MANAJEMEN PERPAJAKAN (dikumpulkan minggu depan) Soal 1 Makan siang bagi seluruh pegawai yang diterima oleh karyawan akan bersifat... a. Menambah penghasilan karyawan dan dapat dibebankan pemberi kerja. b. Tidak menambah penghasilan karyawan dan dapat dibebankan pemberi kerja. c. Menambah penghasilan karyawan dan tidak dapat dibebankan pemberi kerja. d. Tidak menambah penghasilan karyawan dan tidak dapat dibebankan pemberi kerja. Soal 2
Dalam melakukan tax planning perlu memperhatikan keberadaan hubungan
istimewa. Hubungan istimewa dianggap ada apabila OP saling memiliki hubungan keluarga... a. Sedarah atau semenda dalam garis keturunan lurus. b. Sedarah atau semenda dalam garis keturunan lurus satu derajat. c. Sedarah atau semenda dalam garis keturunan lurus atau ke samping. d. Sedarah atau semenda dalam garis keturunan lurus atau ke samping satu derajat. Soal 3 WP dapat melakukan penghematan pajak dengan mempercepat pemeriksaan dengan memperoleh pengembalian pendahuluan kelebihan pembayaran pajak. WP dengan kriteria tertentu berhak diberikan pengembalian pendahuluan kelebihan pembayaran pajak, atas pertimbangan... a. Skala usaha WP yang masih kecil, guna menstimulasi penambahan PKP berstatus UMKM. b. Kekhususan akibat sifat usaha WP yang menyebabkan pengembalian kelebihan lama dipulihkan melalui kompensasi pengkreditan. c. Pemberian insentif bagi WP yang berkegiatan usaha di daerah tertinggal. d. Kepatuhan WP dalam melaporkan SPT Masa. Soal 4 Dalam melakukan perencanaan pajak, perlu memperhatikan sanksi pidana akibat dari pelanggaran ketentuan perpajakan. Berikut merupakan tindakan yang dapat dikenai sanksi pidana, kecuali A. Terlambat menyampaikan SPT. B. Tidak menyampaikan Surat Pemberitahuan. C. Menyampaikan SPT yang isinya tidak lengkap. D. Menyampaikan SPT yang isinya tidak benar. Soal 5 Perencanaan pajak dilakukan dengan mengupayakan agar beban yang dapat dikurangkan optimal. Sumbangan yang tidak dapat dikurangkan dari penghasilan adalah yang diberikan terhadap A. Bencana nasional. B. Kegiatan sosial. C. Fasilitas pendidikan. D. Pembinaan olahraga. Soal 6 Natura berupa pakaian keselamatan kerja yang diharuskan akibat sifat pekerjaan merupakan natura yang... A. Dapat dibebankan oleh perusahaan. B. Tidak dapat dibebankan oleh perusahaan. C. Menambah penghasilan karyawan. D. Menambah penghasilan karyawan, apabila diberikan oleh Wajib Pajak (WP) yang dikenai deemed profit. Soal 7 Biaya berikut dapat dikurangkan dari penghasilan Bentuk Usaha Tetap (BUT), kecuali... A. Biaya terkait penjualan kantor pusat yang serupa penjualan BUT. B. Biaya terkait penghasilan kantor pusat sepanjang ada hubungan efektif antara BUT dengan penghasilan. C. Biaya administrasi kantor pusat berkaitan dengan usaha atau kegiatan BUT. D. Biaya sewa BUT kepada kantor pusat. Soal 8 Perolehan aset akibat pemecahan usaha bagi entitas yang baru dibentuk diukur berdasarkan... A. Nilai sisa buku. B. Nilai wajar. C. Nilai yang ditetapkan Dirjen Pajak. D. Nilai sisa yang telah disusutkan sesuai penyusutan fiskal Soal 9 Menkeu atau Dirjen Pajak memiliki kewenangan menetapkan perihal berikut, kecuali... A. Besarnya perbandingan antara utang dan modal perusahaan. B. Saat diperolehnya dividen oleh WPDN atas semua penyertaan modal pada badan usaha di luar negeri yang tidak diperdagangkan di bursa efek. C. Besarnya penghasilan bagi WP yang terlibat transaksi dengan WP lain dengan hubungan istimewa. D. Subjek yang dianggap melaksanakan pengalihan saham special purpose company di tax haven country. Soal 10 Syarat agar WP Badan memperoleh penurunan tarif 5% adalah... A. Minimal 40% dari modal disetor, diperdagangkan di bursa efek di Indonesia. B. Dimiliki oleh minimal 300 pemegang saham dengan kepemilikan masing masing maksimal 5%, selama periode 6 bulan dalam satu tahun. C. Salah satu syarat (a) atau (b) dipenuhi. D. Kedua syarat (a) dan (b) dipenuhi. Soal 11 PT. ABC merencanakan akan melakukan penggabungan dengan PT. XYZ, dimana pada tanggal efektif penggabungan tersebut, PT. ABC akan mengambil alih seluruh harta dan menanggung semua kewajiban dari PT. XYZ. Adapun perhitungan dari transaksi tersebut adalah sebagai berikut :
NO. URAIAN HARGA JUAL NILAI BUKU
(MILYAR) (MILYAR) 1. Aktiva lancar 500 500 2. Aktiva tetap (bersih) 2.000 1.750 3. Aktiva lain 100 50 4. Harga beli kotor (1 | 2 | 3) 2.600 2.300 Dikurangi : 5. Kewajiban yang diambil alih 600 600 6. Harga beli bersih (4-5) 2.000 1.700 Pertanyaan : Bagaimana aspek PPh dilihat dari sisi PT. ABC dan PT. XYZ apabila : 1. Transaksi pengambilan harta tersebut dilakukan dengan pembayaran tunai (cash for assets) 2. Transaksi pengambil alihan harta tersebut dilakukan dengan pembayaran saham (stock for assets) 12
