Ley Orgánica para la reactivación de la economía,

fortalecimiento de la dolarización
y modernización de la gestión financiera
 Ejes del Proyecto de Ley

Más beneficios tributarios Progresividad Combate

a quienes más a la evasión
generan empleo y más apoyo
necesitan
Beneficios tributarios para microempresarios
(impacto en millones USD)

Impacto Beneficiarios
Actualmente las microempresas no pagan
anticipo mínimo de Impuesto a la Renta. Se
amplía el rango de ingresos de USD 100.000 a USD
300.000.
-30 29.000

Las microempresas ya existentes empiezan a

pagar Impuesto a la Renta a partir de USD 11.270
(franja exenta).
-24 36.000
Las microempresas nuevas se exoneran del pago
del Impuesto a la Renta en los primeros 3 años de
actividad, siempre que generen empleo neto y -23 118.000
valor agregado.

Total -77
Beneficios para las organizaciones de la
Economía Popular y Solidaria

Se incorporan en la exención del pago de Impuesto a la Renta a las fusiones

de las entidades del sector financiero popular y solidario de los segmentos 1,
2 y 3, durante 5 años.
Este incentivo tiene el objetivo de fortalecer el sistema cooperativo en el
Ecuador.

Impacto Beneficiarios
Los contribuyentes que adquieran bienes o
servicios a organizaciones de la EPS,
incluidos artesanos que sean parte de esta
forma de organización económica, que se
encuentren en los rangos de microempresa,
-4 35.000
tienen una deducción adicional de hasta el
10% sobre el valor de los gastos efectuados.

Total -4
 Beneficios tributarios por enfermedades
catastróficas

Las personas con enfermedades catastróficas, raras

Impuesto a la o huérfanas gozan de la exoneración total del pago
Salida de Divisas de ISD en gastos de atención médica.

Ejemplo:
$ 7.860,13
Exoneración: 50% FBPN = Impuesto a pagar por
CARDIOPATÍA CONGÉNITA
5.645 ( AÑO 2017) ISD antes de la ley
USD 162.847,65
Costo tratamiento Exoneración: costo No existe ISD a pagar
total de la enfermedad con la ley

Para la deducción de gastos personales, en el caso de

Gastos salud se les reconoce un total de gastos personales que
personales no supere 2 fracciones básicas desgravadas (USD
22.540).
Gastos personales
(impacto en millones USD)

Impacto Beneficiarios
Se fortalece la progresividad y equidad en la
aplicación de la deducción de gastos personales
porque se incorporan como dependientes a los
padres y también los hijos del cónyuge o pareja en
unión de hecho e hijos mayores de edad que
-16 69.000
dependan económicamente del contribuyente.

Total -16
Otros beneficios tributarios
(impacto en millones USD)

Impacto Beneficiarios
100% de los
Devolución del exceso del anticipo de Impuesto a la
Renta. -141 contribuyentes que
declaran anticipo
mínimo

Los exportadores habituales se benefician de un

esquema de devolución mensual del ISD, similar a la
devolución del IVA.
-30 356

Total -171
Otros beneficios tributarios
(impacto en millones USD)

Impacto Beneficiarios
Exclusión en el rubro de costos y gastos para el
cálculo del anticipo de Impuesto a la Renta, los
gastos por sueldos, salarios, beneficios de ley, así
como aportes patronales a la seguridad social.
-15 84.000
Exclusión en los rubros de activos, costos y gastos
deducibles y patrimonio para el cálculo del
anticipo de Impuesto a la Renta, correspondientes
a la adquisición de nuevos activos productivos que
-14 12.000
Aprox.
permitan ampliar la capacidad productiva futura.

Eliminación del Impuesto a las Tierras Rurales. -6 14.000

Total -35
 Otros beneficios sobre deudas tributarias

Beneficiarios

163.103
Total contribuyentes

Deuda menor a $187,5 (½ SBU) Deuda entre $187,5 (½ SBU) y

$37.500 (100 SBU)

Más facilidades de pago

Monto en millones de Número de contribuyentes Monto en millones *4 años sin garantía
USD cuyas deudas se dan de baja: de USD *Reducción del 10%
en la cuota inicial:

4,6 117.000 117,1 46.000

 Reformas sobre el Impuesto a la Renta

 Los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás

trabajadores autónomos llevan contabilidad cuando sus ingresos superen los USD
300.000. Se incrementa la base para llevar contabilidad de USD 169.350 a USD
300.000.

 Los segmentos de actividad económica o de una determinada circunscripción

territorial también pueden exonerarse o tener una rebaja del anticipo de Impuesto
a la Renta por la disminución significativa de ingresos y utilidades.

 Se mantiene la tarifa del 22% de Impuesto a la Renta en contratos de inversiones

para la explotación minera metálica a gran y mediana escala, durante un año.

 Para efectos de deducibilidad de gastos, se utiliza de forma obligatoria el sistema

financiero en pagos iguales o mayores a USD 1.000.
 Reformas sobre el Impuesto al Valor Agregado

 Se grava con tarifa 0% los servicios de riego y drenaje prestados por las juntas de
agua.

 No se efectúan retenciones en la fuente en ventas menores a 0,26 SBU (USD

100,4), a las empresas emisoras de tarjetas de crédito que realicen pagos a sus
establecimientos afiliados y que cumplan el criterio de ventas para microempresas.
 Reformas sobre el Impuesto a los Consumos
Especiales
 Se difiere el pago del ICE en ventas a crédito hasta por un mes adicional.

 En el ICE para bebidas alcohólicas, la tarifa ad valorem se calcula sobre el

excedente del precio ex fábrica o ex aduana menos USD 4,32 (el precio vigente del
año) por litro de bebida alcohólica.

 Se grava el alcohol y se restablece el sistema de cupos en el uso de alcohol para

aplicar la exención del ICE.

 Las bebidas alcohólicas provenientes de la destilación de la caña de azúcar que

se compren a artesanos o EPS tienen una rebaja de hasta el 50% en la tarifa
específica del ICE.

Impacto Beneficiarios
 Se puede establecer la reducción de la tarifa
de ICE sobre cocinas a gas nacionales
guardando concordancia con el Programa de -5 50% de reducción
Eficiencia Energética.
Total -5
 Reformas sobre el Código Tributario

 Se establece la extinción de obligaciones de recuperación onerosa, que

sumadas por contribuyente sean de hasta 1 SBU, siempre y cuando a la
fecha de emisión de la resolución de extinción, se hayan cumplido los plazos
de prescripción de la acción de cobro.

 Se establece que las normas de determinación presuntiva pueden ser

aplicables en las liquidaciones de pago por diferencias.

 Se otorgan 20 días adicionales a los 8 que actualmente considera el

Código, para los pagos de cuotas en mora, de oficio o a solicitud del
contribuyente.

 Se crean esquemas electrónicos de negociación acumulada de notas de

crédito para evitar abusos en los descuentos a los más pequeños.
GRACIAS