Part – 4

Penjaminan
Simpanan

The best choice for the future … !

 Program Berlak
Tujuan
u2005
Tujuan
Penjaminan
Simpanan

Melindungi
Moral
deposan dari Hazard
kegagalan
LPS
operasional bank
Moral Hazard adalah
tindakan-tindakan
Deposan : pelaku ekonomi dalam
memaksimalkan
>100 tdk d jamin manfaat bagi dirinya
atas kerugian
< 100 tdk d jamin pihaklain.
The best choice for the future … !
 A. Simpanan yang Dijamin
Meliputi : Pernyataan :
Simpanan yang
dijamin pada GIRO Benar

bank umum Deposito Benar

konvensional
Sertifikat Deposito Benar
adalah (berbasis
bunga) meliputi : Tabungan Benar

The best choice for the future … !

Nilai simpanan yang dijamin LPS mencakup saldo pada
tanggal pencabutan izin usaha bank, saldo dimaksud berupa :

Benar/salah
Pokok+ bunga yg telah menjadi hak
Benar
nasabah, untuk simpanan yang memiliki
komponen bunga

Nilai sekrang per tanggal pencabutan izin

usaga dengan menggunakan tingkat Benar
diskonto yg terctct pada BG

BG tanpa bunga yang menjadi nasabah

pada tanggal penetapan pencabutan izin Salah
usaha bank
The best choice for the future … !
Contoh :
Ali mempunyai tabungan an pribadi di Bank OMG
dengan saldo sebesar Rp 80 juta. Ali juga
mempunyai rekening gabungan dengan Irma dan
Anita dlam bentuk giro di Bank OMG sebesar 225
juta. Irma mempunyai tabungan pribdi di Bank OMG
dgan saldo Rp 25 juta dan Anita mempunyai
tabungan sebesar Rp 65 juta dan 1 rekening
tabungan untuk anaknya bernama Hasma saldo 45
juta.
Maka perhitungan nilai simpanan yg dijamin untuk
masing-masing nasabah adalah :
The best choice for the future … !
 Saldo per Pembagian Hak Simpanan
Tgl
Nama Rekening
Pencabutan ALI IRMA ANITA
Izin
ALI 80 80 - -

ALI, IRMA, ANITA 225 75 75 75

IRMA 25 - 25 -

ANITA 65 - - 65

ANITA cq HASMA 45 - - 45

Jumlah Simpanan 440 155 100 185

Jumlah Simpnan yg Dijamin 345 100 100 100

Jumlah Simpanan yg Tidak
95 55 - 40
Dijamin

The best choice for the future … !

Saldo yg dijamin untuk setiap nasabah suatu bank :
a. Seluruhnya sejak tanggal 25 September 2005
sampai 21 Maret 2006
b. Paling tinggi 5 milyar sejak tanggal 22 Maret
2006 s/d September 2006
c. Paling tinggi 1 milyar sejak tanggal 22
September 2006 s/d Maret 2007
d. Paling tinggi sebesar 100 juta sejak tanggal 22
Maret 2007

The best choice for the future … !

 B. Kewajiban Bank Peserta
Penjaminan

a. Ekuitas Bank per 31 Desember

2004, bagi ijin usaha sebelum
01 Januari 2005
b. Ekuitas per 31 Desember
Kontribusi 2004, bagi bank-bank yg
Kepesertaan melakukan merger usaha,
Kewajiban

Membayar antara 1 Januari 2005 dan 22

Premi 0,1% September 2005
Menyampaik c. Modal di setor bank, bagi bank
an Laporan yg mendapat iizin usaha pada
Berkala atau setelah 1 Januari 2005

The best choice for the future … !

 C. Perhitungan, Pembayaran
Premi, dan Akuntansi
Perhitungan Premi :
Premi awal periode maupun premi penyesuaian,
premi penjaminan dibayarkan 2 kali dalam 1 tahun :
a. Periode 01 Januari sd 30 Juni, dan
b. Periode 1 Juli sd 31 Desember

The best choice for the future … !

Premi untuk setiap periode sebesar 0,1%
dari rata-rata saldo bulanan total
simpanan dlam setiap periode dengan
cara :
a. Pembayaran premi awal periode
sebesar 0,1% dari rata-rata saldo
bulanan total simpanan perode
sebelumnya.
b. Penyesuaian premi akhir periode
berdasarkan realisasi rata-rata saldo
bulan total simpanan The
periode
best choiceybs.
for the future … !
Penyesuaian premi dilakukan dengan tahapan :
a. Menghitung premi yg seharusnya dibayar
berdasarkan realisasi rata-rata saldo
bulanan total simpanan pada periode ybs.
b. Menghitung kelebihan atau kekurangan
premi yg dibayarkan pada awal periode
dengan premi yg seharusnya dibayar.
c. Memperhitungkan kelebihan atau
kekurangan thdp premi yg dibayarkan pada
awal periode berikutnya, dengan ketentuan

The best choice for the future … !

Contoh :
Bank DEF berdiri sejak 2003 mempunyai
modal sendiri Rp 10.000.000.000,- dan 22
September 2005 mendaftar sbg peserta
LPS, membayar kontribusi kepesertaan
0,1% dri modal sendiri dan premi
penjaminan 0,1% dari rata-rata SBTS pada
tanggal 17 Sept 2005. Bank DEF menyetor
biaya premi penjaminan sebesar Rp
2.366.633.000,-
The best choice for the future … !
 Data Saldo Bulanan

Bulan Saldo Giro Saldo Tab Saldo Dpsito Jumlah

Juli 05 369.719.176 3.000.213.345 800.123.700 4.170.056.221

Ags 05 357.144.476 2.800.342.789 900.345.780 4.057.833.045

Sept 05 764.285.995 2.400.456.789 1.000.358.540 4.165.101.324

Okt 05 259.972.471 3.035.678.800 900.342.450 4.195.993.721

Nov 05 170.832.645 3.034.987.334 1.000.670.542 4.206.490.521

Des 05 252.133.506 2.900.347.893 1.100.348.005 4.252.829.404

25.048.304.236

The best choice for the future … !

 Perhitungan premi penjaminan
adalah rata-rata saldo simpanan
periode Juli 05 s/d Des 05 :

25.048.304.236
= 4.174.717.373
6

Bank DEF menjadi peserta penjamin per

22 Sept 05, jumlah hari mulai Juli s/d
Desember 05 :
The best choice for the future … !
Juli = 31 hari
Agustus = 31 hari
September = 30 hari
Oktober = 31 hari
Nopember = 30 hari
Desember = 31 hari Jumlah hari Bank DEF adalah :
Jumlah = 184 hari September (30-21) = 9h
Oktober = 31 h
Nopember = 30 h
Desember = 31 h
Jumlah = 101 h

The best choice for the future … !

Premi yang sehrusnya dibayar :
JHP x TP x Rata SS = Premi Seharusnya

(101/184) x 0,1% x Rp 4.174.717.373 = Rp 2.291.556,82

Perhitungan penyesuain premi smstr 2 tahun 2005 (22
September s/d 31 Desember 2005).

Keterangan Jumlah
Premi Seharusnya 2.291.556,82
Premi awal periode 2.366.633,00
Penyesuaian premi semester 2/2005 -75.076,18
kurang (lebih) setor

The best choice for the future … !

Periode semester 1 tahun 2006, premi awal semester I 2006
berdasarkan saldo rata-rata saldo total simpanan pd
semester II, hasil perhitungan menunjukkan Rp
4.174.717,37. Bank menyetor premi Rp 4.099.641,00 tgl 26
Januari 06, rincian premi, penyesuaian dan
kelebihan/kekurangannya sbb :
Keterangan Jumlah
Premi awal smstr I 06 4.174.717,37
Penyesuaian premi 22 sept s/d 31 des 05 -75.076,18
Jml yg harus dibayar sblum 31 Jan 06 4.099.641,19
Premi telah disetor 4.099.641,00
Saldo premi kurang (lebh) bayar 0,19

The best choice for the future … !

Premi awal smstr I (Jan s/d Juni) 06, sifatnya prediktif . Posisi
simpanan periode Januari 06 s/d Juni 06 sbb :
Bulan Jumlah

Januari 06 4.227.730.702

Februari 4.306.172.377

Maret 4.412.011.603

April 4.625.995.435

Mei 4.427.721.639

Juni 4.253.581.479

Total simpanan 26.253.213.235

The best choice for the future … !

Maka penyesuaian premi periode 1 Jan 06
s/d Juni 06 sbb :

Bulan Jumlah

Premi seharusnya : 0,1% x (26.253.213.235/6) 4.375.535,54

Premi awal periode yg tlh diperhitungkan 4.174.717,37

Penyesuaian premi smstr I kurang (lebih) setor 200.818,17

The best choice for the future … !

Jumlah yg harus dbayar tgl 31 Juli 06 :
Keterangan Jumlah
Premi awal
=0,1% x Dsr Perhit. Premi smstr II 06
=0,1% x Rata2 SS periode Jan s/d Juli 06
=0,1% x Rp 4.375.535.539 4.375.535.,54
Penyesuaian premi 1 smstr 06 200.818,17
Saldo premi kurang (lebih) periode I/06 0,19
Jumlah premi yg hrus dbayar sblm 31 Juli 06 4.576.353,90
Premi yg telah dibayar pada 10 Juli 06 4.651.430,10
Premi kurang (lebih) bayar -75.076,20

The best choice for the future … !

Jurnal transaksi
Tgl Uraian Debit Kredit
22/9/05 Dana penyertaan 10.000.000
Giro LPS 10.000.000
17/11/05 Piutang premi penjamian 2.366.633,00
Giro LPS 2.366.633,00
31/12/05 Biaya premi penjaminan 2.291.556.82
Piut. Premi penjamin 2.291.556.82
26/01/06 Piut. Premi Penjamian 4.99.642,00
Giro LPS 4.099.641,00
31/01/06 Piut premi penjaminan 0,19
Hut. Premi penjmn 0,19
30/6/06 Piut. Premi penjman 200.818.17
Hut. Premi penjmn 200.818.17
Plprn Biaya premi penjman 4.375.535,54
Piut PP 4.375.535,54

10/7/06 HPP 200.818.36

PPP 4.450.611.74
Giro LPS 4.651.430.100

The best choice for the future … !

 D. Laporan Bank
Setiap Bank wajib menyampaikan laporan kepada LPS :
1. Lap. Posisi simpanan setiap akhir bulan, tgl 15 bulan
berikutnya
2. Laporan keuangan bulanan, akhir bulan berikutnya
3. Laporan keuangan tahunan, 31 Mei tahun berikutnya’

Dan Juga susunan :

1. Komisaris
2. Direksi
3. Pemegang saham

The best choice for the future … !

 E. Surat Berharga Pasar
Uang
SBPU adalah surat berharga yg diterbitkan dan
ditandatangani oleh nasabah, umumnya dilakukan sebagai
jaminas atas pelunasan hutang nasabah kepada bank.

Surat
wesel
Surat wesel
Surat yg dtrik
sanggup nasabah
bank

SBPU yg
diperdag
angkan

The best choice for the future … !

 F. Perdagangan SBPU dengan Bank
Indonesia

 SBPU harus berjangka waktu pendek minimal 30 hari.

 Berbilai nominal minimal Rp 25.000.000,- selanjutnya
berkelipatan Rp 5 000.000,- maksimum Rp 10.000.000,-
 SBPU yg diterbitkan tdk dalam rangka kredit sebagian
atau seluruhnya dananya berasal dari BLBI
 Penjualannya dilakukan dengan cara lelang dan system
terbuka.

The best choice for the future … !

Perdaga
Hak
ngan
SBPU
Penjual &
harus Pembeli
memperh
Kewajiban
atikan

The best choice for the future … !

 Type Perdagangan :
Repurchase
Outrigth agreement (repo)

Transaski jual beli Transaksi

Repo
Outright

SBPU atas dasar perdagangan SBPU

sisa jatuh waktu yg mensyaratkan
SBPU ybs penjual membeli
kembali SBPU
sesuai jangan waktu
yg diperjanjikan

The best choice for the future … !

Penyelesaian transaksi dihitung dengan cara :

Nilai Nominal x 360

NT =
360 + (Tingkat Diskonto x Jangka Waktu

The best choice for the future … !

 G. Akuntansi Surat
Tugas : Berharga
Awal September 2012, nasabah Bank Anita Kendari
mempunyai pinjaman kepada Bank Toyib sebesar Rp
150.000.000. pinjaman tsb telah diangsur sampai februari
2013 sebesar Rp. 12.500.000 dengan rincian pokok Rp
10.000.000 dan bunga Rp 2.500.000, ternyata nasabah tdk
lancar membayar melunasi kreditnya, dengan itikad baik
membuat surat sanggup untuk melunasi sisa kreditnya
beserta tunggakan bunga yg mencapai Rp 3.700.000. bunga
promes 21% per tahun dan berjangka waktu 90 hari.
Penerbitan SB terhitung tanggal 1 Mei 13. Tgl 31 Mei Bank
Anita menjual ke Bank Indonesia dengan diskonto 16% oer
thn. Hasil penjualannya langsung didebitkan ke rekening Giro
BI milik Bank Anita.
The best choice for the future … !
 G. Akuntansi Surat
Diminta : Berharga
1. Perhitungan untuk menentukan nilai nominal promes
SBPU
2. Pencatatan penerbitan promes atau SBPU tanggal 01 Mei
2013
3. Tentukan harga tunai dan jumlah diskonto SBPU dan
jurnalnya.
4. Pencatatan diskonto sebesar Rp 2.518.857 untuk 2 bulan,
Buatlah jurnal diskontonya.
5. Buatlah jurnal pelunasan ke BI
6. Hitunglah pendapatan bunga berih

The best choice for the future … !

. “Rasa kepuasan membuat
orang miskin adalah seorang
yang kaya, sementara rasa
ketidakpuasan membuat
orang-orang kaya menjadi
seorang yang miskin”.
(Benjamin Franklin)

The best choice for the future … !