Akuntansi Perbankan
GIRO
DEFINISI
Simpanan dari pihak ketiga kepada bank yang penarikannya
dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, surat perintah
pembayaran lainnya atau dengan pemindahbukuan
TRANSAKSI GIRO
Dapat dilakukan dari peristiwa setoran nasabah baik tunai
maupun kliring, setoran dari transfer, pemindahbukuan karena
kliring atau transfer, penarikan tunai atau kliring penambahan
karena jasa giro dan bunga dsb.
Akuntansi Perbankan
TRANSAKSI PEMBUKAAN REKENING GIRO DAN
PENYETORAN
SETORAN TUNAI
Akuntansi Perbankan
TRANSAKSI PEMBUKAAN REKENING GIRO DAN PENYETORAN
SETORAN KLIRING
Akuntansi Perbankan
TRANSAKSI PEMBUKAAN REKENING GIRO DAN PENYETORAN
Akuntansi Perbankan
PENARIKAN GIRO
PENARIKAN TUNAI
Ny. Diony menarik selembar cek untuk dibayarkan secara tunai
oleh Bank DKI sebesar Rp 15.000.000,00
PENARIKAN KLIRING
Ny. Diony menerbitkan cek sebesar Rp 4.000.000,00 diberikan
kepada temannya Nn. Early seorang nasabah Bank Permata
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
JASA GIRO
DASAR PERHITUNGAN JASA GIRO
1. Saldo Terendah
2. Saldo Rata-rata
3. Saldo Harian
4. Saldo Mengambang
Akuntansi Perbankan
D : Jasa Giro Rp 500.000,00
TABUNGAN
DEFINISI
Simpanan masyarakat yang penarikannya dapat dilakukan oleh si
penabung sewaktu-waktu dikehendaki.
SETORAN TUNAI
Ny. Endang pada tanggal 1 September 2006 hendak membuka
tabungan di Bank DKI Cabang Jakarta. Setoran pertamanya
Rp 500.000 tunai
Akuntansi Perbankan
D : Kas Rp 500.000,00
TABUNGAN
Pada tanggal 4 September 2006, Ny. Endang kembali menyetor
untuk rekening tabungannya dengan menyerahkan selembar cek
Rp 4.500.000,00 dari Ny. Ira nasabah Bank DKI Jakarta. Pada
hari yang sama ia juga mendapat transfer dari rekannya melalui
Bank DKI Cabang Kalimalang sebesar Rp 7.000.000
Akuntansi Perbankan
D : Tabungan Ny. Endang Rp. 100.000,00
K : Kas ATM Rp. 100.000,00
PENARIKAN TABUNGAN
PENARIKAN ANTAR CABANG – Reciprocal Account
Ny. Endang menarik rekening tabunggannya di Bank DKI Cabang
Kelapa Dua sebesar Rp 1.500.000,00 tunai.
PENUTUPAN REKENING
Penutupan rekening nasabah harus dilakukan pada cabang
penerbit.
MANFAAT
Alat pembayaran di toko-toko (Point of Sale)
Alat untuk memperoleh diskon
Pengganti uang tunai
Akuntansi Perbankan
PENGOPERASIAN TABUNGAN SMART
SECARA ON-LINE
PEMBUKAAN DAN PENYETORAN
Nn. Early membuka rekening Tabungan Kartu Smart
secara tunai dengan setoran awal Rp 1.000.000,00 dan
beban kartu sebesar Rp 15.000,00
D : Kas Rp 1.015.000,00
K : Tabungan Nn. Early Rp 1.000.000,00
K : Persediaan Kartu Tabungan Rp 15.000,00
Akuntansi Perbankan
PENGOPERASIAN TABUNGAN SMART
SECARA OFF-LINE
PEMBUKAAN DAN PENYETORAN
Nn. Early membuka rekening Tabungan Kartu Smart secara tunai
dengan setoran awal Rp 1.000.000,00 dan beban kartu sebesar
Rp 15.000,00
D : Kas Rp 1.015.000,00
K : Tabungan Nn. Early Rp 1.000.000,00
K : Persediaan Kartu Tabungan Rp 15.000,00
TRANSAKSI DEPOSITO
Ny. Ira melakukan setoran tunai untuk pembukaan rekening
Deposito berjangka 6 bulan sebesar Rp 20.000.000,-
Atau…
DEPOSITO
PENCAIRAN DEPOSITO YANG BELUM JATUH WAKTU
Ny. Diony mempunyai deposito Rp 50.000.000,- bunga 19 % pa
untuk jangka 1 tahun, ternyata hendak dicairkan setelah jatuh
tempo bulan ke 3, maka Ny. Diony akan di kenakan penalty Rp.
625.000,-
Akuntansi Perbankan
TRAVELLER’S CHEQUES
DEFINISI
Warkat berharga atas nama yang diterbitkan oleh suatu bank
yang pencairannya dapat dilakukan kapan saja, dimana saja, dan
hanya oleh orang yang memiliki dan namanya tercantum diatas
TC tersebut. TC merupakan sumber dana yang paling murah atau
tidak berbunga.
PENERBITAN TC
Nn. Early nasabah Bank Muamalat Jakarta hendak membeli
Traveller’s cheques atas beban rekening gironya, sebanyak 20
lembar @ Rp 100.000,00
Akuntansi Perbankan
D : Giro Nn. Early Rp. 2.000.000,00
K : TC – Rupiah Rp. 2.000.000,00
TRAVELLER’S CHEQUES
PENCAIRAN TC
Nn. Early mencairkan TC pada Bank Muamalat Cabang Padang
sebanyak 3 lembar secara tunai
Akuntansi Perbankan
D : Kas Rp. 3.000.000,00
K : Biaya komisi Rp. 60.000,00
REKENING TITIPAN – PAYMENT POINT
DEFINISI
Pembayaran dari masyarakat yang ditujukan untuk keuntungan
pihak tertentu seperti, rekening listrik PLN, rekening telepon dari
Telkom, uang sekolah suatu Universitas, pajak televisi dsb.
D : Kas Rp 5.000.000,00
K : Giro – Rekening PLN Rp 5.000.000,00
Akuntansi Perbankan
DANA SETORAN NAIK HAJI
Nn. Early menyetorkan dana ongkos haji sebesar Rp
15.000.000,00 tunai di Bank Muamalat. Setoran tersebut
ditujukan untuk keuntungan rekening giro C.V Padang Arafah
sebagai pengelola haji
D : Kas Rp 15.000.000,00
K : Dana Setoran Naik Haji Rp 15.000.000,00
Akuntansi Perbankan
DANA SETORAN NAIK HAJI
Ny. Endang membuka rekening tabungan haji di Bank BNI
Syariah sebesar Rp 500.000,00
D : Kas Rp 500.000,00
K : Tabungan Naik Haji Ny. Endang Rp 500.000,00
Akuntansi Perbankan
PINJAMAN YANG DITERIMA
PINJAMAN DARI BANK LAIN
Bank Gunadarma memutuskan untuk meminjam dana dari Bank
DKI sebesar Rp. 3 milyar dengan jangka waktu 5 tahun. Suku
bunga yang dikenakan oleh Bank DKI adalah 15% pa dan dana
yang diterima oleh Bank Gunadarma akan di simpan dalam
bentuk Giro pada Bank DKI .
Akuntansi Perbankan
PINJAMAN YANG DITERIMA
TRANSAKSI OBLIGASI
Bank Gunadarma menerbitkan 100 lembar obligasi dengan
@ Rp. 1.000.000,- suku bunga 12%pa.
Akuntansi Perbankan
KEWAJIBAN LAIN-LAIN
PENDAPATAN YANG DITERIMA DIMUKA
Contoh : pendapatan sewa jangka panjang yang diterima dimuka,
uang kontrak pemberian jangka panjang, dll
Bank Gunadarma menempatkan dananya pada Bank Permata
dalam bentuk sertifikat berjangka yang bunganya diterima dimuka
sebesar Rp 200 juta, suku bunga 14,4% pa dengan jangka waktu 6
bulan.
D : Bank Permata – Sertifikat Berjangka Rp 200.000.000,00
K : Bunga Sertifikat Berjangka yang Diterima Dimuka Rp
14.400.000,00
K : Bank Indonesia Rp 185.600.000,00
Akuntansi Perbankan
KEWAJIBAN LAIN-LAIN
Setiap bulannya Bank Gunadarma mencatat alokasi pendapatan
bunga yang diterima dimuka tersebut.
Akuntansi Perbankan
PINJAMAN SUBORDINASI
DEFINISI
Pinjaman yang diperoleh berdasarkan suatu perjanjian antara bank
dengan pihak lain yang hanya dapat dilunasi apabila bank telah
memenuhi persyaratan tertentu.
Akuntansi Perbankan
PINJAMAN SUBORDINASI
Akuntansi Perbankan
MODAL PINJAMAN
DEFINISI
Pinjaman yang didukung dengan menggunakan instrumen yang
disebut capital notes, loan stock atau warkat lain yang
dipersamakan dengan itu, dan mempunyai sifat modal sendiri
Akuntansi Perbankan
Mempunyai kedudukan yang sama dengan modal dalam hal jumlah
kerugian bank melebihi laba ditahan dan cadangan-cadangan yang
termasuk modal inti, mesikipun bank belum dilikuidasi
Pembayaran bunga dapat ditangguhkan apabila bank dalam keadaan
rugi atau labanya tidak mencukupi untuk membayar bunga tersebut
Akuntansi Perbankan
MODAL BANK
DEFINISI
Hak pemilik bank kepada bank yang bersangkutan, yang
merupakan modal awal pada saat pendirian bank yang jumlahnya
telah ditetapkan dalam suatu ketentuan atau pendirian bank
Akuntansi Perbankan