Anda di halaman 1dari 13

Fraud Investigation

BY : PUJANGGA ABD
John L. Gudavich, MA, CFE
President
J. Lewis & Associates Consulting
APA ITU FRAUD INVESTIGATION?
 Investigasi kecurangan menentukan apakah penipuan telah terjadi
dan mengumpulkan bukti untuk melindungi korban yang terlibat.

Apa yang Terjadi Selama Investigasi Penipuan?


 Penyelidikan penipuan dimulai dengan pertemuan antara penyidik
dan klien. Orang yang meluncurkan penyelidikan tersebut
menjelaskan mengapa mereka mencurigai adanya tipu daya dan
memberikan bukti bahwa mereka mendukung klaim mereka.
Penyelidik penipuan yang baik akan menggunakan informasi awal ini
untuk menemukan lebih banyak bukti dan informasi. Untuk
melakukan ini, mereka mungkin menggunakan pengawasan,
pencarian aset, pemeriksaan latar belakang, investigasi karyawan,
investigasi bisnis, dan metode lainnya
8 STEPS FOR CONDUCTING A FRAUD
INVESTIGATION

 Lakukan untuk Membentuk Kebenaran


Materi yang Dibawah Pertimbangan
 Jangan Langsung ke Kesimpulan - Penyidik
atau Auditor Membutuhkan Pengalaman &
Objektivitas
 Simpan Informasi untuk Diri Sendiri, Jaga
Spekulasi untuk Diri Sendiri
 Jaga Mereka yang Harus Tahu Informasi
8 STEPS FOR CONDUCTING A FRAUD
INVESTIGATION
 Informasi yang Berkorelasi secara Independen
 Pakar Pakar dan Konsultan jika diperlukan
 Gunakan Teknik Investigasi yang Bersifat Hukum
& Adil
 Laporkan Semua Fakta Cukup & Objektif-Tunjuk
pada Yang Bersalah & Bebaskan yang Tidak
bersalah
EVIDENCE
2 1. Mengumpulkan dari Individu, Meliputi Tes
Wawancara, Interogasi & Kejujuran
Testimonial Documentary 2. Mengumpulkan dari Makalah, Komputer
Evidence Evidence & Sumber Tertulis & Cetak

1
3. Sidik Jari, Properti yang Dicuri Seringkali
Melibatkan Analisis Forensik
4. Dikumpulkan oleh Penyidik, Termasuk
4 Invigilation, Surveillance dan Operasi
Terselubung
Physical Personal
Evidence Observation

3
INVESTIGATIVE STEPS

Mengumpulkan Bukti Testimonial - Diperoleh dari


Individu melalui Wawancara dan Interogasi terhadap
 Pejabat Pengelola Senior
 Manajemen menengah
 Para karyawan
 Saksi Ahli
 Vendor
 Pelanggan
INVESTIGATIVE STEPS

Kumpulkan Bukti Dokumenter - Catatan


Bisnis, Catatan Komputer dari berbagai
sumber :
 Catatan Badan Internal
 Vendor Records
 Catatan pelanggan
TYPES OF EVIDENCE

 Bukti Terbaik - Dikenal sebagai bukti utama seperti


dokumen asli, peralatan, dll.\
 Bukti Sirkulasi - Dikenal sebagai Bukti Tidak Langsung
dan berdasarkan kesimpulan
 Bukti yang meyakinkan - Bukti begitu kuat sehingga
membayangi bukti lain yang bertentangan
 Bukti Kritis - Bukti yang cukup kuat sehingga
kehadirannya bisa memiringkan pikiran para
pengambil keputusan
TYPES OF EVIDENCE

 Bukti yang menguatkan - Bukti yang berbeda,


namun menguatkan atau mengkonfirmasi bukti
lainnya
 Bukti Kredibel - Bukti yang patut dipercaya; Bukti
yang dapat dipercaya
 Bukti Demonstrasi - Bukti bahwa seseorang dapat
melihat dan memeriksa biasanya ditawarkan
untuk mengklarifikasi kesaksian. Sering disebut
bukti ilustrasi, nyata atau nyata
TYPES OF EVIDENCE

 Bukti Forensik - Bukti tiba dengan cara ilmiah\


 Bukti Pakar - Bukti tentang masalah ilmiah,
teknis atau profesional yang disampaikan oleh
saksi ahli yang berkualifikasi
 Bukti Fotografi - Foto-foto yang diambil oleh
otoritas yang kompeten yang dapat dibuktikan
sebagai benar dan tidak berubah
DETEKSI PENIPUAN DINI

Tiga Cara Utama Mendeteksi Penipuan


 Kebetulan

 Dengan menyediakan sistem "whistle-blowing“

 Dengan data mining

 Dulu, kebanyakan kecurangan terdeteksi


secara tidak sengaja.
FRAUD INVESTIGATION
A second approach to fraud investigation is to focus
on the two different fraud triangles.
MENGAPA MEMBUTUHKAN INVESTIGASI PENIPUAN?

 Jika Anda adalah korban kecurangan, kemungkinan kehilangan


sejumlah uang dan, dalam beberapa kasus. Penipuan membuktikan
benar-benar terjadi. Bagaimanapun, bisa menjadi rumit dan bukti
yang anda kumpulkan mungkin tidak dapat diterima di pengadilan.
Maka dari itu, seorang penyidik yang berpengalaman membantu
anda menerima kompensasi dan keadilan yang layak anda dapatkan