Gestión
Sub-Titulo
Efectividad y
eficiencia en
la operación
Confianza e
Prevención integridad
de fraudes financiera y
operacional
Robustecer
Control
Interno
Legislación
Cuidado de vigente de
activos estándares y
contratos
Aseguramiento
independiente Tercera línea de
defensa
[Auditoría Interna]
Aplicación del modelo
de Gestión de Riesgo Segunda línea de
defensa
[Gerencia de Riesgo y otras
Gerencias de apoyo que
supervisa los controles]
Administración de
Riesgos en las
actividades realizadas Primera línea de
defensa
[Cada colaborador en sus
tareas cotidianas]
RIESGO
Primera parte:
interna
Segunda parte:
proveedores
Tercera parte:
Certificación
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Diferencia entre inspección y auditoria
9
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Definiciones (según Norma ISO 19011)
NO Conformidad
LA PERSPECTIVA FINANCIERA
LA PERSPECTIVA DE
LA PERSPECTIVA DE LOS Visión, Misión FORMACIÓN, APRENDIZAJE
STAKEHOLDERS y Estrategia Y CRECIMIENTO.
Formación
Experiencia
Competencias
LEAD AUDITOR
Presentación Justa
• La obligación de reportar con acierto y precisión
Independencia
• Ser imparcial y objetivo
• Principal competencia: OBSERVADOR
Seguimiento
Norma ISO 19011: 2011 Directrices para la auditoría de Sistemas de Gestión deCalidad
Esquema de Programa y Plan
Programa
MACROPROCESOS A AUDITAR GERENCIA Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
CAL-Sistemas de Gestión Adm y Finanzas 7-8
Pesos para
priorización de
Auditoria
EXPOSICIÓN AL FRAUDE Interna.
Se evalúa si el proceso conlleva
manejo de activos, dinero y 35%
otras situaciones que pueden 15%
llevar a manejo corrupto. Se
RELEVANCIA ESTRATÉGICA
definen prioridades 1, 2 y 3.
Se determina un peso si el
proceso auditado es core
(3), estratégico (2) o
facilitador (1)
PROGRAMA DE AUDITORIA
> Costos asociados para la ejecución de auditoría
Apoyo Gerente Auditoría Corporativo 2 visitas USD 3100.00 USD 6200.00 Soporte en la labor de auditoria
Apoyo Auditor Interno casa matriz por 1 semana 2 visitas USD 3100.00 USD 6200.00 interna para consolidar el proceso y
trasladar buenas practicas
corporativas.
Servicios de terceros
Auditoría de Remuneraciones + horas extras 1 auditoria USD 3100.00 USD 3100.00 Servicio tercerizado afin de
Auditoria a los Estados Financieros 1 auditoria USD 4000.00 mantener la independencia y
USD 4000.00
confiabilidad de la información
auditada.
Otros
25
Ejemplo formato
EJECUCIÓN Seguimiento
Norma ISO 19011: 2011 Directrices para la auditoría de Sistemas de Gestión deCalidad
Lineamientos para ejecutar auditorías
De lo más particular a lo
más general De lo más general a
lo más particular
MVV
POLITICAS
PROCEDIMIENTOS
OTRA DOCUMENTACIÓN
TÉCNICA
REGISTROS
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Auditoria en acción
Riesgos?
Hallazgos?
Planes de Acción
Ejecución
Específico
Plazo
Medible
Definido
PLAN
DE
ACCIÓN
Responsable Alcanzable
35
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Redacción de Hallazgos
EJEMPLOS:
Se ha detectado que el almacén no cuenta con un plano visible y no se sabe
que criterios de distribución y diseño de ubicación de los bienes que ahí se
encuentran se han aplicado en el área contigua a la recepción. Asimismo; se
evidenció que no existe un control sobre bienes en desuso que ingresa y/o
sale del almacén. Se verificó que el almacén:
a)No cuenta las cajas de pequeñas piezas y/o repuestos debidamente
embalados. Se encontraron 2 pernos de gran tamaño expuestos en cajas
abiertas.
b)Los productos/bienes de los contratistas GE y SNC-L no tienen control
alguno y han sido apilados a un lado del almacén.
Asimismo, el responsable de almacen no nos atendió con la
cordialidad que se merece el proceso y se retiró a la mitad de la
auditoria.
EJEMPLOS:
El registro CB12N-16 “Check list de trabajos en altura” de los días 12 y
13 mayo del 2016 no presenta información sobre los controles de
seguridad previos a la ejecución del trabajo. No obstante el
procedimiento HSE-72, numeral 10.3 establece que los controles
deben verificarse siempre al iniciar cada actividad y firmado por el
supervisor de turno.
SEGUIMIENTO Seguimiento
Norma ISO 19011: 2011 Directrices para la auditoría de Sistemas de Gestión deCalidad
Gerencia de Auditoría Interna
¿Cómo lo hacemos?
Seguimiento
PLANIFICACIÓN
INFORME
10%
40%
GESTIÓN DE
AUDITORIA
EJECUCIÓN
40%
10% SEGUIMIENTO
GRACIAS
Sub-Titulo