Gubernamental
MARCO CONCEPTUAL
ISSAI
NIA
INTOSAI
ISO
NIA
RELACION DE LAS NORMAS GENERALES CON OTRAS NORMAS
Auditora de desempeo.
Auditoras de
Auditora de Cumplimiento. Auditoras
Gestin de
Otras auditoras financieras.(NIA)
Calidad.
especializadas.
Supervisin, vigilancia y
verificacin
Proceso integral y
permanente.
Quin lo ejerce.
CONTROL Clasificacin
GUBERNAMENTAL
Momento de su
ejercicio.
Los principios de Control
Gubernamental son
aplicados de manera
obligatoria por los
rganos del Sistema de
Control.
CONTROL Control
INTERNO Simultneo
OCI
Control
Posterior
CONTROL En funcin a
GUBERNAMENTAL quin lo ejerce
Control Previo
CONTROL
Control
EXTERNO
Simultneo
Control
SOA
Posterior
El Control Interno, Control Interno
Es inherente a todos los niveles de direccin,
gerencia y funcionarios de las entidades
gubernamentales; es una forma de medir, el
Definicin esfuerzo con relacin a las metas y/o actividades a
ser cumplidas por una entidad y comprobar si estas
se estn logrando o no.
Tipos
Gestin de la Informacin
Participacin de expertos
Supervisin
Seguimiento a la implementacin de
recomendaciones
El planeamiento tiene como finalidad determinar la demanda
priorizada de control para su atencin por los rganos del Sistema:
Modalidades
de Servicio de Informar sobre operaciones que en
cualquier forma comprometan el
Control Previo crdito o capacidad financiera del
Estado.
Ejemplo
Normas de servicios de control
simultneo
Definicin Se realizan a la actividad de un
proceso en curso.
Oportuno
Expeditiva
Caractersticas
Preventivo
Orientado
al
ciudadano
Evaluar el desarrollo de una o ms
Accin actividades en ejecucin de un
simultnea proceso en curso.
Ejemplo
Normas de servicios de
control posterior
A.- Definicin y Tipos
Auditora Financiera
Auditora de
Cumplimiento
A.- Definicin y Tipos
Conocimiento de la
entidad, recopilacin y Programa de Plan de Auditora
anlisis de la informacin Auditora
Objetivos de la auditora
Procedimientos de
y adjunta la propuesta
recopilacin y anlisis de
del programa de
informacin
auditora.
C.- Etapa de Ejecucin
Apropiada
Requisitos
Suficiente
Evidencia de
Evidencia
Auditora fsica
Evidencia
documental
Clasificacin
Evidencia
testimonial
Evidencia
analtica
C.- Etapa de Ejecucin
Deficiencias en
diseo
Hallazgos de Deficiencias de control
Auditora interno
Deficiencias en
operatividad
Deficiencia
Significativa
C.- Etapa de Elaboracin del Informe