les types de
ventes Vente à crédit
Vente à terme
Service
donne son approbation avant le traitement de la commande
approbation
Service
il se charge de la préparation et la livraison des marchandises.
expédition
Objectif de contrôle
Le risque:
Dispositif de contrôle :
Objectif de contrôle
Dispositif de contrôle :
• procédure d’agrément des nouveaux clients
•désignation précise des personnes habilités à modifier le fichier client
•protection des accès logiques au fichier client (code d’accès)
Audit des opérations de la
fonction vente
Réception et acceptation
des commandes
Objectif de contrôle
Le risque:
Objectif de contrôle
• garantir la conformité des quantités et délais de livraison spécifiés par le client
• garantir que les livraisons ne sont faites que sur la base de bons de commande
reçus des clients et validés par les responsables habilités
• garantir la réception de la livraison par le client
Le risque:
•retard de livraison
•Défaut de livraison des commandes acceptées
•livraison non autorisée et non conforme
•perte de marchandises, vol
Dispositif de contrôle :
•détermination d’un délai maximum de livraison
•suivi des commandes acceptées jusqu’à leur livraison effective
•édition de BL pré numéroté mentionnant le numéro de la commande
•déstockage sur la base exclusive du BL
•visa du BL par le transporteur et le client et suivi des réclamations clients
Audit des opérations de la
Facturation
fonction vente
Objectif de contrôle
•garantir la facturation de toutes les livraisons assurer l’établissement
•assurer l’établissement et l’envoi des factures aux clients dans des délais raisonnables
•garantir la réception des factures par les clients dans les délais
Le risque:
•Omission de facturation d’une livraison, retard de facturation ou double facturation
•retard dans la transmission des factures aux clients ou non réception des factures
par les clients
•erreur de facturation (produit, quantités, prix )
Dispositif de contrôle :
•envoi systématique des BL au service facturation
•numérotation chronologique des factures
•vérification périodique de l’existence dans le système de livraisons non facturées
•validation des factures par un responsable habilité
Audit des opérations de la
Encaissement
fonction vente
Objectif de contrôle
Le risque:
•perte ou vol des encaissements
•non reversement à la banque et détournement des encaissements des clients
•disparition des chèques
Dispositif de contrôle :
•versement direct à la banque par les clients des règlements des factures et présentation
des effets de règlement au caissier pour l’établissement d’un reçu
•rapprochement bancaire
Audit des opérations de la
Comptabilisation
fonction vente
Objectif de contrôle
•garantir l’enregistrement correct des factures et des règlements dans les délais
•garantir la sauvegarde des enregistrements comptables
Le risque:
•erreurs de comptabilisation
•omission ou retard de comptabilisation
•suppression d’une créance par une personne non habilitée
Dispositif de contrôle :
L’objectif est de :