1.

LAS INVERSIONES
DEL PROYECTO
Inversin es el proceso en virtud del cual se
utilizan determinados recursos para la
fabricacin, creacin, produccin o adquisicin
de los bienes de capital e intermedios,
necesarios para que el proyecto pueda iniciar la
produccin y comercializacin de los bienes o
servicios a que est destinado.

Una parte de la base de datos necesaria para el

desarrollo del rubro proviene del estudio
tcnico y organizacional.
 LAS INVERSIONES DEL
PROYECTO

Las inversiones del proyecto se clasifican

en:

A. Activo Fijo
B. Activo Intangible
C. Capital de Trabajo
CLASIFICACION DE LOS
ACTIVOS FIJOS
TERRENOS
 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Precio de compra
Descuentos
Transporte
Impuesto a las ventas
Seguros, aranceles, derechos de importacin
y de aduanas
Costo de instalacin
FACTORES QUE LIMITAN LA VIDA
UTIL DE LOS ACTIVOS

Factores fsicos
Factores Funcionales
1.- Obsolescencia tecnolgica
2.- Capacidad insuficiente para la
produccin actual de la empresa
 VALOR RESIDUAL

Definicin
Es el valor en efectivo esperado del activo fijo
al final de su vida til

Tambin se le conoce como valor de rescate,

salvamento, recuperacin y desecho.
 DEPRECIACION

Definicin
Proceso de asignar a gastos los costos
de un activo fijo el cual se estima ser
utilizado.
 DEPRECIACION

Para calcular la depreciacin de un activo fijo es

necesario conocer el costo original del activo, el
costo depreciable, la vida til y el valor residual
contable.

El costo depreciable = Costo original - Valor residual contable

Nota: Slo el costo original constituye un valor conocido

mientras que los otros dos factores deben ser estimados
por lo tanto la depreciacin ser un valor estimado
 DEPRECIACION

Depreciacin Acumulada:
Suma de las depreciaciones de cada periodo

Valor en libros =
Costo original del Activo - Depreciacin acumulada.

Depreciacin Anual = Costo Depreciable

Vida til en aos
 METODOS PARA DETERMINAR LA
DEPRECIACION

Mtodo de lnea recta

Mtodo de unidades producidas u horas trabajadas

Mtodo de depreciacin acelerada y desacelerada por

suma de dgitos
 METODO DE LA LINEA RECTA

1 2 3 4
A.F. 41000 41000 41000 41000
USO GENERAL V.R.C. 1000 1000 1000 1000
A.F=Activo Fijo
V.R.C.=Valor
d 10000 10000 10000 10000
residual contable
D.A. 10000 20000 30000 40000
d=depreciacin
D.A:Depreciacin
V.L. 31000 21000 11000 1000
acumulada
V.L.=Valor en
libros
EJERCICIO PRACTICO

Ejemplo: se adquiri un activo en

$150,000 con una vida til de cinco aos.
Determnese el cargo de depreciacin
anual y el valor en libros cada ao si:

Se considera un valor de salvamento de

cero.
EJERCICIO PRACTICO

Ejemplo: se adquiri un activo en $150,000

con una vida til de cinco aos.
Determnese el cargo de depreciacin
anual y el valor en libros cada ao si:

Se considera un valor de
salvamento de $ 30 000.
METODO DE UNIDADES PRODUCIDAS
U HORAS TRABAJADAS

Se usa cuando se supone que la vida til del

activo fijo depende principalmente por el
desgaste fsico (uso) y no tanto por el paso del
tiempo o por la obsolescencia
Ejemplo: Turbina de avin : 3500 horas de vuelo
d.a.k = (Costo a depreciar)* Unid.Producidas K
Unidades producidas Totales

USO GENERAL:
d.a. = Depreciacin anual
C.a.D. = Costo a depreciar
 EJEMPLO

Inversin inicial : 41 000

Valor residual Contable= 1 000
Unidades producidas totales: 200 000 unidades
Unidades producidas en primer perodo: 10 000
Unidades producidas en segundo perodo: 20 000
Unidades producidas en tercer perodo: 20 000
Unidades producidas en cuarto perodo: 40 000
METODO DE UNIDADES PRODUCIDAS

1 2 3 4
Planta y
equipo
41000 41000 41000 41000
V.R.C 1000 1000 1000 1000
Unid. de
produccin
10000 20000 20000 40000
del periodo
d.a. 2000 4000 4000 8000
D.A. 2000 6000 10000 18000
V.L. 39000 35000 31000 23000
EJERCICIO PRACTICO

Se adquiri una maquinaria a $25,000.00

con un valor de salvamiento de $ 5,000.00.
Se espera que dure 15 aos, una vida til
de 125,000 hrs, los primeros 7 aos de
vida til fueron: 3000, 4000, 3500, 8000,
7000, 6500, 8500 respectivamente.
METODO DE SUMA DE DIGITOS o
SALDOS DECRECIENTES
Asigna importes variables de depreciacin en
cada perodo, siendo mayor en los perodos
iniciales.
Este mtodo produce un cargo decreciente de
depreciacin a lo largo del tiempo a travs de
la aplicacin de una fraccin decreciente al
costo del activo, neto de su valor de rescate.
 EJEMPLO

Depreciacin SD = Costo depreciable * mayor dgito

suma de los dgitos
Ejemplo:

Depreciacin Periodo 1 = 40 000 *4 = 16 000

1+2+3+4

Depreciacin Periodo 2 = 40 000 *3 = 12 000

1+2+3+4
METODO DE LA SUMA DE DIGITOS

1 2 3 4
Planta y
equipo
41000 41000 41000 41000
V.R.C 1000 1000 1000 1000
TASA DE
DEPRECIA
4/10 3/10 2/10 1/10
CION
d.a. 16000 12000 8000 4000
D.A. 16000 28000 36000 40000
V.L. 25000 13000 5000 1000
EJERCICIO PRACTICO

Se adquiri una maquinaria a $25,000.00

con un valor de salvamiento de $ 5,000.00.
Se espera que dure 15 aos, una vida til
de 125,000 hrs, los primeros 7 aos de
vida til fueron: 3000, 4000, 3500, 8000,
7000, 6500, 8500 respectivamente.
 FINALMENTE

Qu mtodo es preferible? Depende de la

naturaleza del activo fijo.

Tambin hay un criterio que es muy

importante y se relaciona con el efecto de la
depreciacin sobre el efectivo del negocio a
travs del pago de impuestos.
 TASAS DE DEPRECIACION
Edificios y plantas 3%
Maquinarias y equipos 10%
Vehculos 10-20%
Muebles y enseres 10%
Equipos de oficina
Herramientas 10%
Computadoras 20%
Ganado de trabajo y reproduccin redes de pesca 25%
Otros 10%
 RECURSOS NATURALES
Estos recursos son considerados como activos
fijos que se van consumiendo de acuerdo con
su extraccin.

El consumo de este tipo de activos se

denomina Agotamiento y depende del
nmero de unidades producidas -
agotamiento acumulado
 B. ACTIVOS INTANGIBLES

Son aquellos activos que se caracterizan por su

inmaterialidad. Son servicios o derechos adquiridos que
son necesarios para implementar el proyecto:
1. Estudios definitivos
2. Gastos de Organizacin
3. Patentes y licencias
4. Gastos de puesta en marcha
5. Sistemas de informacin pre-operativos (Capacitacin)

Para los efectos de la recuperacin de su valor se usa un

concepto denominado amortizacin de intangibles
 ESTUDIOS DEFINITIVOS

Denominado tambin "Estudios de Ingeniera",

es el conjunto de estudios detallados para la
construccin, montaje y puesta en marcha.
Generalmente se refiere a estudios de diseo
de ingeniera que se concretan en los planos de
estructuras, planos de instalaciones elctricas,
planos de instalaciones sanitarias, etc., y que
son requeridos para otorgar la licencia de
construccin.
 GASTOS DE ORGANIZACION

Incluye todos los desembolsos originados por

la direccin y coordinacin de las obras de
instalacin.

Diseo de sistemas

Gastos legales de constitucin

Procedimientos administrativos de gestin y

apoyo.
GASTOS DE PATENTES Y LICENCIAS

Derecho de uso de marca, frmula o proceso

productivo
Permisos municipales
Autorizaciones notariales
GASTOS DE PUESTA EN MARCHA

Pruebas preliminares como en las del inicio

de la operacin hasta que alcancen un
funcionamiento adecuado.
 CAPACITACION

Instruccin, adiestramiento y preparacin del

personal para el desarrollo de las habilidades
con anticipacin a la puesta en marcha.
 C. CAPITAL DE TRABAJO
El capital de trabajo tiene que asegurar el
financiamiento de todos los recursos de
operacin que se consumen en un ciclo
productivo.
El capital de trabajo inicial constituir una
parte de las inversiones de largo plazo. Forma
parte de los activos corrientes necesarios para
asegurar la operacin del proyecto.
Si el proyecto considera aumentos en el nivel de
operacin, pueden requerirse adiciones al
capital de trabajo.
 METODOS PARA DETERMINAR
EL CAPITAL DE TRABAJO

Mtodo Contable
Mtodo del Perodo de Desfase
Mtodo del Dficit Acumulado
Mximo
 MTODO CONTABLE

La inversin en capital de trabajo es el saldo

ptimo para :
1.- Mantener efectivo
2.- Mantener el volumen de existencias
3.- Nivel de cuentas por cobrar adecuadas
4.- Niveles esperados de deuda promedio de
corto plazo.
 CT = A.C - P.C

El Capital de Trabajo en el mundo

Financiero es la diferencia entre activos
corrientes y pasivos corrientes, que
equivale a la suma total de los recursos
Financieros que la Empresa destina en
forma permanente para la mantencin de
existencias y de una cartera de valores
para el normal funcionamiento de las
operaciones de la Empresa.
EJEMPLO:

Si una empresa tiene en activos circulante B$

20.000.000 (Fondos en caja o bancos, bonos,
documentos por cobrar, existencias, etc.) y pasivos
circulantes B$8.000.000 (Dividendos por pagar,
impuesto a la renta, obligaciones a corto plazo,
etc), por lo tanto, tendramos que la Inversin en
capital de trabajo es de $12.000.000.

Activo Circulante: 20.000.000

Pasivo Circulante: 8.000.000
ICT: 12.000.000
 MTODO DEL CICLO PRODUCTIVO
O PERIODO DE DESFASE:
La simplicidad del procedimiento se manifiesta
cuando se considera que para la elaboracin de
los flujos de fondos ha sido necesario calcular
tanto el costo total de un perodo como de un
ciclo.
De igual manera, su utilidad queda demostrada al
considerar que el concepto propio de capital de
trabajo es la financiacin de la operacin durante
ese ciclo productivo
CT = Costo Anual * Nmero de das de desfase
365
MTODO DEL PERIODO DE
DESFASE

Permite calcular la cuanta de la Inversin en

Capital de Trabajo que debe financiarse desde el
instante en que se adquiere los insumos hasta
el momento en que se recupera el Capital
invertido mediante la venta del producto.
Para la aplicacin de este mtodo
se debe conocer :

El costo efectivo de produccin anual

proyectado

Capital de Trabajo= (Costo total del ao / 365

das) * Nmero de das del ciclo productivo
Ejemplo:
El costo total efectivo durante el ao es de 2400
$ proveniente de la suma de los costos netos de
adquisicin de los recursos ( 2195 $) mas el
importe del IVA ( 205 $) solo de aquellos bienes
y servicios que son objeto de este impuesto. En
este calculo no se incluye el costo Financiero, la
depreciacin ni la amortizacin diferida.
El Ciclo Productivo tiene el siguiente
comportamiento:

Se mantiene en almacenes materia prima y

materiales (existencias) por un termino de 5 das.
El bien final se produce en un periodo medio de 10
das.
El producto final elaborado se almacena antes de su
venta al publico durante 8 das.
Una vez que el bien se introduce al mercado se
prev que su comercializacin tomara un periodo de
7 das para que se paguen las facturas de venta (A
los clientes no se les darn facilidades de crdito).
El sistema de produccin se
compone de un conjunto de
Actividades, que pueden
representarse:
 El Capital de Trabajo invertido queda inmovilizado
por un promedio de 30 das ( 5+15+8+7 = 30 ), con
lo que las necesidades de Capital de Trabajo para
cubrir un ciclo se elevan a 200 $ monto calculado
aplicando la formula anterior.

Capital de Trabajo = (2400/365)*30 = 200 $

 El Ciclo Productivo abarca 30 das, entonces el
Capital requerido para cada ciclo (un mes ) ser de
200 $, como el ao tiene 12 meses se tendr 12
ciclos productivos que multiplicados por el monto
del Capital de Trabajo de un ciclo, se obtiene el
costo explicito total de produccin por ao, que es
igual a 2400 $ ;

( 200*12 = 2400 $).

Mtodo del Dficit Acumulado Mximo

El clculo de la inversin en capital de trabajo

por este mtodo supone calcular para cada
mes, durante todo el ciclo productivo del
proyecto los flujos de ingreso y egresos
proyectados y determinar su cuanta como el
equivalente al dficit acumulado mximo.
 INVERSION FIJA

Constituye la salida de dinero para soluciones de adquisicin

de bienes no sujetos de transaccin corriente; es decir
destinado a financiar la construccin de obras civiles,
adquisicin de maquinaria y equipo, muebles y enseres u
otros.
Esta inversin se caracteriza por realizar la adquisicin en
bienes tangibles, financieramente depreciables.
La depreciacin es sinnimo de desvalorizacin, y consiste en
la gradual prdida de valor del bien fsico, a lo largo de su
utilizacin. Los bienes fsicos sujetos a depreciacin son:
maquinas, equipos, instalaciones, y otros equipos.
INVERSION FIJA
Inversin en terreno
(Dlares americanos)

Concepto m2 $us/m2 Total

Terrenos 2.000,0 75,0 150.000,0

TOTAL 150.000,0

Inversin en obras civiles

(Dlares americanos)

($us/
Instalaciones Superficie(m2) Total($us)
m2 )
Oficinas administrativa 75 145 10.875,0
Almacn de productos Terminados 100 125 12.500,0
Sala de afilado 50 100 5.000,0
Vestidor y baos 25 90 2.340,0
rea de produccin 650 100 65.000,0
TOTAL SUPERFICIE (m2) 900 95.715,0
INVERSION FIJA

Inversiones en maquinaria y equipo

(Dlares Americanos)
Maquinaria Cantidad(ud) ($us/ud) Total($us)
Desdobladora 1 31.600,00 31.600,00
Moldurera 1 95.000,00 95.000,00
Despuntadora 1 3.100,00 3.100,00
Flejadora 1 2.300,00 2.300,00
TOTAL 132.000,00

Muebles y enseres
(Dlares Americanos)
Precio unitario
Muebles y enseres Cantidad TOTAL ($us)
($us)
Escritoriossemi-
3 400,0 1.200,0
ejecutivos
Sillas de oficina 3 75,0 225,0
Juego de living 1 1.625,0 1.625,0
Mesa de reuniones 1 1.500,0 1.500,0
Sillas para la sala de
12 18,0 216,0
reuniones
Archiveros 2 120,0 240,0
TOTAL 5.006,0
INVERSION FIJA
Otros equipos
(Dlares Americanos)
Precio unitario
tem Cantidad(ud) Total ($us)
($us)
Compresor 2 1.382,0 2.764,0
Extractor de polvo y
1 3.000,0 3.000,0
viruta
Aceitera y grasera 5 125,0 624,0
Afiladora de cuchillas 1 11.026,0 11.026,0
Aire acondicionado 8 920,0 7.360,0
Computador e
4 600,0 2.400,0
impresoras
Extintores 10 120,0 1.200,0
Equipo de proteccin
14 45,0 626,0
personal
Transformador 1 6.000,0 6.000,0
TOTAL 35.000,0
INVERSION FIJA

Vehculos
(Dlares Americanos)
Cantidad( Precio unitario Total
tem
ud) ($us) ($us)
Camioneta 1 30.000,0 30.000,0
Montacarga
motorizado 2 20.600,0 20.600,0
TOTAL 50.600,0
Imprevistos
(Dlares Americanos)

tem Total ($us)

Imprevistos 23.416,05
TOTAL 23.416,05
INVERSION FIJA

Resumen Inversin Fija

(Dlares Americanos)

DETALLE TOTAL ($)

Terreno y obras civiles 245715
Maquinas y equipos 132000
Muebles y enseres 5006
Otros equipos 35000
Vehiculos 50600
Imprevistos 23416,05
TOTAL 491737,05
INVERSION DIFERIDA

Est constituida por bienes intangibles que se caracterizan por

ser inmateriales, al contrario de bienes fsicos, son servicios o
derechos adquiridos y como tales, no estn sujetos a desgaste
fsico.
Tambin denominada gastos operativos, se refiere a egresos
de dinero durante la fase pre-operativa del proyecto en bienes
o servicios intangibles, como ser gastos de organizacin de la
empresa, gastos de pre-inversin, intereses, gastos de
supervisin de obras y otros.
Para recuperacin de su valor se acostumbra consignar entre
los costos de operacin un rubro denominado amortizacin de
gastos diferidos, en el que se incluyen cantidades anuales que
cubren el valor de las inversiones intangibles.
INVERSION DIFERIDA
Gastos de organizacin
(Dlares Americanos)
Detalle Total ($us)
Minuta de constitucin de la sociedad 800,0
Padrn municipal 250,0
Inscripcin a la Cmara de Industria
1500,0
Comercio
Inscripcin a FUNDAEMPRESA 500,0
Numero de identificacin tributaria 800,0
Registro de matricula de comercio 300,0
Registro de exportacin 800,0
Registro a ABT 950,0
Inscripcin a la Colegio Forestal de
1.000,0
Bolivia(CFB)
Factura comercial de exportacin 1.100,0
TOTAL 8.000,0
INVERSION DIFERIDA
Gastos de pre-operacin
(Dlares Americanos)
Detalle Total ($us)
Personal 1.960,0
Gastos de capacitacin y
1.980,0
entrenamiento
Gastos varios 960,0
TOTAL 4.900,0
Intereses de pre-operacin
(Dlares Americanos)
Intereses Tiempo Total ($us)
Detalle Cantidad desembolsada (10%) (meses)

Maquinaria y Equipo 227.715,0 22.771,5 3 5.692,8

TOTAL 5.692,8
Imprevistos
(Dlares Americanos)
tem Total ($us)
Imprevistos 1.429,6
TOTAL 1.429,6
INVERSION DIFERIDA

Inversin diferida
(Dlares Americanos)

Detalle Total ($us)

Estudios de investigacin 10.000,0
Gastos de organizacin 8.000,0
Gastos de pre-operacin 4.900,0
Intereses pre- operativos 5.692,8
Imprevistos 1.429,6
TOTAL 30.022,4
CAPITAL DE OPERACION

Se define como aquel capital en liquidez que se reserva para solucionar

problemas de funcionamiento normal de la empresa, financiando sus costos
operacionales entretanto la empresa no obtenga utilidades. Tambin
comprende todos los inventarios de materiales en proceso y productos en
stock.
En este clculo se consideran los costos en los que se incurre para dar
inicio al funcionamiento de la fbrica, todos los montos calculados se han
realizado tomando en cuenta un mes de funcionamiento, donde se debe
proveer todo los gastos respecto de: madera aserrada o en tablones,
insumos, sueldos para cubrir operaciones administrativas y de produccin,
intereses, servicios de energa, combustibles, no se considera los costos por
seguros, ya que ellos se pagan cada ao.
CAPITAL DE OPERACION

Insumos que se usan en el primer ao

(Dlares Americanos)
Item ($us/mes) ($us/ao)
Materia Prima 63.852,4 766.228,60
Fleje 495,00 5.940,00
Parafina 55,00 660,00
TOTAL 64.402,40 772.828,86

Imprevistos
(Dlares Americanos)
tem Total ($us)
Imprevistos 4.607,9
TOTAL 4.607,9
CAPITAL DE OPERACION

Capital de operaciones
(Dlares Americanos)

Costos para un mes de

Detalle
funcionamiento
Materia prima 63.852,4
Costo de mano de obra directa 8.431,2
Costo de insumos 550,0
Energa elctrica 1.838,3
Costo de combustible 570,0
Caja y bancos 16.916,0
Imprevistos(5%) 4.607,9
Total 96.765,8
 Concepto Totales
Inversin Fija 491.736,0

RESUMEN DE INVERSIONES
Terrenos
Construcciones e
150.000,0
95.715,0
instalaciones
Maquinaria y equipo 132.000,0
Muebles y enseres Resumen de inversiones
5.006,0
Otros equipos (Dlares Americanos)
35.000,0
Vehculos 50.600,0
Imprevistos(5%) 23.415,0
Inversin Diferida 30.022,4
Gastos de investigacin 10.000,0
Gastos de organizacin 8.000,0
Gastos pre-operativos 4.900,0
Intereses pre-operativos 5.692,8
Imprevistos(5%) 1.429,6
Capital de Trabajo 154.752,9
Materia prima 82.469,0
Costo de mano de obra 63.852,0
directa
Costo de insumos 550,0
Energa elctrica 1.838,3
Costo de combustible 570,0
FINANCIAMIENTO

Las inversiones estimadas de este proyecto se las explicita

como: aporte propio del empresario, y como el monto que
debe ser financiado por la organizacin, donde es
importante conocer la participacin porcentual de esta
estructura, el monto demandado ser cubierto de la
siguiente manera, 66,3% aporte propio y con
financiamiento el 33,7%
FINANCIAMIENTO
Estructura financiera
Concepto Totales Totales
Inversin Fija 264.021,0 227.715,0 491.736,0
Terrenos 150.000,0 150.000,0
Construcciones e instalaciones 95.715,0 95.715,0
Maquinaria y equipo 132.000,0 132.000,0
Muebles y enseres 5.006,0 5.006,0
Otros equipos 35.000,0 35.000,0
Vehculos 50.600,0 50.600,0
Imprevistos(5%) 23.415,0 23.415,0
Inversin Diferida 30.022,4 30.022,4
Gastos de investigacin 10.000,0 10.000,0
Gastos de organizacin 8.000,0 8.000,0
Gastos pre-operativos 4.900,0 4.900,0
Intereses pre-operativos 5.692,8 5.692,8
Imprevistos(5%) 1.429,6 1.429,6
Capital de Trabajo 154.752,9 154.752,9
Capital de trabajo 82.469,3 82.469,3
Materia prima 63.852,4 63.852,4
Costo de mano de obra directa 8.431,2 8.431,2
Costo de insumos 550,0 550,0
Energa elctrica 1.838,3 1.838,3
Costo de combustible 570,0 570,0
Caja y bancos 16.916,0 16.916,0
Imprevistos(5%) 4.607,9 4.607,9
Total inversin 448.796,3 227.715,0 676.511,3
% Participacin 66,3 33,7 100,0
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS

PRESUPUESTO DE INGRESOS

La formulacin del presupuesto de ingresos del proyecto,

se realiza para el periodo de anlisis econmico de la
empresa, el mismo que resulta de la correspondencia de
multiplicar los valores del programa de produccin fsica del
proyecto, con sus precios de venta del mercado,
proyeccin que nos permite conocer por lo tanto, las
cantidades a producir como los ingresos probables por este
concepto.
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Ingresos proyectados
(Dlares Americanos)
Precio
de
Unidades de Ingresos
Aos venta
produccin Totales($us)
($us/m
3)

1 1.000,00 1.250,00 1.250.000,00

2 1.400,00 1.250,00 1.750.000,00
3 1.800,00 1.250,00 2.250.000,00
4 2.000,00 1.250,00 2.500.000,00
5 2.000,00 1.250,00 2.500.000,00
6 2.000,00 1.250,00 2.500.000,00
7 2.000,00 1.250,00 2.500.000,00
8 2.000,00 1.250,00 2.500.000,00
9 2.000,00 1.250,00 2.500.000,00
10 2.000,00 1.250,00 2.500.000,00
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS
Aqu se describen todos los gastos realizados para el
funcionamiento de la empresa, por lo tanto es la reunin de
todos los elementos de gastos que se incurren en el proyecto,
como tambin los gastos administrativos y financieros que se
realizan para el funcionamiento del proyecto a llevar a cabo.

Son aquellos costos que permanecen constantes por un

determinado tiempo en las diferentes fases del proceso
productivo y no varan con el cambio de volumen producido, en
otros trminos no dependen del nivel de produccin, entre los
qu se consideran los siguientes:
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
COSTOS FIJOS

Se calcula estos valores en base a todos los factores

anteriormente determinados y ellos son: Mano de obra
indirecta, seguros, servicios, depreciacin de los activos
fijos, amortizacin de la inversin diferida, costo financiero,
costo de mantenimiento, costo de material de escritorio y
costo de ropa de trabajo. El clculo de mano de obra, debe
incorporar el aporte laboral y patronal.
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Mano de obra directa e indirecta

Indirecta; es aquella que no interviene directamente en la

produccin o transformacin de la materia prima y en la
obtencin del producto final. En este punto se considera
todos los sueldos y salarios del personal que presentar sus
servicios a la empresa en forma permanente; incluyendo los
aportes sociales y patronales que estn establecidos por la
Ley del trabajo
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Aporte laboral y patronal
(Dlares Americanos)
Carga Social Aporte (%)
Aporte Patronal 14,71%
Caja Nacional de Salud (C.N.S) 10,00%
Riesgo profesional 1,71%
Pro vivienda 2,00%
Instituto de formacin y
1,00%
capacitacin laboral
Aporte Laboral 12,21%
Riesgo comn 1,71%
Aporte AFP (Seguro de vejez) 10,00%
Comisin AFP 0,50%
TOTAL 26,92%
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Sueldos y salarios
(Dlares Americanos)
Sueldo
por
Sueldo Cargos Sueldo con Costo
trabajado
Cantidad estimado sociales c/aportes Total
r
($us/mes) 14,71% trabajador ($us/ao)
($us/mes
)
Costo de mano de obra indirecta
Gerente General 1 1.500,00 220,7 1.720,70 1.720,70 20.647,80
Jefe Administrativo 1 1.200,00 176,5 1.376,50 1.376,50 16.518,20
Secretaria 1 500 73,6 573,6 573,60 6.882,60
Asesor Legal 1 700 103 803 803,00 9.635,60
Encargado de ventas 1 700 103 803 803,00 9.635,60
Responsable de Calidad 1 1.000,00 147,1 1.147,10 1.147,10 13.765,20
Encargado de almacenes 1 400 58,8 458,8 458,80 5.506,10
Total 7 6.882,70 82.591,20
Costo de mano de obra directa
Jefe de Produccin 1 1.500,00 220,7 1.720,70 1.720,70 20.647,80
Tcnicos de maquinas 3 700 103 803 2.409,00 28.906,90
Asistentes de maquina 2 600 88,3 688,3 1.376,60 24.777,40
Operarios de planta 2 300 44,1 344,1 688,20 8.259,10
Chofer 2 300 44,1 344,1 688,20 8.259,10
Ayudantes 3 250 36,8 286,8 860,40 10.323,90
13 7.743,10 101.174,20
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Seguros

El costo anual por este concepto se calcular aplicando una

tasa de 5% anual a la inversin fija. Se emplear una pliza
para cubrir los posibles riesgos (robos, incendios y otros) de los
activos fijos
Seguros
(Dlares Americanos)
Costo
Tasa
Detalle Valor inversin fija del
(%)
seguro
Obras civiles 95.715,0 5% 4.785,8
Maquinaria y equipos 132.000,0 5% 6.600,0
Otros equipos 35.000,0 5% 1.750,0
Vehculos 50.600,0 5% 2.530,0
Muebles y enseres 5.006,0 5% 250,3
Total general 15.916,05
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Servicios

Dentro de este punto estn considerados los gastos de

servicios de comunicacin, consumo de agua, y material de
limpiezas, los que se detalla y contempla en el cuadro

Servicios
(Dlares Americanos)

Costo Costo
Detalle
($us/mes) ($us/ao)
Comunicacin 50,0 600,0
Servicio de agua 50,0 600,0
Servicio de Limpieza 10,0 120,0
TOTAL 110,0 1.320,0
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS

Depreciacin de los activos fijos

Todo activo fijo debido al deterioro, obsolescencia y uso,

sufren una disminucin en su valor. Es necesario tomar en
cuenta una prdida anual considerando la vida til de
dichos activos. La depreciacin es aquella cantidad de
dinero que se reserva, para reponer los activos tangibles
cuando fenecen en su vida til, de tal manera que la
actividad productiva de la empresa no se resienta.
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS

Depreciacin de activos fijos

(Dlares Americanos)
Vida Valor de Depreciaci
Valor
Detalle til en inversin($ n
residual
aos us) anual($us)
Activo Fijo
30.047,85 91.857,50
Depreciable
Obras civiles 20 95.715,00 4.785,75 47.857,50
Maquinaria y
15 132.000,00 8.800,00 44.000,00
equipos
Otros equipos 10 35.000,00 3.500,00 17500
Vehculos 5 50.600,00 10.120,00 0
Muebles y enseres 10 5.006,00 500,60 2503
Imprevistos (5%) 10 23.415,00 2.341,50 11707.5
Activo fijo no
150.000,00
depreciable
Terreno 150.000,00 150.000,00
TOTAL 30.047,85 91.857,50
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS

Amortizacin de la inversin diferida

La inversin diferida se la realiza en la etapa de instalacin o

pre-operacin y se restituye a travs de la amortizacin diferida
a partir del primer periodo de funcionamiento del proyecto.
La amortizacin diferida es aquella cantidad de dinero que se
reserva para reponer los activos intangibles, cuando fenece la
vida til del proyecto. El mtodo para calcular el cargo por
amortizacin diferida, es de tipo lineal y obedece a la siguiente
ecuacin:
VAD
A
n
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Amortizacin de la inversin diferida
. (Dlares Americanos)

Valor de la Amortiza
Detalle inversin cin
diferida anual
Gastos de investigacin 10.000,0 2000,0
Gastos de organizacin 8.000,0 1600,0
Gastos Pre-Operativos 4.900,0 980,0
Intereses Pre-Operativos 5.692,8 1138,6
Imprevistos (5%) 1.429,6 285,9
TOTAL 30.022,4 6004,5
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
COSTO DE MANTENIMIENTO
El costo de mantenimiento, se determina por mantener en
buenas condiciones de funcionamiento: las maquinarias,
equipos, vehculos, y obras civiles y de esta manera prolongar
su funcionamiento, se calcula tomando un porcentaje del valor
original, el cual esta normalmente estimado. Este costo es fijo,
debido principalmente a que el mantenimiento se debe efectuar
independientemente de la produccin
Costo de mantenimiento
(Dlares Americanos)
Valor de Porcentaje(
Detalle Costo total
inversin($us) %)
Obras civiles 95.715,00 1,5 1.435,73
Maquinaria y equipos 132.000,00 5 6.600,00
Otros equipos 35.000,00 5 1.750,00
Vehculos 50.600,00 10 5.060,00
Total 14.845,73
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS

COSTO FINANCIERO

Los costos financieros significan los intereses que se pagan por

concepto del capital financiado, para el funcionamiento del
proyecto, este financiamiento ha sido realizado para cubrir la
adquisicin de maquinaria y equipo, cuyo monto alcanza a
227.715,0 $us.
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Costo financiero
(Dlares Americanos)
Capital Amortizacin de
Ao Intereses(10%) Saldo deudor Obligacin total
inicial capital

0 227.715,0

1 204.943,5 22.771,5 22.771,5 204.943,5 45.543,0

2 182.172,0 20.494,4 22.771,5 182.172,0 43.265,9

3 159.400,5 18.217,2 22.771,5 159.400,5 40.988,7

4 136.629,0 15.940,1 22.771,5 136.629,0 38.711,6

5 113.857,5 13.662,9 22.771,5 113.857,5 36.434,4

6 91.086,0 11.385,8 22.771,5 91.086,0 34.157,3

7 68.314,5 9.108,6 22.771,5 68.314,5 31.880,1

8 45.543,0 6.831,5 22.771,5 45.543,0 29.603,0

9 22.771,5 4.554,3 22.771,5 22.771,5 27.325,8

10 0,0 2.277,2 22.771,5 0,0 25.048,7

 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
COSTO DEL MATERIAL ADMINISTRATIVO

Es el gasto realizado por material de escritorio, constituyen

materiales de papelera, lpices, marcadores, tintas para
impresoras y plumas, discos de PC, etc
Costo de material administrativo
(Dlares Americanos)

Costo mensual Costo anual

Detalle
($us) ($us)
Material de
208,3 2.500,0
escritorio
Total 208,3 2.500,0
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
COSTO DE ROPA DE TRABAJO

Para dar cumplimiento a las normas de seguridad, es necesario

dotar al personal de equipo de proteccin, para este tipo de
fbrica se debe contar con botas de trabajo, casco y guantes,
para ello se destinar 3.000 $us/ao
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
RESUMEN DE LOS COSTOS FIJOS

En el cuadro se presenta un resumen de los costos fijos, los

mismos que se calculan en base a los anteriores clculos, los
que estn detallados en los cuadros anteriores, siempre
expresando que los montos son dlares americanos, relacin
que garantiza el factor inflacionario en la inversin del proyecto.
Imprevistos
(Dlares Americanos)

Detalle Monto ($us)

Imprevistos (5%) 8.949,84

TOTAL 8.949,84
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Resumen de los costos fijos
(Dlares Americanos)
Detalle Monto $us
Mano de obra indirecta 82.591,20
Seguros 15.916,05
Servicios 1.320,00
Depreciacin de activos fijo 30.047,85
Amort. de inversin diferida 6.004,48
Costo financiero 22.771,50
Costo de mantenimiento 14.845,73
Costo de material Adtvo. 2.500,00
Costo de ropa de trabajo 3.000,00
Imprevisto 5% 8.949,84
TOTAL 187.946,65
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
COSTOS VARIABLES

Estn definidos as, porque son los que varan en forma directa
al cambio de las cantidades de produccin, ellos son: materia
prima, mano de obra directa, energa elctrica, combustible, y
desde luego los imprevistos. A continuacin se presentan para
cada uno de ellos un cuadro de sus costos, los que estn
considerados en funcin a la cantidad y capacidad de
produccin definida en el estudio.
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Costo de energa elctrica
La energa elctrica cuyo costo por consumo es de 0,05603 $us/Kw-hr de
energa consumida; estos datos fueron proporcionados por la Cooperativa
Rural de Electrificacin (CRE), por lo tanto, los montos de los costos
calculados en relacin a la capacidad de produccin por ao.

Resumen de los costos fijos

(Expresado en Dlares Americanos)
Costo
% de Consumo de energa $us/kw-
Aos produccin elctrica$us/kw-hra hra Total
1 1.100,0 393.712,0 0,056030 22.059,7
2 1.540,0 433.083,2 0,056030 24.265,7
3 1.980,0 476.391,5 0,056030 26.692,2
5 2.100,0 524.030,7 0,056030 29.361,4
6 2.100,0 524.030,7 0,056030 29.361,4
7 2.100,0 524.030,7 0,056030 29.361,4
8 2.100,0 524.030,7 0,056030 29.361,4
10 2.100,0 524.030,7 0,056030 29.361,4
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Costo de combustible
El costo de combustible est calculado considerando el funcionamiento de la
camioneta y el montacargas que trabajara dependiendo de la capacidad de
planta, datos que se presentan en el cuadro adjunto.

Costo de combustible
(Dlares Americanos)
Consumo diesel Precio diesel Costo
Aos
(lt/ao) ($us/litro diesel$us/ao)
1 12.000,0 0,57 6.840,0
2 16.800,0 0,57 9.576,0
3 21.600,0 0,57 12.312,0
4 26.400,0 0,57 15.048,0
5 26.400,0 0,57 15.048,0
6 26.400,0 0,57 15.048,0
7 26.400,0 0,57 15.048,0
8 26.400,0 0,57 15.048,0
9 26.400,0 0,57 15.048,0
10 26.400,0 0,57 15.048,0
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Imprevistos
Este tem se tomar para hacer frente a posibles erogaciones no
contempladas, se considera el 5% del total de los costos variables
Imprevistos
(Dlares Americanos)

Concepto Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6 Ao 7
45.145,1 60.848,8 76.563,5 84.562,0 84.562,0 84.562,0 45.145,1
Imprevistos(5%)
45.145,1 60.848,8 76.563,5 84.562,0 84.562,0 84.562,0 45.145,1
Totales
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Resumen de costos variables
(Dlares Americanos)
Concepto Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6-10

Mano de Obra Directa 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2

Materia prima 766.228,6 1.072.720,0 1.379.211,4 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1

Flete 5.940,0 8.316,0 10.692,0 11.880,0 11.880,0 11.880,0

Parafina 660,0 924,0 1.188,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0

Energa elctrica 22.059,7 24.265,7 26.692,2 29.361,4 29.361,4 29.361,4

Combustible 6.840,0 9.576,0 12.312,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0

Imprevistos(5%) 45.145,1 60.848,8 76.563,5 84.562,0 84.562,0 84.562,0

Totales 993.147,1 1.342.433,9 1.689.012,4 1.860.974,4 1.860.974,4 1.860.974,4

 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Proyeccin de los costos
Concepto Ao 1
(Dlares Americanos)
Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6 Ao 7 Ao 8 Ao 9 Ao 10

Costo Fijo 187.946,6 185.555,6 183.164,6 180.773,6 178.382,6 169.686,9 167.295,9 164.904,9 162.513,9 160.122,9

Mano de obra indirecta 82.591,2 82.591,2 82.591,2 82.591,2 82.591,2 82.591,2 82.591,2 82.591,2 82.591,2 82.591,2

Seguros 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1

Servicios 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0

Depreciacin de activos fijo 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9

Amort.de inversin diferida 6.004,5 6.004,5 6.004,5 6.004,5 6.004,5

Costo financiero 22.771,5 20.494,4 18.217,2 15.940,1 13.662,9 11.385,8 9.108,6 6.831,5 4.554,3 2.277,2

Costo de mantenimiento 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7

Costo de material administrativo 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0

Costo de ropa de trabajo 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0

Imprevisto 5% 8.949,8 8.836,0 8.722,1 8.608,3 8.494,4 8.080,3 7.966,5 7.852,6 7.738,8 7.624,9

Costo Variable 948.047,6 1.277.824,7 1.607.833,3 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8

Materia prima 766.228,6 1.072.720,0 1.379.211,4 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1

Costo de Mano de Obra Directa 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2

Costo de insumos 6.600,0 9.240,0 11.880,0 13.200,0 13.200,0 13.200,0 13.200,0 13.200,0 13.200,0 13.200,0

Energa elctrica 22.059,7 24.265,7 26.692,2 29.361,4 29.361,4 29.361,4 29.361,4 29.361,4 29.361,4 29.361,4

Costo de combustible 6.840,0 9.576,0 12.312,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0

Imprevistos (5%) 45.145,1 60.848,8 76.563,5 84.562,0 84.562,0 84.562,0 84.562,0 84.562,0 84.562,0 84.562,0

Total 1.135.994,2 1.463.380,3 1.790.998,0 1.956.576,4 1.954.185,4 1.945.489,7 1.943.098,7 1.940.707,7 1.938.316,7 1.935.925,7
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIN
El costo unitario de produccin, indica el costo en que se incurre para
obtener una unidad de producto. El costo promedio unitario se obtiene
dividiendo el costo neto total de produccin, entre las cantidades de
unidades producidas en un periodo. Como se muestra en la siguiente
ecuacin.
CTP
Cup
C
Cup = Costo unitario de produccin

CTP = Costo total de produccin

C = Cantidad de Productos
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
El Clculo del costo unitario, toma como base el costo total de produccin y relaciona
con unidades que se van en base al plan de produccin, por lo tanto el costo unitario de
produccin es de 988,0 $us/m3
Costo unitario de produccin
(Dlares Americanos)
Aos Unidades de produccin Costo total Costo unitario

1 1.100,0 1.135.994,2 1.032,7

2 1.400,0 1.463.380,3 1.045,3

3 1.800,0 1.790.998,0 995,0

4 2.000,0 1.956.576,4 978,3

5 2.000,0 1.954.185,4 977,1

6 2.000,0 1.945.489,7 972,7

7 2.000,0 1.943.098,7 971,5

8 2.000,0 1.940.707,7 970,4

9 2.000,0 1.938.316,7 969,2

10 2.000,0 1.935.925,7 968,0

Costo Promedio 988,0
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Precio de venta
Al analizar los precios de la competencia y teniendo conocimiento de que el precio afecta
de manera directa en la posicin competitiva de la empresa y su participacin en el
mercado, el presente proyecto tiene la intencin de introducirse al mercado con una
escala de precio ms baja que la competencia, sin afectar de ninguna manera la calidad
del producto.
Precio de venta
(Dlares Americanos)

Precio de costo Porcentaje de

Detalle venta ($us) Unitario($us) Utilidad utilidad
1m3 de piso decking de
madera 1.250,0 988 262 20.96%
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Impuestos

Los impuestos son obligacin que se deben cumplir, las normativas

impositivas para el sector industrial estn establecidas para tributar al estado
en funcin de las ventas que se realizan, en este aspecto el impuesto al valor
agregado est definido en un 13% del total de los costos facturados en su
momento.
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Impuestos de los costos facturados
(Dlares Americanos)
Aos
Detalles
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Seguros 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1 15.916,1

Servicios 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0

Costo de mantenimiento 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7 14.845,7

Costo de material Adtivo 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0 2.500,0

Costo de ropa de trabajo 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0

Energa elctrica 22.059,7 24.265,7 26.692,2 29.361,4 29.361,4 29.361,4 29.361,4 29.361,4 29.361,4 29.361,4

Costo de combustible 6.840,0 9.576,0 12.312,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0

Materia prima e insumos 766.228,6 1.072.720,0 1.379.211,4 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1

Obras civiles 95.715,0

Maquinaria 132.000,0
Muebles y enseres 5.006,0
Otros equipos 35.000,0
Vehculos 50.600,0
Estudios e investigacin 10.000,0
Gastos de organizacin 8.000,0

Total 336.321,0 832.710,0 1.144.143,5 1.455.797,4 1.614.448,3 1.614.448,3 1.614.448,3 1.614.448,3 1.614.448,3 1.614.448,3 1.614.448,3

IVA 13% 43.721,7 108.252,3 148.738,7 189.253,7 209.878,3 209.878,3 209.878,3 209.878,3 209.878,3 209.878,3 209.878,3
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Impuestos netos a pagar
(Dlares Americanos)

Impuestos netos
Aos IVA Ingresos IVA Egresos
a pagar

1 162.500,0 108.252,3 54.247,7

2 227.500,0 148.738,7 78.761,3

3 292.500,0 189.253,7 103.246,3

4 325.000,0 209.878,3 115.121,7

5 325.000,0 209.878,3 115.121,7

6 325.000,0 209.878,3 115.121,7

7 325.000,0 209.878,3 115.121,7

8 325.000,0 209.878,3 115.121,7

9 325.000,0 209.878,3 115.121,7

10 325.000,0 209.878,3 115.121,7

PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
Punto de equilibrio

Es aquel donde los costos totales se hacen iguales a los ingresos

recibidos, de manera que se llega a una situacin de equilibrio en la
cual no hay ganancias ni prdidas. Matemticamente lo anterior
manifestado se traduce a la siguiente ecuacin:

IT CT PEV
CFT
CVT
IT = Ingresos totales 1
VT
CT = Costos Totales
PEV = Punto de equilibrio

CFT = Costos fijos totales

CVT = Costos variables totales

VT = Ventas totales ingresos

 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS

Punto de equilibrio
(Expresado en porcentaje)

Concepto Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6 Ao 7 Ao 8 Ao 9 Ao 10

Ingresos 1.250.000,0 1.750.000,0 2.250.000,0 2.500.000,0 2.500.000,0 2.500.000,0 2.500.000,0 2.500.000,0 2.500.000,0 2.500.000,0

Costo Variable 948.047,6 1.277.824,7 1.607.833,3 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8

Costo Fijo 187.946,6 185.555,6 183.164,6 180.773,6 178.382,6 169.686,9 167.295,9 164.904,9 162.513,9 160.122,9

Punto de Equilibrio 778.047,5 687.715,7 641.765,5 624.048,3 615.794,3 585.775,9 577.521,9 569.267,9 561.013,9 552.759,9

%Punto de Equilibrio 62% 39% 29% 25% 25% 23% 23% 23% 22% 22%

CFT
PEV Pe%=(CF/(VT-CV))*100
CVT
1
VT
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y EGRESOS
El presupuesto de ingresos y gastos tiene como objetivo mostrar si el
proyecto es capaz de generar.
Concepto Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6 Ao 7 Ao 8 Ao 9 Ao 10

PRESUPUESTO DE
Ingresos

Costo fijo
1.250.000,0

187.946,6
1.750.000,0

185.555,6
2.250.000,0

183.164,6
2.500.000,0

180.773,6
2.500.000,0 2.500.000,0 2.500.000,0 2.500.000,0 2.500.000,0 2.500.000,0

178.382,6 169.686,9 167.295,9 164.904,9 162.513,9 160.122,9

INGRESOS Y EGRESOS
Mano de obra indirecta

Seguros
82.591,2

15.916,1
82.591,2

15.916,1
82.591,2

15.916,1
82.591,2

15.916,1
82.591,2

15.916,1
82.591,2

15.916,1
82.591,2

15.916,1
82.591,2

15.916,1
82.591,2

15.916,1
82.591,2

15.916,1

Servicios 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0 1.320,0

Depreciacin de activos fijo 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9 30.047,9
Amort. de Inversin diferida 6.004,5 6.004,5 6.004,5 6.004,5 6.004,5

El presupuesto de
Costo financiero
ingresos
22.771,5 20.494,4
y 18.217,2
gastos15.940,1
tiene 13.662,9
como 11.385,8
objetivo mostrar
9.108,6 6.831,5
si el
4.554,3 2.277,2

proyecto es capaz2.500,0
Costo de mantenimiento

Costo de material administrativo

de generar.
14.845,7 14.845,7

2.500,0
14.845,7

2.500,0
14.845,7

2.500,0
14.845,7

2.500,0
14.845,7

2.500,0
14.845,7

2.500,0
14.845,7

2.500,0
14.845,7

2.500,0
14.845,7

2.500,0

Costo de ropa de trabajo 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0 3.000,0

Imprevisto 5% 8.949,8 8.836,0 8.722,1 8.608,3 8.494,4 8.080,3 7.966,5 7.852,6 7.738,8 7.624,9

Costo Variable 948.047,6 1.277.824,7 1.607.833,3 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8 1.775.802,8

Materia prima 766.228,6 1.072.720,0 1.379.211,4 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1 1.532.457,1

Costo de mano de obra directa 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2 101.174,2

Costo de insumos 6.600,0 9.240,0 11.880,0 13.200,0 13.200,0 13.200,0 13.200,0 13.200,0 13.200,0 13.200,0

Energa elctrica 22.059,7 24.265,7 26.692,2 29.361,4 29.361,4 29.361,4 29.361,4 29.361,4 29.361,4 29.361,4

Costo de combustible 6.840,0 9.576,0 12.312,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0 15.048,0

Imprevistos (5%) 45.145,1 60.848,8 76.563,5 84.562,0 84.562,0 84.562,0 84.562,0 84.562,0 84.562,0 84.562,0

Costo Total 1.135.994,2 1.463.380,3 1.790.998,0 1.956.576,4 1.954.185,4 1.945.489,7 1.943.098,7 1.940.707,7 1.938.316,7 1.935.925,7

Utilidad bruta 114.005,8 286.619,7 459.002,0 543.423,6 545.814,6 554.510,3 556.901,3 559.292,3 561.683,3 564.074,3

IVA (13%) 54.247,7 78.761,3 103.246,3 115.121,7 115.121,7 115.121,7 115.121,7 115.121,7 115.121,7 115.121,7

Impuesto de transferencia 3% 3.420,2 8.598,6 13.770,1 16.302,7 16.374,4 16.635,3 16.707,0 16.778,8 16.850,5 16.922,2

Utilidad disponible 56.337,9 199.259,7 341.985,7 411.999,2 414.318,4 422.753,3 425.072,6 427.391,8 429.711,1 432.030,4

Impuesto utilidades (25%) 14.084,5 49.814,9 85.496,4 102.999,8 103.579,6 105.688,3 106.268,1 106.848,0 107.427,8 108.007,6

Utilidad Neta 42.253,4 149.444,8 256.489,2 308.999,4 310.738,8 317.065,0 318.804,4 320.543,9 322.283,3 324.022,8