GOBERNACIONES Y ALCALDIAS
En lo referente a ejecución
presupuestaria, las disposiciones
técnicas y de registro contable
corresponden a la OCEPRE
(ONAPRE)
Elementos del Sistema de Contabilidad
PLAN DE CUENTAS
Registros principales
Registros auxiliares
Capítulo I: Objetivos
Registros Principales:
Diario
Mayor
Registros Auxiliares:
Libro Auxiliar de Tesorería
Formulario de Resumen Mensual del
Movimiento de Tesorería
Formulario Movimiento de las columnas Varios
Modelo de Libro Auxiliar de Tesorería
Formulario: “Resumen mensual del movimiento
de tesorería”
Formulario: “Movimiento de la columna varios”
Capítulo VI: Cuentas Cuyo Uso se Prescribe
Naturaleza y Empleo
Anexo Nº 3: Ejemplo de Asientos
De Apertura:
Registro de todas las cuentas
Determinación de la Situación Financiera del Tesoro
De Operaciones
Ejemplo de las 25 operaciones más frecuentes
Cierre Mensual
Reverso de la Situación Financiera del Tesoro
Determinación de la Nueva Situación Financiera del Tesoro
Cierre Anual
Cancelación de las cuentas nominales contra la Ejecución del
Presupuesto
Cancelación de la Ejecución de Presupuesto contra la Hacienda
Municipal
Constituir las Reservas que fuesen necesarias
Plan de cuentas
Las cuentas de Hacienda se clasifican en cuatro grandes grupos y
se comportan de la siguiente manera:
Cuentas de Orden
(a conveniencia)
Balance de comprobación
Modelo del Balance General Municipal conforme
a la PT-21
Formulario inventario de bienes muebles
Formulario relación de movimiento de bienes muebles
Formulario relación de bienes muebles faltantes
Formulario movimiento mensual de bienes inmuebles
Anexo 4: Subsistema de Contabilidad de Bienes
Muebles e Inmuebles
Rinde Prepara
cuenta Resúmenes
mensual BM-BI
OFICINA DE DPTO DE
UNIDAD DE
BIENES CONTABILIDAD
TRABAJO
Registra
Forma inventario Forma inventario movimiento
de BM de BI de sus bienes
Anexo 4: Subsistema de Contabilidad de Bienes
Muebles e Inmuebles. Formularios
DPTO DE
Envía CONTABILIDAD
mensualmente
OFICINA DE BIENES
Resumen de bienes
muebles
Prof. Zayda E. Méndez R.