Case Study
MATA KULIAH SISTEM INFORMASI & PENGENDALIAN INTERNAL
MAGISTER AKUNTANSI – FEB UI
2016
KELOMPOK 1 :
Awal Tahun 2006, Ken Bauer selaku operational audit staff bertugas untuk
melaksanakan review ini.
Departemen Purchasing dibagi berdasarkan buyer, sehingga setiap buyer mempunyai jumlah
part number (p/n) yang sama.
Carl Potter adalah buyer terbaik dalam hal pengurangan biaya, pengiriman dan kualitas
barang.
CORPORATE DISCOUNTS
National Engine’s corporate discount program yang merupakan program diskon yang
diberikan oleh supplier National Engine Corp. kepada seluruh subsidiaries untuk pembelian
material tertentu.
Terdapat Korean supplier (supplier National Engine Corp.) yang dapat memberikan penawaran
harga lebih murah.
Bagian Purchasing Turbo Inc. tidak mengetahui adanya program diskon tersebut.
Potensial saving :$ 30.354.30 dan saving apabila menggunakan Korean supplier (couldn’t be
quantified)
SOURCING
Turbo membayar atas pembuatan pola dan cetakan, namun tetap berada di lokasi vendor.
John merasa biaya yang dikeluarkan terlalu besar atau terlalu sering untuk pembuatan pola
dan cetakan.
Ada rumor bahwa vendor menggunakan pola dan cetakan milik Turbo untuk dijual kepada
customer lain.
1. WHAT OPERATIONAL DEFIENCYS EXPLAIN THAT BUYERS
WERE NOT AWARE OF THE CORPORATE DISCOUNT PROGRAM?
OPERATIONAL DEFIENCYS
Vendor Qualification
Performance Report
& Selection
Delegation of Safeguarding
Authority Asset
OPERATIONAL DEFIENCYS
Product Quality
Cost Effectiveness
Timeliness of delivery
OPERATIONAL DEFIENCYS
Authority
Prepared bidding
requirements
Approved every
purchasing documents
OPERATIONAL DEFIENCYS
Safeguarding
Asset Management tidak mene
rapkan pengendalaian pa
da penggunaan asetnya
yang berada di tangan pi
hak ketiga.
2. IN WHAT WAYS COULD THAT DEFICIENCYS HAS BEEN
DISCOVERED ?
1. Melakukan evaluasi dan rotasi supplier secara berkala untuk dapat menjaga hubungan yang netral
antara buyer dan supplier, serta untuk menjaga agar harga pembelian tetap kompetitif.
2. Melakukan pemisahan tugas antara preparer dan approver dalam pemrosesan pembelian ke supplier
sehingga ada proses review terkait dengan kuantitas pembelian dan harga pembelian sebelum
pembelian dieksekusi.
3. Melakukan inspeksi ke lokasi supplier seara berkala sehingga penggunaan asset yang berada di
tangan supplier dapat terkendali.
4. Melakukan internal/operational audit secara berkala, minimal setahun sekali sehingga deficiency
kontrol yang terjadi dapat ditemukan dan diselesaikan dengan lebh cepat (tidak menibulakan terjadinya
deficiency kotrol yang lain).
3. IF NATIONAL ENGINE ELECTS TO PAY FOR CASTING MOLDS
FOR ITS VENDORS WHAT PROTECTIVE ACTIONS SHOULD BE TAKEN ?
Solusi 1 :
• Pada saat serah terima barang, dilakukan verifikasi/pengecekan atas barang yang diterima.
• Membuat kontrak perjanjian yang memiliki kekuatan hukum, yang menyatakan bahwa pattern, dies atau equipment lainnya
yang dibuat untuk National Engine Corporation hanya boleh digunakan untuk kepentingan National Engine Corporation
ataupun anak perusahaannya.
• Memiliki SOP Pembelian yang jelas untuk menghindari over charge. Misal mencocokkan invoice dengan purchase order.
• Membuat suatu sistem yang dapat mengupdate penggunaan pattern/dies di vendor. Selain itu perlu dilakukan stock opname
setiap bulannya.
4. ART GUNN HAD ORDERED AN USUALLY LARGE AMOUNT OF BEARING
HOUSINGS FROM CASTCO TO HELP CASTCO WEATHER FINANCIAL
DIFFICULTIES. WHAT ISSUES ARE PRESENT IN THIS ACTION?
Terdapat hubungan yang tidak wajar antara Buyer dan Vendor menyebabkan
potensi kerugian perusahaan, karena harga pembelian menjadi tidak
kompetitif
• Buyer tidak lagi melakukan evaluasi supplier berkala dan perbandingan harga
dalam rangka mencari harga yang terbaik untuk efisiensi biaya perusahaan.
• Buyer “disuap” oleh vendor dengan diberikan insentif berupa uang atau hadiah
di bawah tangan sehingga buyer akan terus menerus melakukan pembelian
pada vendor tersebut, yang mana harga jual yang diberikan oleh vendor kepada
perusahaan berada di atas harga pasar yang berlaku.
5. WRITE THE FIRST SECTIONS OF THE AUDIT REPORT AS YOU THINK
KEN SHOULD WRITE THEM.
Audit Objectives
Internal Audit bertujuan untuk mereview praktik pembelian di Departemen Purchasing, Turbo Inc.
Scope of Work
Untuk mencapai tujuan yang telah disebutkan di atas, proses Internal Audit mencakup wawancara, evaluasi transaksi pe
mbelian, evaluasi dokumen transaksi pembelian dan review SOP (Standar Operational & Procedure) yang diterapkan di
Departemen Purchasing Turbo Inc.
Prosedur Internal Audit yang dilakukan termasuk wawancara dengan personil/karyawan berikut :
1. Martha Johnson, Manager of Manufacturing Engineering.
2. Doug Mitchell, Purchasing Manager.
3. Arthur Gunn, Buyer
4. Bruce Norman, Buyer
5. Car Potter, Buyer
6. John Harris, Buyer