Pengantar Penipuan

Febry Yuni Mulato

W100170009
A. Pengantar
Queens, Hofstra
Mandoff
NewYork College, 1960

Bernard L.Madoff Bursa Saham

Investment Securities NASD NASDQ

Strategi konversi Split-Strike Skema Ponzi

B. Keseriusan Masalah Penipuan
I. kebanyakan penipuan berasal dari empat
sumber:
1. Instansi pemerintah
2. Para peneliti
3. Perusahaan asuransi
4. Korban Penipuan
II. Perusahaan
III. Ekonomi
Misalnya terdapat tiga perekonomian yang berbeda.
 Jika Ekonomi A yang margin keuntungannya adalah
10% dan kehilangan $ 500 juta untuk Penipuan
maka Ekonomi A harus menghasilkan $ 5 miliar
tambahan pendapatan untuk mengimbangi
kerugian tersebut terhadap laba bersih.
 Jika Ekonomi B yang margin keuntungannya juga
10 % dan kehilangan $ 200 juta untuk Penipuan
maka Ekonomi B harus menghasilkan $ 2 miliar.
 Jika Ekonomi C yang margin keuntungannya
adalah 5 % dan kehilangan $ 100 juta untuk
Penipuan maka Ekonomi C harus menghasilkan $
2 miliar.
PERLU DIINGAT
Statistik tentang banyaknya data kecurangan yang
terjadi sangat sulit untuk didapat, Namun semua tanda
menunjukan bahwa kecurangan meningkat baik dalam
frekuensi maupun jumlah. Penipuan sangat merugikan bagi
organisasi dan ekonomi. Karena penipuan mengurangi laba
bersih yang berdasarkan pada dollar untuk dollar AS, jumlah
tambahan pendapatan yang dibutuhkan untuk
mengembalikan dana curian berlipat-lipat dari jumlah dana
kecurangan.
C. Apa itu Penipuan
 Definisi
Penipuan adalah sebuah istilah umum dan
luas, serta mencakup semua bentuk kecerdikan atau
tipu daya manusia, yang digunakan oleh individu
untuk mendapatkan keuntungan lebih dari yang lain
dengan representasi atau keterangan palsu. Tidak
ada ketetapan atau aturan pasti sebagai proposisi
umum untuk mendefinisikan penipuan, karena
penipuan mencakup kejutan, tipu muslihat, cara licik
terhadap pihat yang ditipu. Batasan pendefinisian
Penipuan adalah segala sesuatu yang berkaitan
dengan ketidakjujuran manusia.
 PERHATIAN:
Siapa yang berada dalam posisi terbaik
untuk “ menipu” kamu sekarang? Siapa yang
berada dalam posisi terbaik untuk “menipu”
orang tua kamu? Ingat, Mereka yang “paling
percaya” yang berada dalam posisi terbaik
untuk menipu kamu atau melakukan
kecurangan
I. Charles Ponzi and the Famous Ponzi Scheme
Dengan asumsi, dai membeli perangko senilai $
1882 = parma
100 di spanyol dan kemudian perangko tersebut
ditukarkan senilai $ 600 di Amerika Serikat. Lalu
1903 = US menjual perangko ke pihak ketiga.

1917 = Boston
surat kabar boston menulis di halaman depan
1919 = Ide yang mempertanyakan legitimasi skema Ponzi

26 Des 19=PRH
auditor, bank dan surat kabar menyatakan
bahwa Ponzi memang bangkrut.
26 Jul 1920

10 Ags 1920 Ponzi meninggal di bangsal amal sebuah rumah

sakit Rio de janeiro.
Jul 1949
II. Penipuan, Keserakahan, kecurangan , dan
Keyakinan
Skema Ponzi sangat membantu dalam
memahami kasus penipuan. Skema tersebut tidak
hanya melibatkan penipuan tetapi juga
melibatkan keserakahan pelaku dan keserakahan
investor yang menginginkan keuntungan yang
tinggi. Akhirnya, skema Ponzi melibatkan unsur
kepercayaan diri. Sebenarnya, kepercayaan diri
adalah elemen paling penting bagi para pelaku
Penipuan agar sukses.
 Ilustrasi peran kepercayaan diri dalam
melakukan kecurangan:
Dua orang masuk bank. Orang pertama
mengenakan setelan bisnis dan terawat dengan
baik. Orang kedua memiliki rambut acak-acakan,
memiliki tato dikedua lengannya, mengenakan
celana jins compang-camping. Berdasarkan
kategori yang mungkin tidak berdasar dari kedua
individu oleh kebanyakan orang di masyarakat,
mana menurut anda yang berada pada posisi
terbaik untuk berhasil menjadi teller?
 PERLU DIINGAT:
Penipuan melibatkan semua cara menipu
di mana seseorang memperoleh keuntungan
atas yang lain dengan representasi palsu.
Penipuan selalu melibatkan kepercayaan diri
dan tipu daya. penipu berbeda dengan
perampok, dimana perampok menggunakan
kekuatan.
 D. Jenis- Jenis Penipuan

Penggelapan Karyawan

Penipuan Vendor

Penipuan Pelanggan

Penipuan Manajemen
Tabel 1. Jenis-jenis Kecurangan

Jenis Penipuan Pelaku Korban Penjelasan

Penggelapan Karyawan karyawan Karyawan menggunakan posisi mereka untuk mengambil

Karyawan organisasi atau mengalihkan aset milik atasan mereka. Ini adalah jenis
Penipuan yang paling umum.

Penipuan Vendor Vendor Organisasi tempat Memberikan kualitas lebih rendah atau lebih sedikit barang
sebuah penjual menjual daripada yang disepakati.
organisasi barang atau jasa

Penipuan Pelanggan Organisasi yang Pelanggan tidak membayar, membayar terlalu sedikit, atau
pelanggan sebuah menjual kepada mendapatkan terlalu banyak dari organisasi melalui Penipuan
organisasi pelanggan

Penipuan investasi Investor tidak Jenis kecurangan ini dilakukan di Internet dan secara pribadi
dan Penipuan Pelaku Penipuan waspada dan mendapatkan kepercayaan individu untuk membuat
konsumen lainnya semuanya mereka menginvestasikan uangnya dalam skema yang tidak
berharga.

Jenis-jenis Penipuan Semua macam Semua macam Kapanpun seseorang mengambil keuntungan dari
lainnya tergantung tergantung situasinya kepercayaan orang lain untuk menipu dia.
(Miscellaneous) situasinya
I. Employee embezzlement (Penggelapan
Karyawan)
Penggelapan karyawan adalah jenis
penipuan yang paling umum dilakukan.
Kecurangan karyawan dilakukan secara langsung
maupun tidak langsung.
Contoh kecurangan langsung:

Konstruksi CVC mengkhususkan diri dalam

membangun rumah baru serta renovasi rumah tua.
Sementara CVC Construction memiliki pasar yang
besar . sayangnya, dalam keadaan yang sulit untuk
menghasilkan keuntungan. Investigasi terhadap masalah
ini mengungkapkan bahwa beberapa karyawan CVC
menggunakan perlengkapan dan peralatan perusahaan
untuk melakukan pekerjaan remodeling mereka sendiri
di samping dan mengantongi keuntungan. Seorang
karyawan saja telah mencuri lebih dari $ 25.000 aset
perusahaan.
Contoh kecurangan tidak langsung:

Dalam perannya sebagai agen pembelian, Mark

membayar perusahaan di New York City hampir $
100.000 untuk pekerjaan kontrak yang seharga sekitar $
50.000. Kontraktor kemudian membayar kembali Mark
sebuah hampir $ 30.000. Baru setelah seseorang
memperhatikan bahwa kualitas pekerjaan yang
dilakukan oleh kontraktor New York menurun secara
substansial adalah kecurigaan Penipuan dan akhirnya
terdeteksi
II. Penipuan Vendor
ada dua umum penipuan vendor.
 Penipuan yang dilakukan oleh vendor yang
bertidak sendiri
 Penipuan yang dilakukan malaui kolusi antara
pembeli dan vendor

III. Penipuan pelanggan

Ketika terjadi kecurangan pelanggan, pelanggan
tidak membayar barang yang dibeli atau mereka
mendapatkan atau mereka sesuatu tanpa
sepengetahuan
Contoh kasus penipuan pelanggan:

Nasabah bank yang masuk ke cabang bank besar

pada suatu hari manajer cabangnya akan memberikan
kepadanya cek kasir $ 525.000, meskipun dia hanya
memiliki $ 13.000 di rekening banknya. Manajer
percaya bahwa dia adalah seorang pelanggan yang sangat
kaya dan tidak ingin kehilangan bisnisnya. Sayangnya , dia
adalah pencuri white-colar, dan dia kemudian menipu
bank tersebut dengan harga lebih dari $ 500.000.
III. Penipuan manajemen
Penipuan manajemen sering disebut kecurangan
laporan keuangan. Dalam bentuknya yang paling umum,
penipuan manajemen melibatkan manipulasi-manipulasi
manajemen atas laporan keuangan.

RENUNGKAN & PIKIRKAN

Mengapa menurut Anda lebih mudah bagi
manajemen puncak untuk memanipulasi laporan
keuangan daripada individu lain dalam organisasi?
IV. Penipuan Investasi dan Penipuan Konsumen Lainnya
Terkait erat dengan kecurangan manajemen adalah penipuan
investasi. Dalam Penipuan ini, investasi yang tidak benar dan biasanya
tidak berharga dijual kepada investor yang tidak menaruh curiga.

beberapa skema kecurangan konsumen yang paling umum:

 Skema Ponzi, skema ini dinamai sesuai nama Charles Ponzi
 Kecurangan telemarketing
 Surat atau Penipuan uang Nigeria
 Pencurian identitas
 Penipuan biaya di muka
 Penebusan / Orang kepercayan / Penipuan obligasi
 Surat Penipuan kredit
 Penipuan internet
PERLU DIINGAT.
Penipuan dapat diklasifikasikan dalam
beberapa cara: oleh korban, oleh pelaku, atau oleh
skema. Penipuan terhadap organisasi paling sering
terjadi, namun kecurangan laporan keuangan
biasanya paling mahal
E. Penuntutan penipuan pidana dan
perdata

Bila orang melakukan kecurangan, mereka

bisa dituntut secara kriminal atau secara sipil.
Untuk berhasil dalam penuntutan pidana atau
perdata, biasanya perlu untuk menunjukkan
bahwa pelaku bertindak dengan sengaja untuk
menipu korban. Hal ini paling baik dilakukan
dengan mengumpulkan barang bukti
I. Hukum pidana
Hukum pidana adalah cabang hukum yang
menangani pelanggaran bersifat publik. Hukum
pidana umumnya menangani pelanggaran
terhadap masyarakat secara keseluruhan. Setiap
negara bagian dan pemerintah federal memiliki
undang-undang yang melarang berbagai praktik
curang dan korup.

Lihat tabel 2.
Tabel 2 Undang-undang Federal
STATUTE TITLE AND DESCRIPTION
CODE
Penyuapan Pejabat Title 18, U.S. Code Penyuapan dapat dihukum sampai 15 tahun penjara,
Publik dan Saksi § 201 denda sampai tiga kali lipat dari nilai yang diberikan
atau diterima, dan diskualifikasi petugas.
Anti-Kickback Title 41, U.S. Code Tindakan ini melarang pemberian atau penerimaan
Act tahun 1986 § 51 to 58 sesuatu yang bernilai oleh kontraktor pengganti kepada
kontraktor utama dalam kontrak pemerintah A.S.
Pelanggaran yang disengaja dihukum denda dan
hukuman 10 tahun penjara.
Penipuan Email Title 18, U.S. Code "Barangsiapa, setelah merencanakan atau berniat untuk
§1341 merancang suatu skema atau kecurangan untuk
menipu, atau untuk mendapatkan uang atau harta
benda dengan cara pura-pura palsu atau curang,
pernyataan, atau janji, untuk tujuan melaksanakan
skema atau kesengsaraan semacam itu atau mencoba
melakukannya, tempat di kantor pos atau setoran resmi
atau penyebab untuk disetorkan barang atau benda apa
pun yang akan dikirim atau dikirim oleh perwira
interstate pribadi atau komersial, ... akan dikenai denda
dengan judul ini ... atau dipenjara. "
Penipuan Bank Title 18, U.S. Code Setiap skema untuk menipu lembaga keuangan yang
§1344 diasuransikan secara federal oleh pelanggan, petugas,
karyawan, dan pemiliknya. Meliputi bank, tabungan dan
pinjaman, credit unions, dan lembaga keuangan lainnya
yang diasuransikan oleh instansi pemerintah.
UU pemerasan Title 18, U.S. Code Undang-undang ini membuatnya menjadi pelanggaran
Dan Organisasi §1961 bagi setiap orang yang terkait dengan "perusahaan"
yangkorups yang terlibat dalam perdagangan antarnegara bagian
(RICO) untuk melakukan urusan perusahaan melalui "pola
aktivitas pemerasan." Pola didefinisikan sebagai dua
atau lebih penghentian pelanggaran pidana.
Penipuan Komputer Title 18, U.S. Code Bagian 1030 menghukum akses yang tidak disengaja
§1030 dan tidak sah ke "komputer yang dilindungi" untuk
mendapatkan data yang dibatasi mengenai keamanan
nasional, mendapatkan informasi keuangan rahasia,
menggunakan komputer yang dimaksudkan untuk
digunakan oleh pemerintah AS, melakukan kecurangan,
atau kerusakan atau menghancurkan informasi yang
terkandung di komputer.
Penipuan Efek Rule10(b)5 Adalah melanggar hukum bagi orang dalam yang
Securities Act of memiliki informasi di dalam material untuk membeli
1934, $17(a) atau menjual sekuritas perusahaan, terlepas dari
apakah orang dalam berurusan secara langsung atau
melalui pertukaran. Ketentuan antifraud
memberlakukan tanggung jawab perdata kepada orang-
orang yang melakukan atau yang membantu dan
mengatasi kecurangan sehubungan dengan penawaran
dan penjualan sekuritas.
Foreign Corrupt Title 15, U.S. Code Undang-undang ini melarang penyuapan pejabat asing
Practices Act (FCPA) §78m, oleh perusahaan A.S. untuk tujuan bisnis. FCPA juga
78a(b), 78dd-1, mensyaratkan agar perusahaan SEC-regulated
78dd-2, 78ff menyimpan buku dan catatan yang akurat, dan memiliki
kontrol internal yang memadai untuk memastikan
bahwa "akses terhadap aset hanya diizinkan sesuai
dengan otorisasi ... otorisasi," untuk mencegah dana
lumpur dan pembayaran sogokan.
Penghindaran pajak Title 26, U.S. Code Gagal melaporkan pendapatan dari Penipuan atau suap
§7201 dapat diadili sebagai penghindaran pajak, atau untuk
mengajukan pengembalian palsu. Juga, sogokan
mungkin tidak secara sah dikurangkan sebagai biaya
bisnis.
II. Hukum perdata
Hukum perdata adalah badan hukum yang menyediakan
pemulihan atas pelanggaran hak pribadi. Hukum perdata
berhubungan dengan hak individu. Klaim perdata dimulai saat satu
pihak mengajukan keluhan terhadap orang lain, biasanya dengan
tujuan mendapatkan restitusi keuangan

RENUNGKAN & PIKIRKAN

O. J. Simpson diadili karena pembunuhan baik perdana maupun
pidata. Dia ditemukan tidak bersalah dalam persidangan kriminal namun
bersalah dalam persidangan sipil. Mengapa Anda pikir begitu?
Tabel 3 Perbedaan utama antara kasus pidana dan perdata

CRIMINAL CASE CIVIL CASE

Tujuan Benar salah Untuk dapat memperbaikan
Konsekuensi Penjara dan / atau denda Restitusi dan pembayaran
kerusakan
Beban pembuktian “kesangsian yang masuk akal” "Banyak bukti"
Juri Juri harus 12 orang Mungkin kurang dari 12 orang
Inisiasi Penentuan oleh juri utama Mengajukan klaim oleh penggugat
bahwa ada cukup bukti untuk
mendakwa

Putusan Putusan yang bulat Pihak dapat menetapkan vonis

kurang dari suara bulat
Klaim Hanya satu klaim pada satu Berbagai klaim bisa digabungkan
waktu dalam satu tindakan
F. Bagaimana Mempersiapkan Menjadi
Pejuang Penipuan Profesional

Terdapat tiga keterampilan yang paling

penting untuk menjadi pejuang penipuan
professional:

1. Keterampilan analisis
2. Keterampilan komunikasi
3. Keterampilan teknologi
Keterampilan analisis:

Deteksi dan investigasi penipuan adalah

proses analisis dimana peneliti mengidentifikasi
jenis kecurangan yang dapat terjadi, jenis gejala
dan indikator yang akan dihasilkan oleh penipuan
tersebut, dan cara untuk memeriksa dan
menindaklanjuti gejala yang ditemukan.
Keterampilan komunikasi :

Pemeriksaan penipuan menghabiskan

banyak waktu untuk mewawancarai saksi dan
tersangka dan mengkomunikasikan temuan
tersebut kepada saksi, pengadilan, dan pihak
lainnya. Seorang komunikator yang baik akan
tahu bagaimana mendorong bukti dan pengakuan,
bagaimana menyusun pertanyaan dan wawancara,
dan bagaimana menulis laporan yang dinilai oleh
pengadilan, pengacara, dan lain-lain.
Keterampilan teknologi:

Kemajuan teknologi dalam dua dekade

terakhir, sekarang kita dapat secara proaktif
mencari gejala penipuan dan pelaku kecurangan
dan kedunya membangun Fruad-free dan profil
palsu. Teknologi memungkinkan pemeriksa
kecurangan untuk menganalisa basis data yang
sangat besar dengan sangat efisien.
 Tabel 4 Karir terkait penipuan
Type Of Employer Type Of Career

Pemerintah dan FBI, inspektur pos, Divisi Investigasi Kriminal IRS, marsekal A.S., jenderal inspektur
penegakan hukum dari berbagai instansi pemerintah, penyelidik negara, dan aparat penegak hukum
setempat.
juri utama Melakukan investigasi, mendukung perusahaan dalam proses pengadilan, melakukan
pekerjaan akuntansi yang berkaitan dengan kebangkrutan, memberikan audit internal
dan konsultasi internal.
Perusahaan Mencegah, mendeteksi, dan menyelidiki kecurangan dalam perusahaan. Meliputi
auditor internal, petugas keamanan perusahaan, dan penasihat hukum internal.

Konsultan Melayani sebagai konsultan independen dalam pekerjaan penipuan litigasi, menjadi
saksi ahli, berkonsultasi dalam pencegahan dan pendeteksian kecurangan, dan
memberikan pekerjaan berbasis biaya lainnya.
Firma hukum Pengacara memberikan kerja litigasi dan pertahanan untuk perusahaan dan individu
yang dituntut karena melakukan kecurangan dan memberikan layanan penyelidikan
khusus saat kecurigaan dicurigai.
Tabel 5. Author’s expert witnessing expriences

CASE NATURE RETAINED BY CITY

Bank Penipuan oleh Pengacara penggugat Philadelphia, PA

Pelanggan
Perusahaan industri Kecurangan laporan Pengacara terdakwa Chicago, IL
Besar keuangan
Perusahaan jasa Kecurangan laporan Pengacara penggugat Miami, FL
Keuangan keuangan oleh Hedge
fund
Perusahaan jasa Kecurangan laporan Pengacara penggugat Miami, FL
Keuangan keuangan
Perusahaan industri Kecurangan laporan Pengacara perusahaan Chicago, IL
Besar keuangan CPA
Perusahaan EDS Penipuan oleh vendor Pengacara terdakwa Dallas, TX
Lembaga keuangan Kecurangan derivatif Pengacara terdakwa New York, NY
Perusahaan asuransi Penipuan oleh eksekutif Pengacara terdakwa West Palm Beach, FL
Besar
Wealthy individual Penipuan oleh Pengacara penggugat Salt Lake City, UT
pemegang saham utama
Perusahaan industri Kecurangan laporan Pengacara perusahaan Chicago, IL
Besar keuangan CPA
Perusahaan industri Kecurangan laporan Pengacara perusahaan Chicago, IL
Besar keuangan CPA
Large credit union Penipuan oleh Pengacara penggugat Salt Lake City, UT
pelanggan
Perusahaan industri Kecurangan laporan Pengacara perusahaan Chicago, IL
Besar keuangan CPA
Perusahaan medis Kecurangan laporan Pengacara perusahaan Chicago, IL
keuangan CPA
Perusahaan minyak Kecurangan laporan Pengacara perusahaan New York, NY
dan gas keuangan CPA
Large retailer Kecurangan laporan Pengacara perusahaan Houston, TX
keuangan CPA Thomas dkk.
Lembaga keuangan Kecurangan laporan Pengacara perusahaan Cincinnati, OH
keuangan CPA
Bank terkemuka Penipuan oleh eksekutif Pengacara perusahaan Philadelphia, PA
CPA
Lembaga simpan Penipuan oleh eksekutif Pengacara perusahaan Chicago, IL
Pinjam CPA
Perusahaan Limited Kecurangan laporan Pengacara perusahaan Chicago, IL
real estate keuangan oleh mitra CPA
Lembaga keuangan Penipuan oleh karyawan Pengacara perusahaan Cleveland, OH
Terkemuka CPA
Perusahaan industri Penipuan oleh vendor Pengacara penggugat Los Angeles, CA
Terkemuka
Tabungan dan Kecurangan laporan Pemerintah A.S. Los Angeles, CA
pinjaman terkemuka keuangan
Limited partnership Kecurangan laporan Pengacara penggugat Salt Lake City, UT
keuangan
Wealthy taxpayer Kecurangan pajak Pengacara terdakwa Boise, ID
G. Review of the Learning Objectives (Review Tujuan
Pembelajaran)
1) Pahami keseriusan masalah Penipuan dan
bagaimana hal itu mempengaruhi individu,
konsumen, dan organisasi.
2) Tentukan kecurangan.
3) Pahami berbagai jenis kecurangan.
4) Pahami perbedaan antara kecurangan yang
dilakukan terhadap organisasi dan kecurangan
yang dilakukan atas nama sebuah organisasi.
5) Pahami perbedaan antara hukum pidana dan
hukum perdata dan bagaimana undang-undang
ini terkait dengan kecurangan.
6) Pahami jenis-jenis karir kecurangan yang ada
saat ini.