QUE CONTIENE EL LIBRO DE

INVENTARIO Y BALANCES

 El libro de Inventarios y Cuentas Anuales se abre con el

balance-inventario inicial detallado de la empresa y, al
menos con carácter trimestral, se transcribirán los
balances de sumas y saldos. También han de figurar el
balance-inventario de cierre de ejercicio. Además
figurarán los documentos que forman las cuentas
anuales de la empresa, esto es, el balance de situación,
la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de
cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de
efectivo (si la empresa tiene la obligación de
formularlo) y la memoria
Ecuación del Balance (Ecuación Básica de la Contabilidad)

ECUACIÓN BÁSICA DE
CONTABILIDAD
 LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES
 Es el primer con el que se INICIA EL PROCESO CONTABLE, por lo
tanto es un libro principal desde el punto técnico y obligatorio
por el aspecto normativo de foliación simple donde se
CONCEPTO REGISTRAN DE MANERA DETALLADA LOS BIENES, DERECHO Y
VALORES CONOCIDO TODO ELLO COMO ACTIVOS Y LAS
OBLIGACIONES CONOCIDOS COMO PASIVOS Y/O PATRIMONIO
DE LA EMPRESA natural o jurídica y teniendo como fin MOSTRAR
LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL ENTE, este libro los usual se
utiliza por dos veces al año, uno al inicio de las operaciones
(llamado inventario inicial), y otro al finalizar el periodo
económico (llamado inventario final o de cierre).
 El Art. 37 de Código de Comercio determina que el Libro de Inventarios y
El Art. 37 se
Balances deiniciara
Código reflejando
de Comercio determina que el Libro
el INVENTARIO de Inventarios
que deberá formar el
y Balances se iniciara reflejando el INVENTARIO que deberá formar el
comerciante o propietario
comerciante del negocio
o propietario al inicioal deinicio
del negocio sus actividades comerciales
de sus actividades
especificando loespecificando
comerciales siguiente: lo siguiente:

1° La relación exacta del 3° Marcara la diferencia

dinero,
valores, derechos (créditos
por cobrar), bienes
muebles e inmuebles que
son de su pertenencia y
que los pone al servicio del
funcionamiento y pasivo.
desarrollo de su empresa o
negocio, de esta manera
constituye su ACTIVO.
2° La relación exacta de
las obligaciones (deudas) (resta) entre el activo y el
pasivo cuyo resultado
que contrae con
proveedores y terceros reflejara el CAPITAL con el
que inicia sus operaciones
apreciados en su valor real
los cuales constituyen su comerciales y financieras.
INVENTARIO
QUÉ ES UN INVENTARIO
Es la relación pormenorizada, detallada y valorada
de todos los bienes y obligaciones que la empresa
posee, reflejados contablemente en ACTIVO,
PASIVO Y CAPITAL a una fecha determinada.
Cuando se efectúa un Inventario se debe tomar en
cuenta los detalles siguientes:

Elementos que
Dimensiones conforman parte Modelo Color serie Marca
de

su estructura o
elaboración
PARTES DEL INVENTARIO

ACTIVO.- Esta representado por el conjunto de bienes y

derechos que la empresa posee para su funcionamiento y desarrollo

PASIVO.- Es el conjunto de obligaciones y deudas que la empresa

contrae frente a terceros, proveedores, trabajadores y el estado por el
mismo efecto de la ejecución de funcionamiento y desarrollo.

RESUMEN.- Viene a ser la comparación entre el total de los activos

menos el pasivo, cuyo resultado es la determinación del capital de la
empresa o negocio.

BALANCE DEL INVENTARIO.- Consiste en

representar en forma resumida las cuentas del activo como cuentas
DEUDORAS (CARGO) y las cuentas del pasivo como cuentas ACREEDORAS
(ABONO) determinando el equilibrio entre ambas a fin de reflejar el
principio de la partida doble.
 CLASES DE INVENTARIO
• Es el que se realiza al inicio de la operaciones comerciales,
para empresas que por primera vez hincan actividades se
INVENTARIO INICIAl realizara en la fecha que inicia operaciones mientras que
para empresa en marcha se deberá efectuar al inicio del
periodo económico (02 de Enero de cada año).

INVENTARIO DE • Es el que se practica en cualquier época del año,

esencialmente por circunstancias especiales como por
SITUACION o ejemplo: robo, sustracciones, pérdidas, desastres naturales,
etc.
ESPECIAL
• zEs aquel que se realiza al finalizar el periodo económico
INVENTARIO FINAL o (31 de Diciembre de cada año) y es el que nos sirve para
determinar la reapertura de los Libros para el ejercicio
DEL EJERCICIO.- siguiente.
 INVENTARIO INVENTARIO
INVENTARIO
FINAL o DEL DE SITUACION
INICIAl
EJERCICIo o ESPECIAL

• 1. Activo • Activo
• 2. Pasivo • 2. Pasivo
• 3. Resumen • 3. Resumen
• 4. Balance de • 4. Comparación
Inventario • 5. Balance de
Inventario
 RELLENADO
DEL LIBRO DE INVENTARIO Y
BALANCES
 EJEMPLO N°2
 La empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS” S.A.C. dedicada a la
importación y venta de computadoras, es contribuyente del Régimen
General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar Contabilidad
Completa.
 De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable,
la empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al cierre del
ejercicio 2010, cuyo detalle se muestra inmediatamente:
 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 120,000 Obligaciones Financieras 12,970
Cuentas por Cobrar Comerciales 12,000 Cuentas por Pagar Comerciales 36,000

Cuentas por Cobrar a Vinculadas 8,000 Cuentas por Pagar a Vinculadas 24,000

Existencias 120,000 Otras Cuentas por Pagar 31,200

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 260,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 104,170

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y 52,000 PASIVO NO CORRIENTE
Equipo (neto de depreciación
acumulada)

TOTAL ACTIVO 52,000 Deudas a Largo Plazo 47,030

NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 47,030

TOTAL PASIVO 151,200

PATRIMONIO NETO
Capital 150,000
Resultados Acumulados 10,800
TOTAL PATRIMONIO NETO 160,800
TOTAL ACTIVO 312,000 TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO 312,000
FINALIDAD
Su finalidad principal es de
mostrar la situación
financiera de la empresa.
MOSTRAR LOS
PATRIMONIO K POSEE
‘’AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN Y EL FORTALECIMIENTO DE LA
EDUCACIÓN’’
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO
PALIAN-HUANCAYO
UNIDAD DIDACTICA

CONTABILIDAD GENERAL
ALUMNAS:
PÉREZ ALIAGA, Ibette Anais
QUIQUINLLA BARRIAL, Ana Melissa
DOCENTE:
LIC.FREDDY BASTIDAS DAMIAN
AREA ACADEMICA
CONTABILIDAD
SECCION
´´A´´
SEMESTRE
´´I´´
GRACIAS