SISTEMA DE

ABASTECIMIENTOS
“ Corresponde al sistema, asegurar la unidad,
racionalidad, eficiencia, eficacia de los
procesos de abastecimiento de bienes y
servicios en la administración publica, a través
de procedimientos ”

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 SISTEMA DE ABASTECIMIENTOS

• Nueva ley de Contratacion del

Estado, Reglamento del Decreto
Legislativo Nª 1017
• Decreto Supremo Nª 184-2008- EF
• Ley del Presupuesto Publico para el
 Base Legal año 2017

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 SISTEMA DE ABASTECIMIENTOS

Catalogación, registro de
proveedores, programación,
 Procesos Técnicos
registros y control,
adquisición, recuperación de
bienes, almacenamiento,
mantenimiento, seguridad
integral y distribución.

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 SISTEMA DE ABASTECIMIENTOS

• Moralidad: honradez, veracidad, tangibilidad, equidad,

justicia y probidad.
• Libre Competencia: No regulaciones que la limiten o
impidan
• Imparcialidad: criterios objetivos
• Eficiencia: prevalece el contenido sobre la forma
• Transparencia: accesibilidad de los postores a las
calificaciones
 Principios • Economía: austeridad

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 SISTEMA DE ABASTECIMIENTOS

• Vigencia: empleo en la definición de

la especificación
• Tecnología: técnica, conocimientos
 Principios
técnicos idóneos y actualizados
• Trato justo e igualitario a todos los
contratistas: igualdad de
oportunidades

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 CRITERIO DE ECONOMÍA EN LA COMPRA DE
BIENES Y CONTRATACIÓN DE SERVICIOS

 En su sentido más amplio economía

en la gestión de un entidad pública,
significa, administración recta y
prudente de los recursos públicos. Es
decir, orden en el gasto presupuestal,
ahorro de trabajo, dinero, buena
distribución de tiempo

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 CRITERIO DE ECONOMÍA EN LA COMPRA DE
BIENES Y CONTRATACIÓN DE SERVICIOS

 La adquisición económica implica,

adquirir bienes y/o servicios, en
calidad y cantidad apropiada, y al
menor costo posible.

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 CRITERIO DE ECONOMÍA EN LA COMPRA DE
BIENES Y CONTRATACIÓN DE SERVICIOS

 Corresponde a la administración,
impartir las políticas necesarias, que
permitan al personal encargado de
los procesos de adquisición de
bienes y prestación de servicios
adoptar la aplicación del criterio de
economía en sus actividades

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 UNIDAD DE ALMACÉN

 Significa que todos los bienes

que adquiera la entidad deben
ingresar a través de almacén,
aun cuando la naturaleza física
de los mismos requiera su
ubicación directa en el lugar o
dependencia que lo solicita
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 UNIDAD DE ALMACÉN

 Losambientes asignados para

el funcionamiento de los
almacenes, deben estar
adecuadamente ubicados

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 UNIDAD DE ALMACÉN

 Las personas a cargo del almacén

tienen la responsabilidad de acreditar
en documentos, su conformidad con
los bienes que ingresan

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 UNIDAD DE ALMACÉN

 Hay bienes que por sus

características especiales
tienen que ser almacenados
en otras instalaciones

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 TOMA DE INVENTARIO FÍSICO

 La toma de inventario, es un
proceso que consiste en
verificar físicamente los
bienes con que cuenta cada
entidad

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 TOMA DE INVENTARIO FÍSICO

 Para efectuar una adecuada toma física

de inventarios, es necesario que la
gerencia o quien haga sus veces, emita
previamente por escrito, procedimientos
claros y sencillos

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 TOMA DE INVENTARIO FÍSICO

 El personal que interviene en la toma

de inventarios físicos, debe ser
independiente de aquellos que tienen
a su cargo el registro y manejo de los
activos, salvo para efecto de
identificación.

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 TOMA DE INVENTARIO FÍSICO

 Las diferencias que se obtengan

durante el proceso de inventario
de bienes y conciliación con la
información contable, deben
investigarse

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 TOMA DE INVENTARIO FÍSICO

 El Auditor Interno, debe

participar en calidad de
observador, para evaluar la
adecuada aplicación de los
procedimientos establecidos

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 BAJA DE BIENES DE ACTIVO FIJO

 La baja de bienes, es un proceso que

consiste en retirar del patrimonio de
la entidad
 Obsolescencia técnica :Inoperancia de los bienes, producidos por
los cambios y avances tecnológicos.
 Daño y/o deterioro : Desgaste o afectación de los bienes debido
al uso continuo.
 Pérdida, robo y/o :Inexistencia del bien por la vulnerabilidad
de los controles, y/o circunstancias
 Sustracción fortuitas.
 Destrucción :Afectación de los bienes por causas ajenas al
manejo institucional, (inclemencias del tiempo, actos de
violencia, etc.).
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 MANTENIMIENTO DE BIENES DE ACTIVO FIJO

 El mantenimiento de activos fijos, es

el conjunto de acciones que adopta
la administración en forma
preventiva, para garantizar el
funcionamiento normal, y/o prolongar
la vida útil de los mismos

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 MANTENIMIENTO DE BIENES DE ACTIVO FIJO

 Debe diseñarse y ejecutarse

programas de mantenimiento
preventivo

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 MANTENIMIENTO DE BIENES DE ACTIVO FIJO

 Lacontratación de servicios
de terceros para atender
necesidades de
mantenimiento

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 ACCESO, USO Y CUSTODIA DE LOS BIENES

 Acceso, es la facultad que tienen las personas

autorizadas para poder utilizar los bienes de
una dependencia y/o ingresar a sus
instalaciones
 Los servidores que laboran en una determinada
dependencia deben ser los únicos autorizados
para utilizar los bienes asignados
 Es necesario establecer por escrito, la
responsabilidad de custodia de los bienes de
activo fijo
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 CONTROL SOBRE VEHÍCULOS OFICIALES DEL
ESTADO

 Debe cautelarse que los vehículos de

propiedad de la entidad, sean
utilizados exclusivamente en
actividades oficiales, salvo
autorización expresa del titular.

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 PROTECCIÓN DE BIENES DE ACTIVO FIJO

 Deben establecerse procedimientos

para detectar, prevenir, evitar y
extinguir las causas que pueden
ocasionar daños o pérdidas de
bienes públicos.

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 DOCUMENTOS FUENTES QUE EMITE:

 Orden de Compra - Guía de Internamiento

 Orden de Servicio
 Planilla deViáticos
 Planilla de Movilidad
 Planilla de Propinas
 Planilla de Racionamiento
 Pedido Comprobante Salida de Almacén
(PECOSA)
 Nota de Entrada a Almacén
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:

 GRACIAS POR SU ATENCION

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SISTEMA NACIONAL DE
TESORERIA
 UNIDAD DE CAJA
 Concepto :

La unidad de caja consiste en centralizar la

totalidad de los recursos financieros de la
entidad y ponerlos a disposición de la
Tesorería.
 MANEJO DE FONDOS DEL
TESORO PUBLICO
 Concepto :

Sub-cuenta del Tesoro Publico , es aquella

que se apertura en el Banco de la Nación
como parte de la cuenta única N° 000-
004456 del Tesoro Publico.
 FACULTAD PARA EL MANEJO DE
CUENTAS Y SUB CUENTAS
BANCARIAS
Concepto :
La facultad para el manejo de cuentas y sub-
cuentas bancarias , consiste en autorizar a uno
o mas funcionarios a asumir la presentación
de la entidad ante el Banco de la Nación.
 APERTURA DE CUENTAS Y
SUBCUENTAS BANCARIAS.
Concepto .
 La apertura de cuentas y sub-cuentas
bancarias es la acción que le corresponde
efectuar a cada entidad para dar inicio al
manejo de fondos a través de cheques.
 La apertura de cuentas y sub- cuentas se
efectuará exclusivamente en el Banco de
la Nación.
 USO DEL FONDO PARA LOS
PAGOS EN EFECTIVO
 CONCEPTO:

El fondo para Pagos en Efectivo es aquel

constituido, con carácter único , por
dinero en efectivo con recursos del
Tesoro Publico de monto variable o fijo
establecido de acuerdo a las necesidades
de la entidad.
 USO DEL FONDO FIJO PARA
CAJA CHICA

 CONCEPTO:
Es aquel constituido , con carácter único por
dinero en efectivo de monto fijo establecido
de acuerdo a las necesidades de la entidad.
 REPOSICION OPORTUNA DEL
FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO
Y DEL FONDO FIJO PARA CAJA
CHICA

•CONCEPTO:
La reposición oportuna consiste en reiterar una
suma igual a los gastos efectuados , de acuerdo a
lo determinado , en su caso, en las Normas
Generales de Tesorería NGT-05 Y NGT-06, previa
verificación de la documentación sustentatoria.
 ARQUEOS SORPRESIVOS

CONCEPTOS
Consisten en comprobar en cualquier momento
si el saldo en libros esta de acuerdo con la
existencia de fondos y valores.
TRANSFERENCIAS DE FONDOS

CONCEPTOS:
Consiste en el traslado de recursos financieros
de una cuenta a otra mediante cartas –
ordenes.
MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA
EL GIRO DE CHEQUES Y
TRASLADO DE FONDOS

CONCEPTOS:
Medidas de seguridad son el conjunto de
procedimientos utilizados por la entidad con
la finalidad de proteger sus recursos
financieros contra ciertos riesgos previstos.
 CHEQUES A NOMBRE DE LA
ENTIDAD

CONCEPTO:
Cheques a nombre de la entidad son aquellos
que identifican nominativamente a la entidad
como única beneficiaria del monto girado.
 CAMBIO DE CHEQUES
PERSONALES

CONCEPTO:
Cambiar un cheque personal significa hacer
efectivo el importe del mismo utilizando los
recursos de la entidad .
 USO DEL SELLO FECHADOR
“PAGADO”
CONCEPTO :
El sello fechador “pagado” es el instrumento de
control que, estampado en un documento
indica el haberse cancelado una obligación.
CONCILIACION DE SUB-CUENTAS
BANCARIAS DEL TESORO PUBLICO

•CONCEPTO:
Conciliación bancaria consiste en determinar la
concordancia de los saldos , según libros, de las
sub-cuentas bancarias componentes de la cuenta
única N° 000-004456 del Tesoro Publico a una
fecha dada con los que se desprenden del estado
bancario, proporcionado por le Banco de la
Nación , a la misma fecha.
 ACTA DE CONCILIACION DE LAS
CUENTAS DE ENLACE

 Es la conformidad de Saldos de las Cuentas

conciliadas entre la Entidad y la Dirección
Nacional del Tesoro Público.
 Determinación y Percepción de los
Ingresos Públicos

 La determinación de los Ingresos Públicos se realiza

sobre la base de la norma legal que autoriza la
percepción o recaudación de los fondos, debiendo
establecerse el monto, el concepto, e identificar al
deudor, fecha etc.
 Registros en los R/I., Papeletas de deposito, notas de
abono, tickets, B/V. Facturas etc.
 SIAF

INGRESOS EGRESOS

ESTIMADO COMPROMISO
DETERMINADO DEVENGADO
RECAUDADO GIRADO - PAGO
 Servicios Bancarios para recaudación y
plazo de depositos.

 Se puede celebrar convenios de recaudación

con otras entidades financieras que sean
supervisadas por la Superintendencia de Banca
y Seguros, asegurando el acceso oportuno y
adecuado a la información.
 Los depósitos se realizaran dentro de un plazo
no mayor de 24 horas.
Proceso de ejecución del gasto
 COMPROMISO.- La fase del compromiso
se registrara en el SIAF-SP, de acuerdo
con las normas y procedimientos
establecidos, consignando un número de
registro en los documentos fuente como
Recibos de Ingreso, Ordenes de Compra
Solicitudes de Servicio etc.
 Proceso de ejecución del gasto
 DEVENGADO
 Documentos de pago reconocidos por la
SUNAT.
 Planillas de Remuneraciones, Pensiones
 Recibos de servicio publico.
 Servicios No Personales.
 Notas de Cargo Bancarios.
 Resoluciones, etc.
Proceso de ejecución del gasto
 DEL PAGO
 El pago se extingue, parcial o totalmente,
en el momento que se haya recepcionado
a través del SIAF, las autorizaciones de
Giro y Pago correspondiente, en el caso
de los fondos administrados y procesados
a través de la DNTP.
 Tratamiento de la mejor fecha, y
autorización de giro

 Es aquella en la cual vence la obligación

contraída y en la que según la naturaleza de la
obligación, se debe realizar el pago del Gasto
Devengado.
 El giro se realizara a nombre del beneficiario
registrado en el Sistema en la Fase del
Devengado.
 Obligación de U.E.de pagar
Remuneraciones y Pensiones a través de
cuentas…
 Es obligatorio que las U.E. efectúen el pago de
remuneraciones y pensiones y de las
Especificas del gasto aprobado por la
D.N.P.P.mediante abonos en cuentas bancarias
individuales aperturadas en el Banco de la
Nación o en otra Institución Bancaria del
Sistema Financiero Nacional
Obligación de pago a los proveedores
con abono en sus ctas. Bancarias.

 Para cumplir esta obligación se solicitara al

Proveedor su Codigo de Cuenta Interbancario
(CCI).
 Este requisito se debe precisar en las Bases de
los procesos de selección que se convoquen.
Pago mediante cheques emisión de
cartas orden, reprogramaciones
 Cumplir con las formalidades establecidas en
la Ley de títulos valores, como:
 Suscripción mancomunada por parte de los
funcionarios acreditados.
 Numeración e impresión de la frase “No
negociable”
 Se utilizaran cheques en forma excepcional.
Aplicación de intereses por pagos
indebidos o en exceso y viáticos no
utilizados.
 En pagos indebidos se aplicara la tasa de
intereses Legales efectiva que publica la
Superintendencia de Banca y Seguros .
 El dinero recuperado se deposita utilizando el
T-6 , aparte de los intereses.
 Por los viáticos no utilizados se efectuara la
retención a través de la Planilla de Rem.
 Uso excepcional de Declaración
Jurada para sustentar gastos
 La declaración Jurada se utilizara como
documento sustentatorio de gastos cuando se
trate de casos, lugares o conceptos por los
que no sea posible obtener comprobantes de
Pago aceptados por la SUNAT.
 GRACIAS POR SU ATENCION