S elamat Datang

Peserta Diklat Pengawas KP-RI

Se Kabupaten Jember
 BIDANG :

AKUNTANSI KEUANGAN

MATERI
LAPORAN KEUANGAN KOPERASI
 AKUNTANSI :

SEN I :
- Mencatat : ( Bukti-bukti )
- Mengklasifikasi : ( Kelompok )
- Mengichtisarkan : ( Ringkas )
- Menginterpretasikan : (Analisa)
Seluruh transaksi
Keuangan secara Sistematik
 TUJUAN :

Untuk Informasi Kepada :

1. Pengurus
2. Pengawas
3. Anggota
4. Karyawan
5. Pembina
6. Kreditur
7. Pemerintah / Pajak
 BIDANG AKUNTANSI :

1. Akuntansi Keuangan ( Financial Accu )

2. Akuntansi Biaya ( Cost Accounting )
3. Akuntansi Pemeriksaan ( Auditing )
4. Akuntansi Anggaran ( Budgeting )
5. Akuntansi Perpajakan (Tax Accounting)
 LAPORAN KEUANGAN :

1. Neraca

2. Perhitungan Hasil Usaha (Laba/

Rugi )

3. Perubahan Posisi Ekuitas

4. Arus Kas ( Cash Flow )

 Siklus Akuntansi
NERACA

PERHIT.
JURNAL BK. BESAR NRC. LAJUR HASIL USAHA
( WORK SHEET )

LAP. PERUB.
EKUITAS
 Persamaan Akuntansi :

Aset + Biaya = Kewajiban+Ekuitas+ Peng-

hasilan

Debet Kredit

A + B K + E + P
 .

Persamaan Akuntansi :

Aset+Biaya = Kewajb+Ekuitas+ Penghasilan

Debet Kredit

80 + 20 10 + 50 + 40
 Neraca

Aset Kewajiban
Ekuitas

Laporan Hasil Usaha

Pendapatan -2 = X XX
Beban / Biaya = X
Sisa Hasil Usaha = XX
 Neraca
( Aset ) Penggunaan ( Sumber/Asal )

Aset : 80.000 Kewajib : 10.000

Ekuitas : 50.000
SHU : 20.000
80.000 80.000

Laporan Hasil Usaha

Pendapatan-2 = 40.000
Beban / Biaya = 20.000
Sisa Hasil Usaha = 20.000
 PERKIRAAN ( Buku Besar) :
1. Perkiraan Riil > Neraca
Terdiri : - Aset
- Kewajiban
- Ekuitas

2. Perkiraan Nominal > Laba/Rugi

Terdiri : - Pendapatan 2
- Biaya- biaya / Beban
 PENGELOMPOKAN :
Aset :
1. Aset Lancar
a. Kas
b. Bank
c. Piutang
2. Aset Tidak Lancar
a. Penyertaan
a. Simpanan di PKP-RI
b. Penyertaan Unit -unit
b. Aset Tetap.
a. Tanah
b. Bangunan
c. Peralatan
KEWAJIBAN DAN EKUITAS

1. Kewajiban :
a. Kewajiban Jk. Pendek
- Simpanan Suka Rela Angg.
- Simp. Angg. Jk. Pendek

b. Kewajiban Jk. Panjang

- Hutang Bank

2. Ekuitas
- Simpanan Pokok Anggota
- Simpanan Wajib Aanggota
- Cadangan Koperasi
- SHU yang belum dibagi
JURNAL :

Jurnal : Catatan

Buku Jurnal :
* Permulaan Catatan dari semua
peristiwa Finansial

* Sumber pokok bagi catatan-catatan

lain dan sumber utama dari
keterangan-keterangan
FUNGSI JURNAL

Fungsi Mencatat
Fungsi Historis
Fungsi Analisa
Fungsi Instruktif
Fungsi Informatif
JURNAL

Contoh :
Tanggal 05 Agustus 2011 menerima dari Anggota,
Simpanan Wajib : Rp. 2.000.000
Angsuran Pokok : Rp. 8.000.000
. Jasa : Rp. 3.000.000

Jurnalnya
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Tgl ! Uraian ! Debet ! Kredit
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
05-08-11 ! Kas ! 13.000.000 !
! Simp. Wajib ! ! 2.000.000
! Angs. Pokok ! ! 8.000.000
! Jasa ! ! 3.000.000
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Jumlah ! 13.000.000 ! 13.000.000
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 JURNAL
Contoh :
Tanggal 05 Agustus 2011 membayar :
Gaji Karyawan : Rp. 2.000.000
Pinjaman ke Angg : Rp. 8.000.000
Angsuran Bank : Rp. 10.000.000
Bunga Bank : Rp. 2.000.000

Jurnalnya
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
Tgl ! Uraian ! Debet ! Kredit
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
05-08-2011 ! Gaji Karyawan ! 2.000.000 !
! Piutang Angg ! 8.000.000 !
! Hutang Bank ! 10.000.000 !
! Bunga Bank ! 2.000.000 !
! Kas ! -- ! 22.000.000
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Jumlah ! 22.000.000 ! 22.000.000
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 Neraca
Per 31 Desember 2010

Aset / Aktiva Kewajiban/ Pasiva

Aset Lancar/ Aktiva Lancar Kewajiban Jk. Pendek/Hutang Jk. Pdk.

Kas / Bank 5.000.000 1. Simpanan Suka Rela 5.000.000
2. Piutang 150.000.000 2. Deposito Anggota 15.000.000
3. Persediaan 10.000.000 3. Dana Pendidikan 5.000.000

165.000.000 25.000.000

Aset tdk Lancar/Penyertaan Kewajiban Jangka Panjang

1.Penyertaan/Invs. 5.000.000 1. Hutang Bank 50.000.000

Aset Tetap / Aktiva Tetap Ekuitas ( Modal Sendiri )

1. Bangunan 50.000.000 1. Simp. Pokok 10.000.000
2. Peralatan 20.000.000 2. Simp. Wajib 40.000.000
3. Akum. Peny ( 5.000.000 ) 3. Cadangan 8.000.000
4. SHU Th Berjalan 2.000.000

65.000.000 60.000.000

Jumlah Aset 235.000.000 Jml. Kwjb & Ekuitas 235.000.000

Terima kasih