Anda di halaman 1dari 16

AUDIT INTERNAL II

FRAUD DATA MINING


CONTRACT FRAUD
BRIBERY
TRAVEL EXPENSES

Anggota Kelompok 3 :
L/O/G/O • Dian Pertiwi
• Haugesti Diana
• Nurul Ardiani
FRAUD____________

• Fraud menurut The Institute of


Internal Auditor’s (IIA’s)

Tindakan ilegal yang meliputi penipuan,


penyembunyian dan pelanggaran terhadap
kepercayaan. Dimana tindakan ini tidak hanya berupa
kekerasan fisik. Tetapi fraud dilakukan oleh sekelompok
orang atau organisasi untuk mendapatkan uang, harta
ataupun jasa untuk menghindari pembayaran atau
kehilangan jasa untuk kepentingan pribadi atau bisnis.
DATA MINING _______

• Data mining adalah

proses mempekerjakan satu atau lebih tekhnik


pembelajaran komputer (machine learning) untuk
menganalisa dan mengekstraksasi pengetahuan
(knowledge) secara otomatis.

Suatu pola dikatakan menarik apabila pola tersebut


tidak sepele, implisit, tidak diketahui sebelumnya,
dan berguna.
Alasan Tentang Perlunya
Data Mining
meledaknya volume data yang dihimpun dan
disimpan dalam data warehouse, seperti
1
data web, e-comerce, data transaksi bank

kuatnya tekanan kompetitif untuk dapat


menyediakan yang lebih baik, layanan-
2 layanan customisasi dan informasi sedang
menjadi produk yang berarti.

Berdasarkan alasan tersebut data mining saat ini menjadi sebuah prioritas
bagi perusahaan-perusahaan yang telah mengadopsi teknologi data yang
banyak. dengan adanya data maining diharapkan proses analisa menjadi
lebih efisien.
Mendeteksi Fraud

Dengan Menggunakan Metode tradisional analisis data.


membutuhkan investigasi yang kompleks dan memakan
waktu yang berhubungan dengan domain pengetahuan
1.
yang berbeda seperti keuangan, ekonomi, praktek
bisnis dan hukum.

Industri pertama yang menggunakan teknik analisis


2. data untuk mencegah penipuan adalah perusahaan
telepon , perusahaan asuransi dan bank-bank
CONTRACT FRAUD

Penipuan (bedrog, fraud, misrepresentation)


dalam suatu kontrak terjadi ketika salah satu
pihak dalam kontrak menyajikan informasi
yang lain yang tidak benar, curang, atau
dimaksudkan untuk membingungkan pihak
lain.
JENIS-JENIS PENIPUAN DALAM
KONTRAK

1. Penipuan disengaja

2. Penipuan karena kelalaian


JENIS-JENIS
PENIPUAN
3. Penipuan tanpa kesalahan
DALAM
KONTRAK 5. Penipuan dengan jalan merahasiakan

6. Penipuan dengan jalan tidak terbuka informasi


SYARAT-SYARAT PENIPUAN YANG DAPAT
MEMBATALKAN KONTRAK

1. Penipuan
harus mengenai 4. Penipuan
fakta. termasuk juga
1 4 nondisclosure.

2
5. Penipuan
2. Penipuan termasuk juga
harus terhadap kebenaran
fakta sebagian (half
substansial. 5 truth).

3. Pihak yang 6. Penipuan


dirugikan termasuk juga
berpegang dalam bentuk
pada fakta tindakan
yang ditipu 3 6 (positive
tersebut. action).
SUAP (BRIBERY)
Suap (bribery) adalah suatu tindakan yang melawan
hukum berupa sejumlah uang, barang, atau perjanjian
khusus kepada orang yang berpengaruh besar
dengan tujuan pelancaran suatu kepentingan.

Suap (bribery) merupakan suatu tindakan yang tidak etis karena


tindakan ini tidak mempunyai nilai moral baik menurut konteks
pribadi dengan lingkungan maupun dalam konteks profesional
dan dapat berdampak negatif dalam suatu kehidupan, karena
dapat mencederai tegaknya hukum yang berlaku, menimbulkan
ancaman stabilitas ekonomi, merusak nilai-nilai etika, lembaga-
lembaga, nilai-nilai demokrasi, kompetisi bisnis yang jujur dan
keadilan.
Tindakan suap merupakan upaya
mempengaruhi untuk melakukan sesuatu
yang tidak wajar dan tidak syah.

Transaksi suap ditandai oleh keterlibatan paling


tidak dua orang di mana paling sedikit salah
seorang bertindak atas kewenangan mewakili
perusahaan atau sebagai agen dari perusahaan.
Travel Exspense

beban/biaya perjalanan yang


dikeluarkan suatu organisasi
atau perusahaan yang diberikan
kepada karyawan yang akan
melakukankan perjalanan
Sistem travel exspenses

1. sistem Lumpsum 2. sistem at Cost

Sistem travel exspenses.


• “LUMPSUM”. Maksud dari sistem ini adalah setiap karyawan yang
melakukan perjalanan dinas akan mendapatkan sejumlah uang
tertentu yang dibayarkan sekaligus. Dan didlam sistem ini termsuk
diantaranya biaya penginapan, transportasi, dan biaya hidup selama
perjalanan dinas
• Mendagri melalui keputusan No 16/2013 telah menentukan
agar perjalanan dinas melalui Anggaran Belanja Pemerintah Daerah
(APBD) berdasarkan kebutuhan nyata (riil) atau at cost.
• Sistem at cost ini berbeda dengan sebelumnya yang
menggunakan lumpsum, di mana jika ada kelebihan pembayaran
dari Negara kepada yang bersangkutan tidak dikembalikan dan
inilah yang menjadi keuntungan atau saving pegawai yang
melaksanakan perjalanan dinas. Namun dengan system at
cost, maka jika ada kelebihan biaya perjalanan harus dikembalikan
ke kas daerah. Dengan sistem at cost ini semua dana SPPD akan
diminta tanda terima atau bukti kwitansi/tiket pesawat/boarding, juga
tiket kamar hotel, transportasi lokal, akomodasi dan yang lainnya.
kesimpulan

Begitu pentingnya data mining, sehingga dapat


membuat penyalahgunaan terhadap data
tersebut, pada intinya fraud rentan terjadi pada
data mining. Karena data yang ada dapat
memberikan pengetahuan untuk mementukan
keputusan yang dibutuhkan perusahaan.
• Penipuan (bedrog, fraud, misrepresentation) dalam suatu kontrak terjadi
ketika salah satu pihak dalam kontrak menyajikan informasi yang lain yang
tidak benar, curang, atau dimaksudkan untuk membingungkan pihak lain
atau suatu tipu muslihat yang dipakai oleh salah satu pihak sehingga
menyebabkan pihak lain dalam kontrak tersebut telah menandatangani
kontrak tersebut, padahal tanpa tipu muslihat tersebut, pihak lain itu tidak
akan menandatangani kontrak yang bersangkutan.
• Suap (bribery) atau ratifikasi juga merupakan suatu tindakan yang tidak etis
karena tindakan ini tidak mempunyai nilai moral baik menurut konteks
pribadi dengan lingkungan maupun dalam konteks profesional dan dapat
berdampak negatif dalam suatu kehidupan, karena dapat mencederai
tegaknya hukum yang berlaku, menimbulkan ancaman stabilitas ekonomi,
merusak nilai-nilai etika, lembaga-lembaga, nilai-nilai demokrasi, kompetisi
bisnis yang jujur dan keadilan.
• setiap perjalanan dinas yang dilakukan haruslah sesuai dengan prinsip-
prinsip penggunaan keuangan. Sering kita temui banyak karywan yang
melakukan perjalanan dinas menyalahgunakan biaya yang telah diberikan
perusahaan
Thank You!

L/O/G/O