se dio a dicho monto Efecto
Sobre el particular consideramos que las situaciones antes expuestas, se han originado debido a los inapropiados procedimientos internos de
trabajo e inobservancia de la normativa vigente en materia de administracin de fondos por parte de los Gerentes de Administracin y
Finanzas - Causa