Anda di halaman 1dari 13

Beban Non Pajak

dalam Tax Planning

Disusun oleh:
1. Ratna Firdasari (155030400111026)
2. Siska Indriyanti (155030401111008)
3. Meutia Kusuma W (155030407111039)
4. Neneng Handayani (155030407111032)
ketidakpastian dalam pengembalian
Investor laba setelah pajak penerimaan dan biaya yang telah
dikeluarkan

menghadapi ketidakpastian yang


sama (ketidakpastian simetris)

Pihak yang
melakukan
perjanjian salah satu pihak mendapatkan
informasi yang lebih baik dari
pihak lain (asimetri informasi)
Bagi perusahaan

meminimalkan
pajak yang dikenakan terhadap meningkatkan efisiensi dan
pembayaran pajak
penghasilan dianggap sebagai Pajak sebagai unsur daya saing maka pengusaha
biaya/beban dalam menjalankan tersebut, untuk
pengurang laba wajib menekan biaya
atau melakukan kegiatan usaha. mengoptimalkan
besarnya laba seoptimal mungkin

Upaya dalam melakukan penghematan pajak secara legal dapat dilakukan melalui Manajemen Pajak
A. Symmetric Uncertainty, Tarif pajak progressive, Hedging, dan Pengambilan resiko

B. Tax Planning atas risk sharing dan hidden action : a) Pasar modal (Capital Market), b) Pasar tenaga kerja
(Labor Market), c) Konflik antara risk sharing dan meminimalisasi pajak, d) Konflik antara Incentive
Contracting dan meminimalisasi pajak

C. Tax planning dan ketidaktersediaan informasi (hidden information)

D. Tax Planning dan desain organisasi

E. Tax Planning dan akuntansi keuangan


A. Symmetric Uncertainty, Tarif pajak progressive, Hedging, dan Pengambilan resiko

Dalam rangkaian tindakan, investor harus merencanakan kembali setiap


Pengertian Symmetric hasil dan percaya bahwa hasil yang direncanakan tersebut menghasilkan
Uncertainty bagi perusahaan

Pengertian Tarif pajak Pungutan pajak dengan presentase yang naik dengan semakin besarnya
progressive jumlah yang digunakan sebagai DPP (Pasal 17 UU PPh).

Pengertian Hedging Strategi penjualan untuk melindungi atau membatasi dana trader dari
fluktuasi nilai tukar mata uang yang tidak menguntungkan.

Sesuatu yang selalu dikaitkan dengan kemungkinan terjadinya keadaan


Pengertian resiko yang merugikan dan tidak diduga sebelumnya.

nilai utama dalam kewirausahaan. Untuk menjadi seorang wirausaha harus


Pengertian berani mengambil sebuah resiko demi mencapai sebuah kesuksesan dan
pengambilan resiko mempunyai jiwa yang pantang menyerah tanpa berhenti untuk selalu
mencoba
Para pelaku hedging disebut dengan hedger yang terdiri
atas hedger pembeli dan hedger penjual

Hedging

Manfaat hedging:
• Mencegah perusahaan yang mempunyai risiko nilai tukar
menjadi membukukan kerugian perusahaan
• Menjaga stabilitas keuangan perusahaan
1. Risiko penghasilan

2. Risiko keuangan
Risiko
Perusahaan Risiko yang timbul karena
investasi
3. Risiko politik

4. Risiko inflasi
B. Tax Planning atas risk sharing dan hidden action : a) Pasar modal (Capital Market), b) Pasar tenaga kerja
(Labor Market), c) Konflik antara risk sharing dan meminimalisasi pajak, d) Konflik antara Incentive
Contracting dan meminimalisasi pajak

Pasar yang memfasilitasi penerbitan dan perdagangan surat


berharga keuangan seperti saham dan obligasi.
Pengertian Pasar
Modal Peningkatan nilai perusahaan ditunjukkan dengan nilai saham di
pasar modal. Semakin tinggi nilai perusahaan, semakin tinggi
harga saham perusahaan. (Dengan cara memanfaatkan peraturan
pajak untuk meminimalisir beban pajak yang nantinya
berpengaruh langsung pada nilai dan harga saham perusahaan.

pasar yang mempertemukan penjual tenaga kerja. Sebagai


Pengertian pasar penjual, tenaga kerja di dalam pasar ini adalah para pencari kerja
tenaga kerja atau pemilik tenaga kerja. Sedangkan, sebagai pembelinya adalah
orang yang memerlukan tenaga kerja. Pertemuan permintaan dan
penawaran tenaga kerja tersebut akan menentukan upah tenaga
kerja.
Perusahaan memperoleh keuntungan dengan berbagi risiko
(sharing of risk) kepada pihak lain. Membagi risiko (risksharing)
Konflik Antara Risiko
dilakukan bila terdapat kemungkinan akan terjadi kerugian
Sharing dan Minimalisasi
ataupun besarnya kerugian yang dialami relatif besar. Kita dapat
Pajak
melakukan kerja sama dengan orang lain untuk membagi risiko
tersebut. Makin besar dan kompleks proyek, maka mitra yang
dibutuhkan makin banyak

Adanya hubungan negatif yang kuat antara kompensasi yang diterima


dengan tax planning. Pemberian tingkat kompensasi yang tinggi akan
mendorong penurunan effective tax rates perusahaan. Dengan
Konflik Antara Insentif memberikan kompensasi yang tinggi terhadap manajemen melalui
Persetujuan dan kontrak kompensasi yang memotivasi manajemen untuk memperkecil
Minimalisasi Pajak pajak jangka panjang juga akan meningkatkan kinerja perusahaan dalam
meningkatkan laba perusahaan. Insentif sebagai sarana motivasi dapat
diberikan batasan perangsang ataupun pendorong yang diberikan dengan
sengaja kepada pekerja agar dalam diri mereka timbul semangat yang
lebih besar untuk berprestasi bagi organisasi/perusahaan.
 Kompensasi adalah apa yang diterima karyawan sebagai ganti kontribusi mereka pada perusahaan.
Kompensasi insentif mendorong karyawan untuk terlibat dalam perilaku strategis untuk memaksimalkan
keuntungan jangka pendek
Dengan ketidaktersediaan informasi dalam perusahaan,
manajer keuangan dapat memanipulasi laba yang dilaporkan dan
kurang transparan dalam menjalankan operasional perusahaan sehingga
Tax planning dan perencanaan pajak berpengaruh negatif terhadap nilai perusahaan.
ketidaktersediaan Audit merupakan suatu proses untuk mengurangi
informasi (hidden ketidakselarasan informasi yang terdapat antara manajer dan para
information) pemegang saham dengan menggunakan pihak luar yang independen
untuk memberikan pengesahan kewajaran terhadap laporan keuangan.
Peranan Kualitas Audit yang ada di dalam perusahaan dapat
dipergunakan sebagai monitoring aktivitas tax planning terhadap nilai
perusahaan.

Desain organisasi adalah proses penentuan keputusan untuk


Tax Planning dan Desain memilih alternatif kerangka kerja jabatan, proyek pekerjaan, dan
Organisasi departemen. Keputusan atau tindakan-tindakan yang dipilih ini akan
menghasilkan sebuah struktur organisasi. minimalisasi Pajak untuk
sebuah organisasi besar biasanya membutuhkan manajemen terpusat
yang cukup karena semua bagian organisasi harus dikoordinasikan
dalam perencanaan pajak.
Secara umum, manajer perusahaan ingin melaporkan keuntungan
besar kepada pemegang saham karena kemungkinan akan meningkat bonus
manajemen, mengurangi biaya pinjaman, dan memastikan persyaratan
pinjaman tidak dilanggar. Akibatnya, manajemen perusahaan membayar
pajak yang besar.
Tax Planning dan
akuntansi keuangan

Perusahaan dalam melakukan pembukuan menggunakan


metode FIFO atau Average karena biaya pembukuan yang dikeluarkan lebih
murah dibandingkan dengan metode LIFO.
Penggabungan dua atau lebih badan usaha menjadi
Definisi akuisisi satu dengan cara mempertahankan berdirinya salah satu
badan usaha.

Dari sisi perpajakan, akuisisi aset dimaksudkan agar


perusahaan dapat terhindar dari PPh pasal 4 (2) atas transaksi
Akuisisi aset saham. Namun demikian, aktiva yang untuk tujuan semula
tidak untuk diperjual belikan terutang PPN (UU PPN pasal 16D).
Akuisi aset dilakukan untuk menghindari potensi permasalahan
karena pemegang saham minoritas tidak mau menjual
sahamnya seperti yang terjadi pada akuisisi saham. Biaya
pengalihan hak tersebut yang menyebabkan akusisi aset
menjadi mahal.

Contoh kasus: PT. X membukukan laba yang sangat besar mengakuisisi PT. Y yang mengalami
kerugian yang sangat besar. Maka, jika PT.X mengakuisisi PT.Y, kerugian PT. Y tidak dapat
digabungkan dengan laba yang dibukukan PT. X, hal ini untuk menghindari adanya penghindaran
kewajiban pajak yang dilakukan oleh perusahaan yang melakukan akuisisi